TRIBUTARIO II AULA 8

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II
Aula 8: Processo administrativo tributário
AULA 8: PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO
Direito financeiro e tributário II
AULA 01: NOME DA AULA
Disciplina
Temas/objetivos desta aula
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Disciplina
Princípios constitucionais
Comuns ao procedimento e ao processo administrativo:
Princípio da legalidade objetiva;
Princípio da vinculação;
Princípio da verdade material;
Princípio da oficialidade;
Princípio do dever de investigação;
Princípio do dever de colaboração.
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Comuns do procedimento administrativo:
Princípio da inquisitoriedade;
Princípio da cientificação;
Princípio do formalismo morado;
Princípio da fundamentação;
Princípio da acessibilidade;
Princípio da celeridade;
Princípio da gratuidade.
Princípios constitucionais
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Do processo administrativo tributário comuns ao processo civil:
Princípio do devido processo legal;
Princípio do contraditório;
Princípio da ampla defesa;
Princípio da ampla instrução probatória;
Princípio do julgador competente;
Princípio da ampla competência decisória.
Princípios constitucionais
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Fase procedimental
TIAF / Apreensão / Despacho;
Procedimentos de investigação e apuração;
Arquivamento ou Lançamento / Auto de Infração.
Fase processual – 1ª instância
Impugnação;
Instrução;
Decisão;
Ciência da decisão.
Estrutura do processo
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Fase processual – 2ª instância
Recurso à Segunda instância: Recurso de ofício ou Recurso voluntário;
Decisão.
Fase processual – Instância especial 
Recurso à Instância Especial: Recurso Especial;
Decisão.
Estrutura do processo
Atenção
A decisão favorável ao contribuinte após processo administrativo absolutamente regular não pode ser questionada judicialmente pelo fisco.
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Competência: Juízo da execução fiscal
Petição inicial Elementos previstos em lei
Liminar: Dispensada a justificação prévia de caução
Citação e audiência
Revelia
Eficácia da cautelar (renovação do pedido)
Medida cautelar fiscal 
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Aplicação Subsidiária do CPC
Prazo para cobrança: Súmula vinculante 8
Legitimidade passiva: incidente de desconsideração
Competência
Petição inicial: Súmulas 558 e 559 do STJ
Garantia
Custas
Execução fiscal 
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Legislação
Lei nº 9.532/97
Conceito
Instrumento de controle pela Administração Tributária, cuja função é permitir a verificação da movimentação do patrimônio do sujeito passivo, possibilitando a propositura da medida cautelar fiscal.
Requisitos
Soma dos créditos tributários administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade do sujeito passivo, exceder, simultaneamente, a 30% (trinta por cento) do seu patrimônio conhecido, e R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais).
Arrolamento administrativo
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Na responsabilidade tributária
Solidariedade: serão arrolados os bens e direitos daqueles cuja soma dos créditos tributários sob sua responsabilidade exceder, individualmente, os limites mencionados no caput.
Subsidiariedade: somente serão arrolados os bens e direitos dos responsáveis se o patrimônio do contribuinte não for suficiente para satisfação do crédito tributário.
Conceito de patrimônio conhecido
Declarações, avaliações fiscais, perícia.
Patrimônio alcançado
Bens livres, próprios, penhoráveis.
Arrolamento administrativo
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Embargos do devedor
Ação autônoma, dependente da execução fiscal;
Prazo;
Objeto.
Exceção de pré-executividade
Defesa processual;
Ausência de previsão legal, prazo;
Objeto.
Ação anulatória (independe da execução fiscal).
Defesas do executado
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Saiba mais
Leia o artigo “O Novo CPC e os reflexos no processo tributário administrativo”, de Mauricio Pereira Faro e Bernardo Motta Moreira. Disponível em: http://jota.info/artigos/o-novo-cpc-e-os-reflexos-no-processo-tributario-administrativo-22102015
Leia o artigo “O processo administrativo tributário: fases e dinâmica”, de Cátia Cristina de Oliveira Bethonico. Disponível em: http://www.ambito-juridico.com.br/site/?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=7320 
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AVANCE PARA FINALIZAR A APRESENTAÇÃO.
VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS?
Processo Judicial Tributário I;
Ação declaratória de inexistência da obrigação tributária;
Ação anulatória em matéria tributária;
Mandado de segurança em matéria tributária;
Momentos para a propositura de cada demanda;
Peculiaridades destas demandas no processo tributário.
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