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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II
Aula 15: Imposto sobre a propriedade
AULA 15: IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE
Direito financeiro e tributário II
AULA 01: NOME DA AULA
Disciplina
Temas/objetivos desta aula
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Direito financeiro e tributário II
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Disciplina
Introdução
IR
IGF
ITR
IPTU
IPVA
ITD/ITCMD
ITBI
Taxas
Contribuições parafiscais
Rol dos tributos sobre a produção e a circulação
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Direito financeiro e tributário II
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Disciplina
Princípios
Progressividade fiscal (IPTU);
Progressividade extrafiscal (IPTU e ITR);
Seletividade (IPTU e IPVA);
Exceção à noventena (base de cálculo do IPVA e IPTU).
Impostos sobre a propriedade
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Direito financeiro e tributário II
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Disciplina
Legislação
Art. 153 VI da CR;
Arts. 29 a 31 do CTN;
Lei 9.393/96.
Competência
União
Imposto sobre a propriedade territorial rural
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Direito financeiro e tributário II
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Disciplina
Hipótese de incidência
Aspecto material
Propriedade, posse ou domínio útil;
Imóvel por natureza;
Imunidade das pequenas glebas rurais.
Rural: destinação/uso.
Aspecto temporal
01 de janeiro.
Aspecto espacial
Local do imóvel.
Imposto sobre a propriedade territorial rural
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Direito financeiro e tributário II
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Disciplina
Consequente
Aspectos subjetivos
Sujeito Ativo: União ou Município (delegação).
Município da sede ou, na ausência desta, da maior parte da área.
Sujeito passivo:
Contribuinte: proprietário, possuidor ou titular do domínio útil.
Imposto sobre a propriedade territorial rural
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Disciplina
Legislação
Art. 156 I da CR;
Arts. 32 a 34 do CTN;
Legislação municipal.
Competência
Municípios.
Imposto sobre a propriedade territorial rural
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Disciplina
Hipótese de incidência
Aspecto material:
Propriedade, posse ou domínio útil;
Imóvel por naturezaou acessão física;
Urbano: área urbanizada ou em urbanização que não tenha uso rural.
Aspecto temporal:
01 de janeiro.
Aspecto espacial:
Local do imóvel.
Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
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Disciplina
Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
Consequente
Aspectos subjetivos:
Sujeito Ativo: Município;
Sujeito passivo:
Contribuinte: proprietário, possuidor ou titular do domínio útil.
Inquilino não é contribuinte, sua obrigação decorre de contrato e não é oponível ao fisco.
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Direito financeiro e tributário II
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Disciplina
Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
Consequente
Aspectos quantitativos:
Base de cálculo:
Valor venal do imóvel.
Planta de valores.
Alíquota:
Progressiva em razão do valor do imóvel;
Progressiva no tempo em razão da função social da propriedade;
Seletiva em razão do localização e uso do imóvel.
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Disciplina
Imposto sobre a propriedade de veículo automotor
Consequente
Aspectos quantitativos:
Base de cálculo:
Valor venal do imóvel.
Planta de valores.
Alíquota:
Progressiva em razão do valor do imóvel;
Progressiva no tempo em razão da função social da propriedade;
Seletiva em razão do localização e uso do imóvel.
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Disciplina
Imposto sobre a propriedade de veículo automotor
Consequente
Art. 155 III da CR;
Não há lei nacional de normas gerais;
Legislação estadual – Estado exercem competência plena.
Competência
Estados.
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Imposto sobre a propriedade de veículo automotor
Hipótese de incidência
Aspecto material:
Propriedade.
Questão do arrendamento mercantil e do leasing.
Veículo automotor:
Terrestres, aéreos e aquátivos.
Aspecto temporal:
Data da primeira aquisição e 01 de janeiro de cada ano subsequente.
Aspecto espacial:
Local do domicílio ou residência do proprietário – emplacamento.
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Disciplina
Imposto sobre a propriedade de veículo automotor
Consequente
Aspectos subjetivos:
Sujeito Ativo: Estado;
Sujeito passivo:
Contribuinte: proprietário.
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Disciplina
Imposto sobre a propriedade de veículo automotor
Consequente
Aspectos quantitativos:
Base de cálculo:
Valor venal. 
Avaliações de mercado.
Alíquota:
Mínimas fixadas pelo Senado Federal;
Seletiva em função do tipo e utilização.
Veículo importado não poderá ter alíquota diferenciadas.
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Disciplina
Saiba mais
Assista ao vídeo sobre o IPTU e o ITR do Prof. Alessandro Spilborghs no Programada Prova Final da TV Justiça disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=her7OHRhxAg
Leia o artigo Decisão do STF: base de cálculo do IPTU e legalidade tributária, de Christianne Boulos disponível em: http://ultimainstancia.uol.com.br/conteudo/colunas/65138/decisao+do+stf+base+de+calculo+do+iptu+e+legalidade+tributaria.shtml#
Leia o artigo IPVA tem de ser pago onde do imóvel mora, de Renato Bernardi, disponível em: http://www.conjur.com.br/2006-mai-28/ipva_pago_onde_dono_automovel_mora 
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AVANCE PARA FINALIZAR A APRESENTAÇÃO.
VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS?
Impostos sobre a transmissão da propriedade;
Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação;
Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis.
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