Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408303340) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) De acordo com a legislação tributária vigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões: as receitas e facultativa o lucro e obrigatória as receitas e obrigatória o lucro líquido e obrigatória o lucro bruto e facultativa 2a Questão (Ref.: 201408177405) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido? A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado 3a Questão (Ref.: 201408178537) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos Diretos: IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS. IPVA, IPTU, ICMS e CSSL. IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS. Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201408260560) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz que; o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. 5a Questão (Ref.: 201408800539) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. Pode ser feito apenas através o Lucro Real. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201408260559) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que: toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. 7a Questão (Ref.: 201408178535) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária: As contribuições de melhoria. Os empréstimos compulsórios. As multas. Os impostos. As taxas. 8a Questão (Ref.: 201408177437) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas? Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408260561) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que: o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. 2a Questão (Ref.: 201408635530) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes: A remuneração de diretores de S.A que não residam no país A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica Aos lucros disponibilizados no exterior A seguro de vida de sócios ou acionistas 3a Questão (Ref.: 201408733552) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual dos elementos abaixo representa uma RENUNCIA FISCAL? Imposto de Renda Retido na Fonte Beníficio Previdenciario Bonificação Sobre Produtos Isenção do IPI Sobre os Automóveis; n.d.a 4a Questão (Ref.: 201408290437) Fórum de Dúvidas(0) Saiba (0) Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: (I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. (II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. (III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. (IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. É correto afirmar que: São verdadeiras I e II São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras II e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I, II e IV 5a Questão (Ref.: 201408719363) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência: B. ( ) Da União, Estados e Distrito Federal E. ( ) Exclusivamente da União. D. ( ) Dos Estados e Distrito Federal, desde que as empresas e a população possuam renda altas. A. ( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal; C. ( ) Da União e Estados, somente. 6a Questão (Ref.: 201408260566) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada: DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas. DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais. DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201408631804) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são: Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ Do prestador do serviço através de DARF Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento 8a Questão (Ref.: 201408648900) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 7) Maria Eduarda obteve seis tipos de rendimento no ano. 1. Salario mensal 2. Ajuda de Custo 3. Comissão 4. Salario Família 5. Decimo terceiro salário 6. Gratificação Dos rendimentos recebidos, serão informados como rendimentos tributáveis na declaração anual de ajuste, compondo a base de calculo do imposto de renda devido apenas os itens: 1,2, e 5 1,3, e 4 2, 5 e 6 1,2 e 4 1,3 e 6 Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408177418) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 2a Questão (Ref.: 201408825095) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos não cumulativos como base na apuração do Lucro Real: IPVA, IPTU. IRPJ, IRPF, PIS e COFINS. IPVA e ICMS. IPI, ICMS, PIS e COFINS. IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. 3a Questão (Ref.: 201408190527) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$: Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 Adições 66.000 Exclusões 81.000 Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 155.000,00. 215.000,00. 160.500,00. 150.500,00. 165.000,00. 4a Questão (Ref.: 201408261122) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados é o: Lucro Real Lucro Arbitrado Lucro Presumido Imunes e Isentas Simples Nacional 5a Questão (Ref.: 201408269692) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar: O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR. É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros. Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente. Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período. 6a Questão (Ref.: 201408634158) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações. Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real. Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências; As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes; As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples; As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes; 7a Questão (Ref.: 201408177413) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adiçõese exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil? é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período. é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 8a Questão (Ref.: 201408201118) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: Prejuízo do Exercício (48.000) Adições 162.000 Exclusões (27.000) Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 9.135,00. 1.050,00. 3.855,00. 6.165,00. 4.500,00. Gabarito Comentado Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408634089) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto: As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores As destinações do Lucro para cintingências As despesas com brindes e comissões 2a Questão (Ref.: 201408936551) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) (TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 14.720,00 18.400,00 16.320,00 4.600,00 28.800,00 3a Questão (Ref.: 201408635531) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 754.000,00 600.000,00 406.000,00 580.000,00 174.000,00 Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201408883838) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Na Parte B do Lalur se controlam: os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201408634159) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores; As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores. O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas; O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial; As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ; 6a Questão (Ref.: 201408291152) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 7a Questão (Ref.: 201408936146) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00 Lucro operacional R$ 70.000,00 Receitas operacionais R$ 7.500,00 Despesas operacionais R$ 27.500,00 Participação de administradores R$ 2.500,00 Participação de debenturistas R$ 3.500,00 Participação de empregados R$ 3.000,00 A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 2.000,00 2.097,00 2.135,00 2.070,00 2.090,00 8a Questão (Ref.: 201408929654) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. férias e tributárias férias e décimo terceiro trabalhistas e cíveis cíveis e de garantia décimo terceiros e tributárias Gabarito Comentado Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408922687) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0)Para a obtenção da base de cálculo da CSLL pelo Lucro Presumido, uma pessoa jurídica que presta serviços hospitalares aplicará sobre a receita bruta o percentual de: 12%; 32%; 20%; 15% 17%; Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201408261124) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o: Lucro Real Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Arbitrado Imunes e Isentas Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201408738193) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre? R$ 33.600,00 R$ 160.000,00 R$ 240.000,00 R$ 58.200,00 R$ 50.000,00 Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201408192155) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO: SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201408177411) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido? igualdade da arrecadação redução da arrecadação aumento dos pagamentos redução dos arrecadação aumento da arrecadação 6a Questão (Ref.: 201408883815) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido? Receita bruta das vendas de mercadorias Vendas dos produtos industrializados Venda e industrialização de produtos Vendas canceladas e devoluções das vendas Receita bruta das revendas de mercadorias 7a Questão (Ref.: 201408922029) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Quais os tributos alcançados pelo Simples Nacional? IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, CPP, ICMS, ISS; IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, ICMS, ISS; IRPJ, CIDE, CSLL, PIS/PASEP, ISS, COFINS, IPVA, CPP; IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CIDE, ICMS, ISS. IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, IPVA, IPTU; 8a Questão (Ref.: 201408303339) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 1.175.000 e 94.000,00 1.175.000,00 e 376.000,00 220.000,00 e 33.000,00 220.000,00 e 16.000,00 220.000,00 e 49.000,00 Gabarito Comentado Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408676781) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Dentre os itens abaixo, qual não faz parte do grupo de incentivos fiscais de acordo com a norma RF11/96 e 267/02. ACA atividades culturais e artísticas FCA fundo da criança e do adolescente AAV atividades audiovisuais Compensação do ICMS recolhido antecipadamente. PAT programa de alimentação do trabalhador Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201408303346) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 133.000,00 109.000,00 199.800,00 79.800,00 53.200,00 Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201408303342) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: As assertivas I e II são verdadeiras As assertivas I e III são falsas As assertivas I e III são verdadeiras As assertivas II e III são verdadeiras As assertivas II e III são falsas 4a Questão (Ref.: 201408674700) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 150.000,00 288.000,00 360.000,00 960.000,00 90.000,00 5a Questão (Ref.: 201408303345) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 351.000,00 267.000,00 610.000,00 623.000,00 629.000,00 Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201408639686) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00? $1.180.000,00 $660.000,00 $826.000,00 $680.000,00$640.000,00 Gabarito Comentado Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408677185) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida? Semestral ou Mensal Semestral ou Anual Trimestral ou Mensal Trimestral ou Anual Trimestral ou Semestral 2a Questão (Ref.: 201408625665) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I e II São falsas as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas II e III São verdadeiras as assertivas I e III 3a Questão (Ref.: 201408635632) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A respeito da apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL pode-se afirmar que: A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento anual da CSLL sobre a base estimada As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real estão obrigadas a apurarem a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL trimestralmente Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 12% ou 32% da receita bruta auferida no período, a depender da atividade A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento trimestral da CSLL sobre a base estimada Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 32% da receita bruta auferida no período, para as atividades de prestação de serviços hospitalares e de transportes. 4a Questão (Ref.: 201408825112) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Estão sujeitas ao pagamento da CSLL as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País. A alíquota da CSLL é de 9% (nove por cento) para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é correto afirmar que sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. é destinada ao financiamento da seguridade social. é um imposto de competência estadual. a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. 5a Questão (Ref.: 201408635635) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201408674873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No que diz respeito ao pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que: O pagamento da CSLL somente poderá ser efetuado em 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos 3 meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder. O pagamento da CSLL poderá ser efetuado em até 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. O pagamento da CSLL apurada trimestralmente, como regra, deve ser feito em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. O pagamento da CSLL efetuado em até 3 quotas não gera acréscimos de juros. O pagamento da CSLL apurada trimestralmente deve ser feito em quota única, até o quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. 7a Questão (Ref.: 201408635631) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as assertivas: I - Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicam-se as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II - A pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opção pela forma de tributação será a mesma, tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. É correto afirmar que: Apenas a alternativa III está correta Apenas as alternativas I e II estão corretas Apenas a alternativa II está correta Apenas a alternativa I está correta Apenas as alternativas I e III estão corretas 8a Questão (Ref.: 201408674724) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme estabelece a legislação vigente, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no resultado do exercício devidamente ajustado. Analise as assertivas abaixo e indique a alternativa correta. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 15% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 10% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoajurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 25% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 20% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. Gabarito Comentado Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408677185) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida? Semestral ou Mensal Semestral ou Anual Trimestral ou Mensal Trimestral ou Anual Trimestral ou Semestral 2a Questão (Ref.: 201408625665) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I e II São falsas as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas II e III São verdadeiras as assertivas I e III 3a Questão (Ref.: 201408635632) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A respeito da apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL pode-se afirmar que: A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento anual da CSLL sobre a base estimada As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real estão obrigadas a apurarem a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL trimestralmente Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 12% ou 32% da receita bruta auferida no período, a depender da atividade A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento trimestral da CSLL sobre a base estimada Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 32% da receita bruta auferida no período, para as atividades de prestação de serviços hospitalares e de transportes. 4a Questão (Ref.: 201408825112) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Estão sujeitas ao pagamento da CSLL as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País. A alíquota da CSLL é de 9% (nove por cento) para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é correto afirmar que sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. é destinada ao financiamento da seguridade social. é um imposto de competência estadual. a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. 5a Questão (Ref.: 201408635635) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201408674873) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No que diz respeito ao pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que: O pagamento da CSLL somente poderá ser efetuado em 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos 3 meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder. O pagamento da CSLL poderá ser efetuado em até 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. O pagamento da CSLL apurada trimestralmente, como regra, deve ser feito em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. O pagamento da CSLL efetuado em até 3 quotas não gera acréscimos de juros. O pagamento da CSLL apurada trimestralmente deve ser feito em quota única, até o quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração. 7a Questão (Ref.: 201408635631) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise as assertivas: I - Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicam-se as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II - A pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opção pela forma de tributação será a mesma, tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. É correto afirmar que: Apenas a alternativa III está correta Apenas as alternativas I e II estão corretas Apenas a alternativa II está correta Apenas a alternativa I está correta Apenas as alternativas I e III estão corretas 8a Questão (Ref.: 201408674724) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme estabelece a legislação vigente, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no resultado do exercício devidamente ajustado. Analise as assertivas abaixo e indique a alternativa correta. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 15% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderáa 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 10% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 25% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 20% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. Gabarito Comentado Parte inferior do formulário Parte superior do formulário 1a Questão (Ref.: 201408635620) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que: Nenhuma das alternativas é verdadeira Apenas as alternativas II, III e IV são falsas Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras Apenas as alternativas I, III e IV são falsas 2a Questão (Ref.: 201408291293) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta. O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo, mediante a modificação do fato gerador. Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária. 3a Questão (Ref.: 201408635614) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA. Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201408635617) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário. Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador Parte inferior do formulário
Compartilhar