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UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS 1º EXERCÍCIO ESCOLAR = PROVA A = Disciplina: Contabilidade Geral Turma: ______ Professor: Rodrigo Bastos Data: 05 / 10 / 2017 Aluno(a): _______________________________________________________________________ A Compostela Ltda., empresa que se dedica a compra e venda de um modelo de gerador de energia, iniciou suas atividades em 05-09-2016 e em 31-10-2017 apresentava os seguintes saldos nas referidas contas do Livro Razão: Caixa 6.000,00 Despesa de Aluguel 25.000,00 Despesa com Depreciação 21.000,00 Receitas de Vendas 85.000,00 Despesas de Salários 45.000,00 Estoque de Mercadorias 43.500,00 Despesa de Energia Elétrica 3.100,00 Banco Conta Movimento 28.000,00 Clientes 200.000,00 Veículos 120.000,00 Salários a Pagar 3.600,00 Depreciação Acumulada (Veículos) 21.000,00 Capital Social 500.000,00 Depreciação Acum. (Móveis e Utensílios) 8.400,00 Lucros ou Prejuízos Acumulados 8.295,13 ICMS a Recolher 4.104,87 ICMS sobre Vendas 15.300,00 Móveis e Utensílios 80.000,00 CMV 43.500,00 De acordo com os seguintes dados: - A empresa é optante pelo regime tributário do Lucro Real; - A alíquota do ICMS é de 18%; - As compras de mercadorias para revenda foram todas feitas a uma empresa mercantil; - Estoque atual composto de 15 unidades; - A empresa utiliza o método PEPS Pede-se: a) Elaborar o Balancete de Verificação em 31/10/2017; b) Registrar, no Livro Diário, as transações do último bimestre, assim como no Razão (contas “T”); c) Apurar o resultado do Exercício de 2017 (fazer os devidos lançamentos de encerramento tanto no Diário quanto no Razão); d) Elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício de 2017; e) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/2017. As operações realizadas nos dois últimos meses do ano foram as seguintes: NOVEMBRO DEZEMBRO 03/11 – Pagamento dos salários referentes ao mês anterior, através de transferência bancária; 14/11 – Aquisição de um equipamento, a prazo, que ficou disponível para uso, nas condições operacionais pretendidas pela administração, em 25/11/2017, pelo valor contábil de R$180.000,00; 16/11 – Aquisição de mercadorias conforme tabela abaixo (obteve-se um desconto de 5%); 18/11 – Devolução de compras conforme tabela abaixo; 30/11 – Pagamento do aluguel, em dinheiro, dos próximos 5 meses. Valor mensal de R$ 1.200; 30/11 – Provisão dos Salários do mês no valor de R$ 5.000,00. 03/12 – Pagamento dos Salários por transferência bancária; 18/12 – Venda conforme a tabela abaixo (concedeu-se um desconto de 10%); 19/12 – Pagamento a Fornecedores no valor de R$ 32.195,12. Obteve-se sobre este valor um desconto de 2.195,12 (6,81%); 20/12 – Devolução e Abatimento sobre Vendas conforme tabela; 31/12 - Venda do equipamento adquirido no mês anterior por R$ 150.000,00; 31/12 – Provisionamento dos Salários do corrente mês no valor de R$ 4.000; QUADRO “A” AQUISIÇÕES DATA QUANTIDADE CUSTO TOTAL FORMA PAGAMENTO 16/11 20 80.487,80 20 % à vista (em cheque) - Observação: para efeito de apresentação na Ficha Controle de Estoque, deixar apenas duas casas decimais. QUADRO “B” VENDAS DATA QUANTIDADE PREÇO DE VENDA UNITÁRIO FORMA DE PAGAMENTO 18/12 26 5.300,00 25% à vista QUADRO “C” OUTRAS OPERAÇÕES DATA DESCRIÇÃO 18/11 DEVOLUÇÃO DE COMPRAS DO DIA 16/11** 5 unidades 20/12 ABATIMENTO SOBRE METADE DAS VENDAS DO DIA 18/12* R$ 6.982,45 20/12 DEVOLUÇÃO DE VENDAS DO DIA 18/12** 13 unidades * Devolver da parte à vista ** Devolver na mesma proporção VIDA ÚTIL Veículos 5 anos ou 60 meses Móveis e Utensílios 10 anos ou 120 meses Equipamento 10 anos ou 120 meses Informações adicionais: Para o cálculo da Depreciação e da Amortização: Veículo adquirido em 10 de setembro de 2016, valor residual de R$ 30.000,00; Móveis e Utensílios adquiridos em 05 de setembro de 2016, valor residual é de R$ 8.000,00; Equipamento adquirido em 14/11/2017, valor residual de R$18.000,00. Todos os ativos entraram em uso na data de aquisição. Calcular a Depreciação pelo método linear e fazer o devido reconhecimento. Não foram observados indicativos de perda durante toda a vida útil dos bens acima. O recolhimento do ICMS é feito no dia 15 do mês subsequente. Pontuação: Provas A, B e C Balancete de Verificação 0,5 Partidas de diário 2,0 Razão 2,0 Ficha Controle de Estoque 1,0 ARE 1,5 DRE 1,5 Balanço Patrimonial 1,5
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