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Cálculo de Impostos sobre Compra e Venda

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IMPOSTOS S/ FATURAMENTO
	
	INCIDÊNCIA
	ALÍQUOTA
	RETENÇÃO
	ICMS
	COMÉRCIO
	INDUSTRIA
	Tem exceção
	VARIÁVEL (RICMS)
	
	IPI
	
	INDUSTRIA
	
	VARIÁVEL (TABELA IPI)
	
	PIS
	COMÉRCIO
	INDÚSTRIA
	SERVIÇOS
	LP (0,65% )LR(1,65%)
	0,65%
	COFINS
	COMÉRCIO
	INDÚSTRIA
	SERVIÇOS
	LP (3%) LR (7,6%)
	3%
	ISS
	
	
	SERVIÇOS
	Varia de 2% a 5%
	
Algumas notas:
A Alíquota do ICMS deve ser verificada no regulamento do ICMS. Geralmente a alíquota é de 18% para Minas Gerais, 12% para estados do sul e sudeste e 7% para Espírito Santo e Nordeste.
O ICMS tem característica “não cumulativa” quando as mercadorias ou produtos forem para venda.
A alíquota do IPI deve ser verificada na tabela de IPI. O IPI só é “não cumulativo” na indústria.
O PIS e COFINS tem alíquotas diferentes dependendo do regime de tributação. Mas quando for retenção s/ serviços a alíquota será de 0,65% para PIS e 3% para COFINS.
Faça os lançamentos de compra e venda considerando que todos foram negociados a prazo e, apure os impostos.
Nota fiscal de compra de mercadoria para revenda( 100 unid. de Alfa) no valor de R$ 12.000 com ICMS de 18% e IPI de 10%. 
Nota Fiscal de compra de mercadoria para revenda ( 100 unid. de Beta) no valor de 10.500,00 com ICMS de 18%.
Nota Fiscal de compra de mercadoria para revenda ( 50 unid. Delta) no valor de R$ 5.000,00 com ICMS de 18% e IPI de 10% mais frete a pagar no valor de R$ 500,00.
Nota Fiscal de compra de 10.000 unid. Matéria Prima “A” no valor de 18.200,00 com ICMS de 18% mais IPI de 10% e frete pago no valor de R$ 2.000,00.
Nota fiscal de compra de serviços no valor de R$ 23.000,00 como retenção de 2% de ISS e 1,5% de IR.
Venda de Mercadoria 50 unid. de Alfa no valor de R$ 10.000,00 com ICMS de 18% e frete pago no valor de R$ 200,00.
Venda de Mercadoria 20 unid. de Beta no valor de R$ 4.000,00 com ICMS de 18%.
Venda de Serviços para pessoa física no valor de R$ 50.000,00 sem retenções. O ISS foi destacado na nota com alíquota de 2%.
Venda de Serviços no valor de 25.000,00 com retenção de ISS de 5%.
Venda de produtos no valor de R$ 25.000,00 com ICMS de 18% e IPI de 10%. O custo do produto foi de R$ 1.000,00
Compra de mercadoria para consumo no valor de R$ 1.000,00 com ICMS de 18% e IPI de 10%.

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