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IMPOSTOS S/ FATURAMENTO INCIDÊNCIA ALÍQUOTA RETENÇÃO ICMS COMÉRCIO INDUSTRIA Tem exceção VARIÁVEL (RICMS) IPI INDUSTRIA VARIÁVEL (TABELA IPI) PIS COMÉRCIO INDÚSTRIA SERVIÇOS LP (0,65% )LR(1,65%) 0,65% COFINS COMÉRCIO INDÚSTRIA SERVIÇOS LP (3%) LR (7,6%) 3% ISS SERVIÇOS Varia de 2% a 5% Algumas notas: A Alíquota do ICMS deve ser verificada no regulamento do ICMS. Geralmente a alíquota é de 18% para Minas Gerais, 12% para estados do sul e sudeste e 7% para Espírito Santo e Nordeste. O ICMS tem característica “não cumulativa” quando as mercadorias ou produtos forem para venda. A alíquota do IPI deve ser verificada na tabela de IPI. O IPI só é “não cumulativo” na indústria. O PIS e COFINS tem alíquotas diferentes dependendo do regime de tributação. Mas quando for retenção s/ serviços a alíquota será de 0,65% para PIS e 3% para COFINS. Faça os lançamentos de compra e venda considerando que todos foram negociados a prazo e, apure os impostos. Nota fiscal de compra de mercadoria para revenda( 100 unid. de Alfa) no valor de R$ 12.000 com ICMS de 18% e IPI de 10%. Nota Fiscal de compra de mercadoria para revenda ( 100 unid. de Beta) no valor de 10.500,00 com ICMS de 18%. Nota Fiscal de compra de mercadoria para revenda ( 50 unid. Delta) no valor de R$ 5.000,00 com ICMS de 18% e IPI de 10% mais frete a pagar no valor de R$ 500,00. Nota Fiscal de compra de 10.000 unid. Matéria Prima “A” no valor de 18.200,00 com ICMS de 18% mais IPI de 10% e frete pago no valor de R$ 2.000,00. Nota fiscal de compra de serviços no valor de R$ 23.000,00 como retenção de 2% de ISS e 1,5% de IR. Venda de Mercadoria 50 unid. de Alfa no valor de R$ 10.000,00 com ICMS de 18% e frete pago no valor de R$ 200,00. Venda de Mercadoria 20 unid. de Beta no valor de R$ 4.000,00 com ICMS de 18%. Venda de Serviços para pessoa física no valor de R$ 50.000,00 sem retenções. O ISS foi destacado na nota com alíquota de 2%. Venda de Serviços no valor de 25.000,00 com retenção de ISS de 5%. Venda de produtos no valor de R$ 25.000,00 com ICMS de 18% e IPI de 10%. O custo do produto foi de R$ 1.000,00 Compra de mercadoria para consumo no valor de R$ 1.000,00 com ICMS de 18% e IPI de 10%.
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