Avaliação Parcial de Auditoria Contábil

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04/11/2017 BDQ: Avaliação Parcial
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GST0076_201308347821 V.1
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0076_SM_201308347821 V.1 
Aluno(a): GLAUCE GLEYB AMARAL DE OLIVEIRA NAVARRO Matrícula: 201308347821
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 04/11/2017 21:23:04 (Finalizada)
 
 1a Questão (Ref.: 201309288626) Acerto: 1,0 / 1,0
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos
técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a
posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa,
julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção
que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa
auditada.
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa
auditada sob quaisquer aspectos.
 
 
 V - F - F - V - V
F - F - V - V - F
F - F - V - V - V
V - F - V - F - F
V - V - F - F - V
 
 2a Questão (Ref.: 201308470122) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro,
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha
urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que
já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente
de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para
que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam
baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as
definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
I. Erro; II. Erro; III. Erro
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
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I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
 
 3a Questão (Ref.: 201308470163) Acerto: 1,0 / 1,0
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa.
Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
Na relação entre os auditores.
Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
 Na relação entre o auditor e a Justiça.
 Gabarito Comentado.
 
 4a Questão (Ref.: 201308476614) Acerto: 1,0 / 1,0
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas I, II e V são verdadeiras.
 Todas são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
 
 5a Questão (Ref.: 201308469701) Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma
de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser
esse responsável
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
 
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 6a Questão (Ref.: 201308469692) Acerto: 1,0 / 1,0
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Utilização racional dos recursos disponíveis
 Aplicação de sanções legais
Reduzir erros e evitar fraudes
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Redução de custos
 
 7a Questão (Ref.: 201309225103) Acerto: 1,0 / 1,0
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de
normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
 
 8a Questão (Ref.: 201309114101) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na
condução ordenada dos negócios da empresa
São de responsabilidade da administração funcional
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua
repetição
 São de responsabilidade da auditoria interna
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
 Gabarito Comentado.9a Questão (Ref.: 201309291548) Acerto: 1,0 / 1,0
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é:
identificar todos os compromissos.
questionar os ativos e passivos contingentes.
identificar os valores a serem divulgados.
 identificar todos os passivos contingentes.
questionar as chances de sucesso das ações.
 
 10a Questão (Ref.: 201308959199) Acerto: 1,0 / 1,0
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes,
comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros
constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
 Inspeção de documentos
Investigação
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Averiguação
Exame dos registros auxiliares
Observação
 Gabarito Comentado.