calendário de obrigações DP- fevereiro

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1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES
OBRIGAÇÕES VENCIMENTO PENALIDADES(Pág.)
IMPOSTO DE RENDA
COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
� Entrega – Pagamentos Efetuados à Pessoa Física . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 7
DIRF – DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
� Apresentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 5
IMPOSTO DE RENDA
� Recolhimento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 6
OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS
DCTF – DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS
� Apresentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 6
EFD-CONTRIBUIÇÕES
� Apresentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 4
SIMPLES NACIONAL
� Recolhimento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 6
LEGISLAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
CAGED – CADASTRO DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS
� Entrega. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 3
CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO
� Informação ao Ministério do Trabalho . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 3
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA
� Recolhimento (Mensal) – Contribuinte Individual e Facultativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 4
� Recolhimento – Cooperativa de Trabalho. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 5
� Recolhimento – Empregador. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 5
� Recolhimento – Produtor Rural. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 5
� Recolhimento – Receita Bruta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 6
� Recolhimento – Retenção de 11% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 6
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
� Autônomos e Profissionais Liberais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 7
� Empregados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 7
CÓPIA DA GPS
� Remessa ao Sindicato. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 4
FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO
� Recolhimento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 3
PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL
� Recolhimento do PIS-Folha de Pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 7
REGISTROS DOS ÓBITOS
� Comunicação ao INSS e à RFB – Cartórios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 4
SALÁRIOS
� Pagamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 e 7 3
SIMPLES DOMÉSTICO
� Recolhimento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 4
COM FUNDAMENTO NA LEGISLAÇÃO PUBLICADA ATÉ 16/1/2017
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COAD/Departamento Pessoal Calendário das Obrigações
2. OBRIGAÇÕES
DIA OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS PENALIDADE
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SALÁRIOS.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, exceto os empregadores domésticos.
FATO GERADOR: Os serviços prestados pelos empregados mensalistas no mês de janeiro/2017.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA:
– R$ 170,26 por empregado
prejudicado.
CÓDIGO DARF: 0289
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CAGED – CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS – INTERNET.
PESSOAS OBRIGADAS: Todas as pessoas físicas ou jurídicas, com exceção dos empregadores domésticos.
FATO GERADOR: Admissões, demissões ou transferências de empregados, no mês de janeiro/2017.
VIA INTERNET: www.caged.gov.br
OBSERVAÇÕES: As informações relativas a admissões deverão ser prestadas:
a) na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do Seguro-Desemprego
ou cujo requerimento esteja em tramitação;
b) no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal con-
duzida por Auditor-Fiscal do Trabalho.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA OU OMISSÃO:
– R$ 4,47 por empregado, se a
comunicação for realizada dentro
de 30 dias;
– R$ 6,70 por empregado, se a
comunicação ocorrer entre 31 e
60 dias;
– R$ 13,41 por empregado, se a
comunicação for realizada a partir
do 61º dia.
Quando o empregador não cumprir
o prazo previsto na letra “a” estará
sujeito à multa que varia entre
R$ 425,65 a R$ 42.564,00,
segundo a natureza da infração,
sua extensão e intenção do
infrator, a serem aplicadas em
dobro, no caso de reincidência,
oposição
à fiscalização ou desacato à
autoridade.
CÓDIGO DARF: 2877 e NÚMERO
DE REFERÊNCIA:
3800165790300843-7.
CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO – INFORMAÇÃO AO MINISTÉRIO DO TRABALHO.
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram contratos de trabalho tempo-
rários.
FATO GERADOR: Contratos celebrados no mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: As informações serão prestadas no Sirett – Sistema de Registro de Empresa de Trabalho
Temporário, por meio de preenchimento do formulário eletrônico ou pela transmissão de arquivo digital com for-
mato padronizado.
OBSERVAÇÕES: Em caso de prorrogação que independa de autorização, a empresa de trabalho tem-
porário deverá informar a nova data de encerramento, por meio do Sirett, até o último dia do período inicial-
mente pactuado.
Na hipótese de rescisão antecipada, a empresa de trabalho temporário deverá informar a nova data de resci-
são, por meio do Sirett, em até 2 dias após o término do contrato.
Quando se tratar de celebração de contrato com prazo superior a 3 meses, a solicitação de autorização deve
ser feita com antecedência mínima de 5 dias de seu início e, quando se tratar de prorrogação, a solicitação
de autorização deve ser feita até 5 dias antes do termo final inicialmente previsto. A solicitação de autoriza-
ção para contratação por período superior a 3 meses supre a obrigação de informação até o dia 7 de cada
mês.
MULTA POR FALTA DE ENVIO,
OMISSÃO OU INCORREÇÃO:
– R$ 201,27 a R$ 2.012,66.
FGTS – FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO.
PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador urbano ou rural, exceto o empregador doméstico que recolherá
pelo Simples Doméstico.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de janeiro/2017.
GRF – CÓDIGO DE RECOLHIMENTO: Os códigos mais utilizados na Gfip/Sefip são: 115, 150 e 155.
OBSERVAÇÃO: Mesmo que não haja recolhimento ao FGTS, o arquivo Sefip deverá ser transmitido com as
informações à Previdência Social e, quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência
Social, o arquivo Sefip deve ser transmitido com Ausência de Fato Gerador,no Código 115.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. Edital da Caixa Econômica
Federal divulgado no Portal COAD,
em Tabelas Dinâmicas.
SALÁRIOS.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores domésticos.
FATO GERADOR: Os serviços prestados pelos empregados domésticos mensalistas no mês de janeiro/2017.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA:
– R$ 170,26 por empregado
prejudicado.
CÓDIGO DARF: 0289
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COAD/Departamento Pessoal Calendário das Obrigações
DIA OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS PENALIDADE
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SIMPLES DOMÉSTICO (CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA, FGTS E IR/FONTE).
PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores domésticos
FATO GERADOR: Remuneração do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www.esocial.gov.br/ e gerar o DAE – Documento de Arrecadação do
eSocial
OBSERVAÇÕES: O DAE abrangerá as seguintes parcelas incidentes sobre a folha de pagamento:
a) 8% a 11% de contribuição previdenciária, a cargo do empregado doméstico;
b) 8% de contribuição patronal previdenciária, a cargo do empregador doméstico;
c) 0,8% de contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho;
d) 8% de recolhimento para o FGTS;
e) 3,2% destinada ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por
culpa do empregador (rescisão indireta); e
f) Imposto de Renda retido na fonte, se incidente.
Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
Serão aplicados os acréscimos
legais incidentes sobre a
Contribuição Previdenciária, o
FGTS e o IR/Fonte de acordo
com as respectivas legislações.
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CÓPIA DA GPS – REMESSA AO SINDICATO.
PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas.
FATO GERADOR: Cópia da GPS – Guia da Previdência Social relativa ao mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Encaminhar para o sindicato da categoria profissional mais numerosa entre seus emprega-
dos a cópia da GPS, podendo o envio ser feito via postal, por fax ou por e-mail.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA:
– R$ 300,49 a R$ 30.050,76 para
cada competência que não tenha
sido enviada.
REGISTROS DOS ÓBITOS – COMUNICAÇÃO AO INSS E À RFB.
PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais.
FATO GERADOR: Óbitos ocorridos no mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Comunicar ao INSS e à RFB, via sistema, o registro dos óbitos ocorridos, devendo constar a
filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Não havendo óbito, esse fato deve ser comunicado.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA OU OMISSÃO:
– A partir de R$ 2.284,05.
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EFD – CONTRIBUIÇÕES – TRANSMISSÃO AO SPED.
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuição Previ-
denciária sobre a Receita, tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as imunes e isentas do IRPJ, cuja
soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto da escrituração, seja superior a R$ 10.000,00.
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de dezembro/2016.
COMO CUMPRIR: A pessoa jurídica deverá gerar um arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido pela
Receita Federal, informando todos os documentos fiscais e operações geradoras de incidência das con-
tribuições sociais e dos créditos da não cumulatividade, bem como da Contribuição Previdenciária sobre a
Receita Bruta. Este arquivo deverá ser submetido à importação e validação pelo PVA – Programa Validador e
Assinador fornecido pelo SPED – Sistema Público de Escrituração Digital.
OBSERVAÇÕES: A EFD-Contribuições será emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da
pessoa jurídica.
Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1-1-2014, no caso de a pessoa jurídica ser sócia ostensiva
de SCP – Sociedades em Conta de Participação, a EFD-Contribuições deverá ser transmitida separadamente,
para cada SCP, além da transmissão da EFD-Contribuições da sócia ostensiva.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA OU ENTREGA FORA
DO PRAZO:
a) R$ 500,00 por mês-calendário
ou fração aplicáveis às pessoas
jurídicas:
– que estiverem em início de
atividade;
– imunes ou isentas; ou
– que, na última declaração
apresentada, tenham apurado
lucro presumido;
b) R$ 1.500,00 por mês-calendário
ou fração aplicáveis às pessoas
jurídicas:
– tributadas pelo lucro real; ou
– tributadas pelo lucro arbitrado.
Se não tiver sido entregue
declaração, verifica-se a forma de
apuração do lucro pela última
DCTF entregue.
As pessoas jurídicas que, na última
declaração, utilizaram mais de
uma forma de apuração do lucro,
ou realizaram algum evento de
reorganização societária, ficam
sujeitas à multa prevista na letra
“b”. A multa será reduzida à
metade quando a escrituração
digital for apresentada antes de
qualquer procedimento de ofício.
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CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – MENSAL – CONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO.
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais e facultativos.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 1007 –
Contribuinte Individual – NIT/PIS/Pasep; e 1406 – Facultativo.
Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode
ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. tabela prática de
Recolhimento em Atraso – INSS
divulgada no Portal COAD, em
Tabelas Dinâmicas.
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COAD/Departamento Pessoal Calendário das Obrigações
DIA OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS PENALIDADE
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DIRF – DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE.
PESSOAS OBRIGADAS: A Dirf deve ser apresentada pelas seguintes pessoas que pagaram ou creditaram
rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do Imposto de Renda na fonte, ainda que em um único mês
do ano-calendário de 2016, por si ou como representantes de terceiros: estabelecimentos matrizes de pessoas
jurídicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas; pessoas jurídicas de direito
público, inclusive os fundos públicos de que trata o artigo 71 da Lei 4.320/64; filiais, sucursais ou representa-
ções de pessoas jurídicas com sede no exterior; empresas individuais; caixas, associações e organizações sin-
dicais de empregados e empregadores; titulares de serviços notariais e de registro; condomínios edilícios; pes-
soas físicas; instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; órgãos
gestores de mão de obra do trabalho portuário.
Além dessas pessoas, também devem apresentar a Dirf:
• ainda que não tenha havido a retenção do imposto, os candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplen-
tes, e as pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País que efetuaram pagamento, crédito, entrega, emprego
ou remessa a pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, de valores referentes a: aplicações
em fundos de investimento de conversão de débitos externos; royalties, serviços técnicos e de assistência téc-
nica; juros e comissões em geral; juros sobre o capital próprio; aluguel e arrendamento; aplicações financeiras
em fundos ou em entidades de investimento coletivo; carteiras de valores mobiliários e mercados de renda fixa
ou renda variável; fretes internacionais; previdência complementar; remuneração de direitos; obras audio-
visuais, cinematográficas e videofônicas; lucros e dividendos distribuídos; cobertura de gastos pessoais, no
exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviço, treinamento ou mis-
sões oficiais; rendimentos de que trata o artigo 1º do Decreto 6.761/2009; e demais rendimentos considerados
como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma da legislação específica;
• as pessoas jurídicas que tenham efetuado retenção, ainda que em um único mês do ano-calendário 2016, da
CSLL, da Cofins e do PIS/Pasepsobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas de direito privado,
nos termos dos artigos 3º da Lei 10.485/2002, e dos artigos 30, 33 e 34 da Lei 10.833/2003; e
• as seguintes pessoas jurídicas envolvidas na realização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos de
2016, ainda que os rendimentos pagos no ano-calendário de 2016 não tenham sofrido retenção do imposto: o Co-
mitê Organizador dos Jogos Olímpicos Rio 2016 (RIO 2016), as entidades nacionais e regionais de administra-
ção do desporto olímpico e as seguintes pessoas jurídicas, estabelecidas no Brasil, em caso de contratação de
pessoas físicas, com ou sem vínculo empregatício: o Comité International Olympique (CIO), as empresas vin-
culadas ao CIO, o Court of Arbitration for Sport (CAS), a World Anti-Doping Agency (WADA), os Comitês Olím-
picos Nacionais, as federações desportivas internacionais, as empresas de mídia e transmissores credencia-
dos, os patrocinadores dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de 2016, os prestadores de
serviços do CIO e os prestadores de serviços do RIO 2016.
VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA OU ENTREGA FORA
DO PRAZO:
– 2%, ao mês-calendário ou
fração, incidente sobre o montante
dos tributos e contribuições
informados na declaração, ainda
que integralmente pagos, limitada
a 20%, reduzida à metade se
apresentada antes de qualquer
procedimento de ofício ou, a 75%,
se houver apresentação no prazo
fixado em intimação.
A multa mínima a ser aplicada será
de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, nos
casos de pessoa física, pessoa
jurídica inativa e pessoa jurídica
optante pelo Simples Nacional.
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CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – COOPERATIVA DE TRABALHO.
PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previden-
ciária devida por seus cooperados contribuintes individuais.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS utilizando o código de recolhimento 2127.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve
ser antecipado.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. tabela prática de
Recolhimento em Atraso – INSS
divulgada no Portal COAD, em
Tabelas Dinâmicas.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – EMPREGADOR.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o
caso: 2003 – Simples CNPJ; 2100 – CNPJ; 2119 – CNPJ – Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc,
Sesi, Senai, etc.); 2208 – CEI; 2216 – CEI – Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai,
etc.); 2950 – CNPJ – Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio, Acordo Coletivo ou
Convenção Coletiva. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste
Calendário.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve
ser antecipado.
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – PRODUTOR RURAL.
PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, o segurado
especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas
obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da
piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. Para o recolhimento sobre a produção rural, a alíquota
será de 2,85%, para o empregador pessoa jurídica e a agroindústria, e 2,3%, para o empregador pessoa física e
para o segurado especial. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de
terceiros de 2,7% calculada sobre a folha de pagamento e a descontada dos empregados.
FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o
caso: 2607 – CNPJ; 2615 – CNPJ – Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar); 2704 – CEI; 2712 –
CEI – Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar).
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve
ser antecipado.
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COAD/Departamento Pessoal Calendário das Obrigações
DIA OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS PENALIDADE
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CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – RECEITA BRUTA.
PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que desenvolvam as atividades sujeitas ao recolhimento da CPRB –
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, enquadradas na Lei 12.546/2011, e que tenham optado
pela contribuição substitutiva.
FATO GERADOR: Receita Bruta do mês de janeiro/2017, excluídas as vendas canceladas, os descontos
incondicionais concedidos e a receita de exportações.
COMO CUMPRIR: Preencher o Darf utilizando os Códigos de Recolhimento: 2985 – Contribuição
Previdenciária sobre Receita Bruta – Artigo 7º da Lei 12.546/2011; 2991 – Contribuição Previdenciária sobre
Receita Bruta – Artigo 8º da Lei 12.546/2011.
ALÍQUOTA PARA RECOLHIMENTO: 1%, 1,5%, 2%, 2,5%, 3% ou 4,5% conforme enquadramento na
Lei 12.546/2011.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve
ser antecipado.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. tabela prática de
Recolhimento em Atraso – INSS
divulgada no Portal COAD, em
Tabelas Dinâmicas.CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – RETENÇÃO DOS 11%.
PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou
empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário.
FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de
janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o
caso: 2631 – CNPJ – Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço; 2658 – CEI –
Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve
ser antecipado.
IR/FONTE.
PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram rendimentos do trabalho sujeitos à incidência do
IR/Fonte a pessoas físicas, residentes ou domiciliadas no Brasil, com exceção dos empregadores domésticos.
FATO GERADOR: Pagamento dos rendimentos efetuados no mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Preencher o Darf mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 0561 –
Rendimentos do Trabalho Assalariado; 0588 – Rendimentos do Trabalho sem Vínculo Empregatício.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. tabela prática de
Recolhimento em Atraso –
IR/Fonte divulgada no Portal
COAD, em Tabelas Dinâmicas.
SIMPLES NACIONAL.
PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unifi-
cado de impostos e contribuições.
FATO GERADOR: Receita bruta do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ e gerar o DAS – Docu-
mento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso.
OBSERVAÇÕES: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação
pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.
As informações da totalidade das receitas correspondentes às operações realizadas no período pela ME ou
EPP têm caráter declaratório, constituindo confissão de dívida. A ME ou EPP que deixar de prestar estas infor-
mações até o prazo para recolhimento do Simples Nacional, ou prestá-las com incorreções ou omissões, ficará
sujeita às seguintes multas:
a) 2% ao mês-calendário ou fração, a partir do primeiro dia do quarto mês do ano subsequente à ocorrência dos
fatos geradores até a data da efetiva informação, incidentes sobre o montante dos impostos e contribuições
decorrentes das receitas informadas no PGDAS-D, ainda que integralmente pago, no caso de ausênciade
prestação de informações ou sua efetuação após o prazo, limitada a 20%;
b) R$ 20,00 para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. tabela prática de
Recolhimento em Atraso –
Simples Nacional divulgada
no Portal COAD, em Tabelas
Dinâmicas.
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DCTF – DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS.
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e
as isentas, os consórcios que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de
pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício, e as empresas optantes pelo Simples Nacional
que estejam sujeitas ao recolhimento da CPRB – Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta.
FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de dezembro/2016.
ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br
OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz.
As informações relativas às SCP – Sociedades em Conta de Participação devem ser apresentadas pelo sócio
ostensivo, em sua própria DCTF.
A apresentação da DCTF pelas empresas optantes pelo Simples Nacional somente será obrigatória nos meses
em que houver valor de CPRB a declarar. Além da CPRB, deverão ser informados os valores referentes aos
impostos e contribuições devidos na qualidade de contribuinte ou responsável.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA OU ENTREGA FORA
DO PRAZO:
– 2%, ao mês-calendário ou
fração, incidentes sobre o
montante dos impostos e
contribuições informados
na DCTF, limitada a 20%, reduzida
à metade se apresentada antes de
qualquer procedimento
de ofício.
A multa mínima a ser
aplicada será de R$ 500,00, no
caso de pessoa jurídica ativa, e de
R$ 200,00, quando se tratar de
pessoa jurídica inativa.
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COAD/Departamento Pessoal Calendário das Obrigações
DIA OBRIGAÇÕES E PESSOAS OBRIGADAS PENALIDADE
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COMPROVANTE DE RENDIMENTOS PAGOS A PESSOA FÍSICA.
PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas que efetuaram pagamento de rendimentos a pessoas
físicas, no ano-calendário de 2016, sujeitos à retenção do IR/Fonte.
FORMULÁRIO: Aprovado pela Instrução Normativa 1.522 RFB/2014. Opcionalmente, o comprovante poderá
ser disponibilizado por meio da internet à pessoa física que possua endereço eletrônico, ficando dispensado,
neste caso, o seu fornecimento impresso.
MULTA POR FALTA DE
ENTREGA OU INFORMAÇÃO
INEXATA:
– R$ 41,43, por documento.
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL DE AUTÔNOMOS E PROFISSIONAIS LIBERAIS.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os autônomos e profissionais liberais.
FATO GERADOR: Exercício da atividade no ano de 2017. RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
a) Multa: 10% sobre o valor da
contribuição, nos primeiros 30
dias, acrescida de 2% por mês
subsequente de atraso;
b) Juros: 1% ao mês ou fração.
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL DOS EMPREGADOS.
PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT.
FATO GERADOR: Remuneração do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Recolher, por meio da GRCSU – Guia de Recolhimento da Contribuição Sindical Urbana, a
contribuição sindical dos empregados admitidos em dezembro/2016 que não contribuíram no ano de 2016.
OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve
ser antecipado.
PIS – FOLHA DE PAGAMENTO.
PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluí-
rem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas no artigo 15 da
Medida Provisória 2.158-35/2001 ou 30-A da Lei 11.051/2004.
FATO GERADOR: 1% sobre a folha de salários do mês de janeiro/2017.
COMO CUMPRIR: Recolhimento no Darf com código de receita 8301.
RECOLHIMENTO FORA DO
PRAZO:
– V. tabela prática de
Recolhimento em Atraso –
PIS/Pasep divulgada no Portal
COAD, em Tabelas Dinâmicas.
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COAD/Departamento Pessoal Calendário das Obrigações