AUDITORIA CONTÁBIL - AVALIAÇÕES PARCIAL

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1a Questão (Ref.: 201402926622) Acerto: 0,0 / 1,0 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
do advogado da entidade 
 
da administração da entidade 
 
do contador da entidade. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402926660) Acerto: 1,0 / 1,0 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude 
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402156176) Acerto: 1,0 / 1,0 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
postura mental independente. 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
confidencialidade das informações. 
 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402137036) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
For independente em relação a entidade auditada. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402137016) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e 
compromissos previamente acordados. 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde 
que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402955482) Acerto: 1,0 / 1,0 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
estudo de caso. 
 
evidenciação. 
 
planejamento. 
 
análise de risco. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402189000) Acerto: 1,0 / 1,0 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, 
as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam 
uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
integridade dos diretores executivos. 
 
salvaguarda dos ativos. 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402189007) Acerto: 1,0 / 1,0 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de 
fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
 
monitorar o resultado de exercícios futuros. 
 
verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
calcular os índices de Balanço. 
 
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. 
 
mensurar a capacidade financeira da empresa. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402896529) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente 
utiliza, principalmente, o procedimento de: 
 
 
Conferencia de cálculos de creditos 
 
Confirmação junto aos devedores 
 
Observação do processo de controle 
 
Inspeção de intangíveis 
 
Inspeção de ativos tangíveis 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402625729) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de 
armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: 
 
 
Investigação 
 
Correlação de informações 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Exame de documentos originais 
 
Observação 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402955496) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes 
representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à 
auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. 
Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a 
empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar 
a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa 
auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
 
F - F - V - V - F 
 
V - F - F - V - V 
 
V - F - V - F - F 
 
V - V - F - F - V 
 
F - F - V - V - V 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402137007) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende 
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de 
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir 
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 
Auditoria governamental. 
 
Auditoria de qualidade 
 
Auditoria independente. 
 
Auditoria interna.Auditoria externa. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402137030) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por 
interesse Financeiro direto. 
 
 
Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402156152) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: 
 
 
parcialidade 
 
integralidade 
 
interação com o auditado 
 
subjetividade 
 
objetividade 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402736848) Acerto: 1,0 / 1,0 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações 
contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Análise 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Auditoria 
 
Risco de Percurso 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402896515) Acerto: 1,0 / 1,0 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta 
deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse 
tipo de risco: 
 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402771065) Acerto: 1,0 / 1,0 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 
Treinamento de pessoal 
 
Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
Controle de produção 
 
Controle de qualidade 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402762361) Acerto: 1,0 / 1,0 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
O gerente de auditoria 
 
Contador da empresa 
 
Auditor interno 
 
Administração executiva da empresa 
 
Auditor externo 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402896505) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade 
dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: 
 
 
De insubsistencia 
 
Substantivos 
 
De aderencia 
 
De controle 
 
De observância 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402626066) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem 
garantidas a sua correção e transparência. 
 
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa 
auditada 
 
O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do 
relatório de auditoria. 
 
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de 
quaisquer responsabilidades 
 
1a Questão (Ref.: 201402136980) Acerto: 1,0 / 1,0 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402926690) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado 
no conceito da 
 
 
prudência 
 
entidade 
 
materialidade 
 
relatividade 
 
identidade 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402137033) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402626054) Acerto: 1,0 / 1,0 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na 
forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica 
relativa a: 
 
 
Profissional 
 
Parecer de auditoria 
 
Instrução CVM 
 
Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Relatório de auditoria 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402143487) Acerto: 1,0 / 1,0 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do 
ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da 
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na 
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos 
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora 
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser 
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura 
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle 
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser 
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o 
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério 
de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou 
não 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402955485) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à 
exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
fatores econômicos. 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
Competência da administração. 
 
Localização das unidades regionais.Legislação aplicável. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402771063) Acerto: 1,0 / 1,0 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do 
controle interno: 
 
 
Funcional 
 
Operacional 
 
Financeiro 
 
Normativo 
 
Contábil 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402891973) Acerto: 1,0 / 1,0 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso 
de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. 
 
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 
Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402625707) Acerto: 1,0 / 1,0 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de 
recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o 
problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 
Entrevista com o setor de pessoal 
 
Exame físico 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Análise da conta no livro razão 
 
Conferencia dos cálculos, 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402626069) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, 
comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros 
constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: 
 
 
Observação 
 
Inspeção de documentos 
 
Averiguação 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Investigação