Avaliação Parcial Auditoria Contabil 2017.2

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05/11/2017 EPS: Alunos
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 AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0076_SM_201308143941 V.1 
Aluno(a): LUANA SANTOS SILVERIO Matrícula: 201308143941
Acertos: 8,0 de 10,0 Data: 05/11/2017 08:49:54 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201308404990) Acerto: 1,0 / 1,0
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização.
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos
balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da
organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
 Fraude, normal e erro
Normal, fraude e erro
Fraude, fraude e erro
Erro, normal e fraude
Fraude, normal e fraude
 Gabarito Comentado.
 2a Questão (Ref.: 201308265034) Acerto: 1,0 / 1,0
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade,
entidade ou projeto é auditoria:
de Avaliação da Gestão.
 Contábil.
Especial.
Operacional.
de Acompanhamento da Gestão.
 3a Questão (Ref.: 201308734914) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras,
porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida
para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
Código de ética de auditoria
Com os pronunciamentos do CPC
Com as normas técnicas da CVM
Com as normas técnicas do IBRACON
 Código de ética do contador
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201309000733) Acerto: 1,0 / 1,0
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
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Se, o auditor for substituído pelo juiz.
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
 5a Questão (Ref.: 201308265023) Acerto: 1,0 / 1,0
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
de controle externo.
moral.
de erro doloso.
de detecção interna.
 de auditoria.
 6a Questão (Ref.: 201308252349) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração).
Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para
atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou
os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento
deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela
prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados
especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
 7a Questão (Ref.: 201309000835) Acerto: 0,0 / 1,0
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de
normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
 Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
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 8a Questão (Ref.: 201308879925) Acerto: 0,0 / 1,0
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle
interno:
Funcional
Normativo
Contábil
 Financeiro
 Operacional
 9a Questão (Ref.: 201308734928) Acerto: 1,0 / 1,0
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de
quaisquer responsabilidades
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do
relatório de auditoria.
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem
garantidas a sua correção e transparência.
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
 Gabarito Comentado.
 10a Questão (Ref.: 201308734929) Acerto: 1,0 / 1,0
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de
perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou
o seguinte procedimento:
 Averiguação
Exame dos registros auxiliares
Identificação
Correlação de informações
Autenticidade
 Gabarito Comentado.