auditiria contabill

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*A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
	
	Fraude, normal e erro
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
a aprovação do relatório de auditoria externa
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente 
		
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	todas as - tamanho – complexidade
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
	
	Execução dos trabalhos de auditoria 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
	
	Código de ética do contador 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
	
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	de auditoria.
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
Risco de Auditoria
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
	
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	É um exemplo de controle interno contábil:
		
	
	Controle físicos de ativos, como o inventário 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
	
	São de responsabilidade da administração da empresa 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
Operacional
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
	
	Auditoria interna 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado,o auditor se utiliza do:
Teste de observância
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
		
Um trabalho de objetivo limitado.
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
	
	O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
Positiva e negativa
	Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
		
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se:
Revisão analítica
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
	
	Inspeção.
	
	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	
	Averiguação
	A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
		
	
	Investigação e confirmação.
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
		
	
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
	Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
		
Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	a justiça.
Analise: Estão corretas as afirmativas:
Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
	Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
		
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	Papéis de trabalho 
	A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar
	
	O saldo apresentado pela empresa no cliente 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
Contagem física
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
Carta de confirmação junto a banco
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
		
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	$5.440,50
	
		
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	No passivo não circulante 
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
Ativo Circulante
	
	
		
	Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: 
		
	
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
	
	Sequencia 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
	
	Maior será o erro tolerável 
	Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
		
	
	A materialidade 
A avaliação de riscos de controle é:
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é:
Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe
	Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem,o auditor deve considerar:
	
	A população objeto da amostra 
	
	
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
Revisão Analítica
	A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
		
	
	
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
	Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
		
	
	Revisão Final de auditoria 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
	
	Elaboração do relatório da auditoria independente 
	
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
	
	No local onde se realizou a auditoria 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	No programa de auditoria 
	.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
		A revisão final dos trabalhos de auditoria:
	
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria