A Importância do Compliance nas Empresas

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FACULDADEDACIDADEDEMACEIÓ 
CURSODE ADMINISTRAÇÃO
GOVERNANÇA CORPORATIVA
MACEIÓ-AL
2017
JOSÉ MARCELO CAVALCANTE DASILVA–RA 01610003685
COMPLIANCE
Trabalho apresentado como exigência para obtenção de nota na disciplina de Governança corporativa, do curso de Administração ministrado pela Facima - Faculdade da Cidade de Maceió, sob orientação do professor Almir Cota.
 MACEIÓ - AL
2017
A importância do compliance é em todo caso principalmente a mudança de postura da organização para que seja mais clara, para a sociedade atual e as empresas de hoje em dia tem  agido de acordo com que esta ocorrendo no mundo todo que é a luta contra a corrupção tanto o governo busca aumentando a vigilância que afeta sobre os aspectos legais que envolve praticas jurídicas, política e normas que não executada ou executada de maneira erronia sofrerá severas punições como multas significantes e ate prisão do responsável. Também a população que deseja empresas em qual possam confiar com valores morais e éticos onde caso não ocorra e de certa forma não atenda as exigência dos clientes também sofrera penalidades mas nesse caso é refletida na imagem total da empresa e sua reputação. 
O programa de compliance nas empresas faz com que elas assumam uma responsabilidade de caminhar pelo caminho moral e ético mudando a cultura não só dos funcionários mas também da sociedade não somente no âmbito dos negócios mas também sendo como centro da mudança cultural da sociedade em que esta inserida, fazendo com que esse conceito seja passado adiante de seus colaboradores para suas famílias, amigos e todos a sua volta e com essa cultura todos poderão criar uma sociedade melhor onde terão resistência a algum tipo de corrupção mesmo sendo financeiramente vantajosa.
(Nos últimos anos, duas forças complementares, bastante agudas e relevantes, fortaleceram a importância do compliance no cenário organizacional: de um lado, a sociedade anseia por organizações confiáveis e éticas, penalizando-as em imagem e reputação caso decepcionem em seus valores; de outro, o governo estreita a vigilância sobre o cumprimento de aspectos legais que envolvem políticas e normas regulamentares, aplicando severas punições (principalmente financeiras) caso não sejam atendidas as determinações lícitas.
Neste novo âmbito de exigência, a um só tempo dinâmico e desafiador, a atividade de compliance deve incluir a observância ampla dos processos empresariais, sendo consistentemente incorporado às rotinas de gestão. Somente deste modo torna-se possível prover a continuidade devida ao acompanhamento operacional, garantindo plena concordância com as diretrizes estabelecidas.)
Por Henrique Rebelo (https://blog.alterdata.com.br/entenda-o-peso-do-compliance-no-sucesso-da-sua-empresa/?utm_source=adwords-blog&gclid=CjwKCAjwjozPBRAqEiwA6xTOYCTmWHsPPQr--bwJCrWv4fEuXcz5CTSyUn6Qhu92GOKL9wQ_MknDdBoCon0QAvD_BwE) acessado no dia 15/10/2017 as 14:00 
Compliance, a palavra compliance se origina do verbo to comply do inglês que significa fazer de acordo, isto é fazer de acordo com uma norma, com uma política interna, de acordo com o código de conduta e as legislação.
As praticas de compliance não são apenas jurídica também pode através dele construir uma cultura ética dentro da empresa, pensando assim o compliance tem de estar ligado diretamente ao centro do negocio, ao objetivo, a visão da organização com o objetivo de fazer com que os colaboradores da organização absorva essa idéia e comece a utilizar as praticas da compliance de modo rotineiro, habitual, automático e intuitivo como um modo de agir. Um outro fundamento para se ter uma cultura ética desenvolvida é dar uma segurança psicológica as pessoas, permitindo que elas tenham e expresse os seus pontos de vista arriscar e detectar, apontar ou ate solucionar problemas quando elas ocorrerem ate mesmo desvio de conduta.
O Mecanismo de Integridade é a forma mais efetiva, no ambiente corporativo, para o combate à corrupção, fraudes, lavagem de dinheiro e demais ilicitudes contra a administração pública. Baseia-se em 3 pilares de sustentação: prevenção, detecção e correção. Mas, existem premissas obrigatórias para o seu real funcionamento prático, como a presença do “Tone at the Top”, processos regulares de comunicação e treinamento para toda a força de trabalho, canal de denúncia efetivo, processos de apuração e políticas de conseqüência.
Muitos utilizam a palavra “Compliance”, cujo significado literal restringe-se ao cumprimento de leis e regras. Porém, sugerimos expandir a sua interpretação, de forma a alcançar a integridade e ética. Dessa forma, esperamos encontrar na empresa a cultura e o desejo genuíno de se fazer o certo, independentemente da existência de lei. De (https://www.compliancetotal.com.br/compliance ) dia 12/10/017 as 16:01
Existe alguns elementos básicos para um programa de compliance ser da certo dentro da organização.
Comprometimento da direção da empresa  esse é um ponto essencial a se atribuir no programa pois sem esse envolvimento o programa de compliance não terá nenhuma importância e não mudará em nada na cultura empresarial, o exemplo deve vir de cima ( Tone at the top).
“A expressão Tone from the Top (ou Tone at the Top) pode ser explicada por "O exemplo vem de cima". O sucesso de um Programa de Compliance estará nas mãos do "número um" da organização (dono, CEO, presidente ou equivalente). Ele precisa, de fato, apoiar, engajar-se, desejar e promover o desdobramento dos pilares em atividades práticas na empresa, tomando para si a responsabilidade de fomentar a comunicação, permeando todos os níveis, a partir do primeiro escalão até alcançar todos os empregados”. De https://www.compliancetotal.com.br/compliance/tone-from-the-top acessado as 16:00 
Aplicação de um programa efetivo de comunicação e treinamento junto a cultura da empresa pois a cultura empresarial é o conjunto de valores, crenças, atitudes e comportamento de todos da empresa pois segundo a frase creditada a Peter Drucker “ Culture eats estrategy for breakfast” a cultura come estratégia no café da manha. 
Teste, monitoramento e avaliação ao identificar os riscos a empresa deve ter um sistema teste, monitore e forneça dados afim de assegurar o controle da organização, para que não sejam mal entendido ou mal executados pois é de suma importância executar  ações apropriadas para minimizarem todos os riscos.
Avaliação de riscos pois as mudanças comportamentais, regulatórias e tecnológicas acontecem muito rápido e como o compliance não se limita apenas aos processos dentro da organização deve-se levar em consideração todos os riscos que a organização poderá enfrentar no seu macro ambiente, nesse caso os gestores da organização devera ter esse foco e ter uma visão clara e assertiva nas suas ações.
“Entender a natureza de atuação da empresa, seus riscos, as legislações aplicáveis, o ambiente interno, o relacionamento comercial, entre outros, torna-se então o ponto primordial para o desenho do programa de Compliance. Assim, com base nos riscos identificados, são estabelecidos os processos, controles, atividades e demais parâmetros de um programa (como código de Conduta, estrutura e recursos necessários)”T. De https://www.compliancetotal.com.br/compliance/como-construir. acessado dia 15/10/17 as 15:20 
O programa de compliance tem três bases a prevenção, a identificação e a correção.
Na prevenção é onde se deve investir com maior concentração de força para mitigar todos e quaisquer riscos ou danos na empresa, mas prevenir literalmente todos os é algo utópico porque não temos controle de todas as variáveis, para atingir o Maximo que podemos n prevenção deve-se ser feito um programa de comunicação e treinamento o mais eficiente possível para garantir que todos os públicos-alvo sejam atingidos.  
Na identificação já com o código de conduta definido facilita mais a identificação do problema oudos atos ilícitos, e ainda caso não seja identificado pelos gestores os canais de denuncias auxiliam de maneira significativa nessas ocasiões.
A Correção é onde todos os atos ilícitos serão punidos independentes no nível hierárquico do infrator, ao identificar à falha a mesma deve ser rapidamente corrigida a fim de sanar o problema o mais rápido possível, pois caso não ocorra a punição a credibilidade do programa de compliance será manchado e assim será perdido todo o trabalho e os recursos investidos. 
Não existe um padrão para a aplicação do programa compliance cada empresa deve aplicar o compliance de maneira que melhor se adéqüe a ela mas algo como comunicação, treinamento e estudo sobre o assunto é sempre necessário para as empresas que desejam a implantação do programa. Nesse caso a comunicação é o meio onde a empresa passara todos os ponto do programa e onde os colaboradores poderá expor seus pontos não sendo julgado e sem medo de sansões de seus superiores, e a linguagem dessa comunicação deve ser de maneira onde possa todos possam entender sejam eles publico interno ou externo.
No âmbito do Compliance, a recomendação mais importante relativa à comunicação indica estruturá-la de forma impecável, criando um processo e, assim, tornando-a profissional. Isso significa investir num planejamento consistente, desde a identificação dos vários públicos-alvo, a definição dos objetivos, a criação da estratégia, a elaboração de um plano de comunicação com responsáveis e prazos, até o estabelecimento de uma forma de acompanhamento, ajustes e implementação das medidas de melhoria. Os treinamentos não deixam de ser um tipo de comunicação, mas compreendem uma atividade específica que merece algumas considerações. Existem diversas formas de treinamentos e usar a maior variedade possível revela-se uma recomendação eficiente.
De https://www.compliancetotal.com.br/compliance/comunicacao acessado dia 15/10/17 as 17:00
Uma organização que adota essas praticas pode se fortalecer no mercado, adquirindo um comportamento entre todos os colaboradores que pode diminuir comportamento futuros que não seja de acordo com a ética ou que possa vim a ferir a reputação da organização, pois todos os stekeholders tipo clientes, colaboradores e investidores estão dando cada vez mais preferência no relacionamento com uma que transpareça mais com a sua ética, então podemos dizer que o compliance hoje é uma fonte de vantagem competitiva pra a empresa pois varias empresas tem como condição para a contratação de um serviço terceirizado que ira lhe representar em alguma área, que a empresa terceirizada tenha um programa de compliance porque a empresa que contratou pode ser responsabilizados por atos de terceiros mesmo sem ter tido conhecimento daquela conduta. Também o compliance agora esta sendo uma condição para poder receber investimentos pois os investidores ou fundos de investimentos estão também se condicionando a investir em empresas que tenham um programa e que atenda a certos requisitos mínimos e ainda o compliance facilita um as operações de fusões e/ou aquisições isso esta sendo um dos primeiros requisitos para esse tipo de operação porque a empresa sucessora pode ser responsabilizada pelos atos da sucedida. 
O compliance diz a respeito sobre uma harmonia entre a organização as normas internas adotadas pela empresa e as normas externas que foram impostos a ela, por meio de vários esforços metódicos, regrado e ordenado que tem como objetivo prevenir, detectar ou corrigir possíveis afastamentos entre as normas elaboradas pela organização e a pratica de conduta da organização. 
O compliance chegou no Brasil de forma impositiva e reativa pois as grandes multinacionais estavam levando sansões em suas matrizes por meio de legislações especificas, essas sansões normalmente tinham dois pontos em comum a multa altíssima e também a exigência que as empresas o fizessem nesse caso implantassem o compliance nas suas filiais do mundo inteiro com isso essas multinacionais começaram a implantar o programa de compliance no Brasil.
Com a legislação brasileira e a lava jato, o compliance no Brasil foi para outro estagio fazendo com que as empresas nacionais começassem a olhar a necessidade de ter um programa de compliance, fazendo que o compliance crescesse cada vez mais, como essa demanda cresce a cada vez mais com o passar do tempo, no Brasil os profissionais qualificados que temos não dão conta dessa demanda que a cada dia passa a ser maior. Ate pouco tempo atrás não existia nada de compliance no Brasil mas agora esse cenário esta mudando já existindo cursos de compliance, empresas palestrando sobre o assunto em seminários e congressos espalhando cada vez mais o compliance.
“O Líder da área de compliance. O líder da área de compliance é o profissional que tem o dever de supervisionar a gestão de compliance da organização em todos os seus aspectos. Ele também é o instrumento pelo qual o conselho de administração exerce o seu dever fiduciário de supervisão e responsabilidade por compliance. O profissional de compliance não é e nem deve ser um especialista em área específica ou somente em legislação aplicada ao negócio. Este profissional, seja ele de direito, tecnólogo, administrador ou de qualquer outra formação, deve ter ampla experiência para poder desenvolver e executar as varias atividades pertinentes a esta função como por exemplo: Efetuar o desenho da estrutura de riscos adequada; avaliar os riscos de negócios e culturais; desenvolver treinamentos e estratégias de comunicação; criar bases de informações, modelagens e efetuar análises; conduzir investigações; ter bom senso e equilíbrio para tomar as decisões alinhadas aos valores da organização; ter a habilidade de construir parcerias com as demais áreas de negócio e com parceiros externos da organização; criar um ambiente de colaboração e confiança. No Brasil este é um profissional ainda em formação e deve contar com suporte e treinamentos específicos para aperfeiçoamento e consolidação dessas habilidades.” De (http://www.upwa.com.br/programa-de-compliance-eficiente-quais-sao-os-cinco-pilares-imprescindiveis/. Acessado dia 15/10/17 as 15:30) 
O Compliace ou programa de integridade com conforme a Lei: 12846 do Brasil, em vigor desde 29 de janeiro de 2014, também conhecida como Lei Anticorrupção. Essa lei estabelece que empresas, fundações e ou associações passem a responder civil e administrativamente, sempre que a ação de seu empregado ou representante legal causar algum dano ao patrimônio público ou infringir princípios da administração pública ou compromissos internacionais assumidos pelo Brasil. pode ser implantado não só em multinacionais como também em pequenas e medias empresas com intenção ou não de crescer, para que caso ocorra ou preste serviço para empresas que exijam já tenha essa cultura do compliance de maneira mais natural. Para que isso ocorra as empresas pequenas e medias tem que ter o seu código de conduta ou ética estabelecido e disseminado entre os colaboradores, também deve-se avaliar as questões levantados dentro da organização com isso ela pode ter um programa de compliance cumprindo alguns aspectos importantes alem dos procedimentos legais da empresa, e tudo isso ainda gera uma diminuição dos riscos. 
Podemos dizer que a historia do compliance começou na crise de 1929, essa crise se refere a quebra da bolsa de valores de 1929 o que, a grosso modo, significa que foi gerada porque os investidores da bolsa de Nova Iorque recebiam um falso relatório sobre o que estava acontecendo na empresa que eles investiam e tomavam a decisão de investir e o faziam cada vez mais com base nesses relatórios falsos, o que ocasionou gerando uma bolha, no caso uma bolha inflacionaria que em 1929 não pode ser mais escondido e nesse momento a bolsa de valores de Nova Iorque que era o local responsável por essas transações, por assim dizer, entrou em colapso gerando varias conseqüências como por exemplo demissões em massa deixando multidões de pessoas desempregadas, falênciade incontáveis empresas da época e referente a todos os setores e também ate países sofreram com isso pois tinham uma linha de credito ligado a bolsa de Nova Iorque, podemos citar por exemplo o Brasil e seu principal produto da época que era o café, nesse caso o Brasil chegou ate a queimar uma parte da sua produção de café para tentar valorizar o seu preço.
“O principal fator que contribuiu para a Crise de 1929 foi a expansão de crédito, emitido pelo Federal Reserve System – Sistema de Reserva Federal – (uma espécie de Banco Central Americano) desde 1924, ainda sob o governo do presidente Calvin Coolidge. Para se entender o porquê de a expansão de crédito ter gerado a crise, é necessário compreender um pouco do contexto econômico da década de 1920”.
Por Me. Cláudio Fernandes http://historiadomundo.uol.com.br/idade-contemporanea/crisede29.htm acessado dia 12 de outubro de 2017 as 16:40 
O presidente dos estados unidos Franklin Delano Roosevelt promoveu uma nova relação entre o estado e a economia que foi denominado “New Deal” (novo acordo)que tinha como base ditar o controle sobre a economia americana remodelando o sistema econômico capitalista, após alguns meses a situação da economia americana começou a demonstrar sinais de melhora com o governo começando a investir em obras publicas o que aumentou a contratação e começou a fiscalizar as ações do mercado financeiro, os salários e jornadas de trabalho foram fixadas por lei e um conjunto de políticas de assistência foi executado.
“Para enfrentar a crise econômica e social nos EUA, Roosevelt utilizou os trabalhos de um grupo de renomados economistas inspirados em Keynes para elaborar o New Deal, cujo principal objetivo era criar condições para a diminuição do desemprego, através da articulação de investimentos estatais e privados. As principais medidas foram:
desvalorização do dólar para tornar as exportações mais competitivas;
empréstimos aos bancos para evitar falências no sistema financeiro;
criação do sistema de seguridade social, com destaque para o seguro desemprego e a Lei de Seguridade de 1935;
direito de organização sindical;
estímulo à produção agrícola;
construção de uma grande quantidade de obras públicas, com destaque às hidrelétricas e rodovias.” 
Por Tales Pinto http://historiadomundo.uol.com.br/idade-contemporanea/o-new-deal.htm. Acessado dia 15/10/17 as 16:40 
A lei sarbanes-olxey foi a lei que representou a maior reforma do mercado de capitais dos estados unidos desde a introdução da regulamentação após a crise financeira de 1929. A lei foi elaborada pelo senador Paul Sarbanes (Democrata) e o deputado Michael Oxley (Republicano) em 30 de julho de 2002, a lei sarbanes-oxley pode ser encontrada abreviada em SOx ou Sarbox.
O que desencadeou a criação dessa lei foram as fraudes contábeis onde na época atingiram grandes organizações dos Estados Unidos como a Arthut Andersen, Enron, Xerox. Que teve como propósito diminuir a saída de investidores provocada pela perda de confiança nos princípios de governança das empresas.
A lei SOx é aplicada a todas as empresas que tenham ações na bolsa de valores dos Estados Unidos seja ela americana ou estrangeira, com registro na SEC ( Securities and exchantes comission o que se compara a CVM no Brasil). As penalidade elaboradas por essa lei são de multas de até USD 1.000.000 e/ou reclusão de até 10 anos quando a lei for descumprida sem intenção, e quando o descumprimento da lei é deliberada a multa é aumentada até USD 5.000.000 e a reclusão podendo chegar ate 20 anos. 
“A SOx divide-se em onze capítulos com um total de 69 artigos. De um modo geral, define por lei diversas medidas de boas práticas de governança corporativa já consideradas em diversos países. Para isso, a Lei Sarbanes-Oxley obriga empresas a reestruturarem seus processos com os objetivos de aumentar controles, transparência e segurança na:
Condução dos negócios (aqui entram questões relacionadas ao compliance);
Administração financeira;
Escriturações contábeis e
Gestão e divulgação das informações.
Principais seções SOx
São elas:
Seção 302: exige que a alta administração, geralmente CEO e CFO, certifique e aprove a exatidão das demonstrações financeiras e a eficácia dos controles e procedimentos de divulgação internos.
Seção 401: as demonstrações financeiras são publicadas pelos emissores e devem ser precisas e apresentadas de forma que não contenham declarações incorretas. As demonstrações contábeis devem incluir todos os passivos, obrigações ou transações.
Seção 404: os emissores são obrigados a publicar informações em seus relatórios anuais sobre o escopo e a adequação da estrutura de controle interno e os procedimentos para relatórios financeiros. Esta declaração deve também avaliar a eficácia de tais controles e procedimentos internos. A empresa de contabilidade registrada deve, no mesmo relatório, atestar e informar sobre a avaliação da eficácia da estrutura de controle interno e dos procedimentos de apresentação de relatórios financeiros. Em outras palavras, a Lei Sarbanes-Oxley incentivou as empresas a tornar seus relatórios financeiros mais eficientes, centralizados e automatizados (e aqui entra a necessidade de uso de um software).
Seção 409: os emissores são obrigados a divulgar ao público, com urgência, informações sobre mudanças significativas na condição financeira ou nas operações da organização. Essas divulgações devem ser apresentadas em termos que sejam fáceis de entender (o controller desempenha um papel importante na tradução dessas informações), apoiados por tendências e informações qualitativas de apresentações gráficas, conforme apropriado.
Seção 802: impõe multas e/ou até 20 anos de prisão nos casos de alteração, destruição, ocultação e/ou falsificação de registros, documentos ou objetos tangíveis com a intenção de obstruir, impedir ou influenciar uma investigação legal. Esta seção também impõe penalidades de multas e/ou prisão de até 10 anos em qualquer contador que conscientemente e intencionalmente viola os requisitos de manutenção de todos os documentos de auditoria ou revisão por um período de 5 anos.
Seção 906: aborda penalidades criminais para a certificação de um relatório financeiro enganoso ou fraudulento. As penalidades podem ser mais de US$ 5 milhões em multas e 20 anos de prisão.” 
Por Renata Freitas de Camargo( https://www.treasy.com.br/blog/sox-lei-sarbanes-oxley. Acessado dia 15/10/17 as 17:30.
Bibliografia
 Por Henrique Rebelo (https://blog.alterdata.com.br/entenda-o-peso-do-compliance-no-sucesso-da-sua-empresa/?utm_source=adwords-blog&gclid=CjwKCAjwjozPBRAqEiwA6xTOYCTmWHsPPQr--bwJCrWv4fEuXcz5CTSyUn6Qhu92GOKL9wQ_MknDdBoCon0QAvD_BwE) acessado no dia 15/10/2017 as 14:00. 
Por Me. Cláudio Fernandes http://historiadomundo.uol.com.br/idade-contemporanea/crisede29.htm acessado dia 12 de outubro de 2017 as 16:40 
Por Renata Freitas de Camargo( https://www.treasy.com.br/blog/sox-lei-sarbanes-oxley. Acessado dia 15/10/17 as 17:30.
Por Tales Pinto http://historiadomundo.uol.com.br/idade-contemporanea/o-new-deal.htm. Acessado dia 15/10/17 as 16:40
De https://www.compliancetotal.com.br/compliance/comunicacao acessado dia 15/10/17 as 17:00.
De https://www.compliancetotal.com.br/compliance/tone-from-the-top acessado as 16:00
De https://www.compliancetotal.com.br/compliance/como-construir. acessado dia 15/10/17 as 15:20.
De (https://www.compliancetotal.com.br/compliance) dia 12/10/017 as 16:01.
De (http://www.upwa.com.br/programa-de-compliance-eficiente-quais-sao-os-cinco-pilares-imprescindiveis/. Acessado dia 15/10/17 as 15:30).