APOSTILA Noções de Administração

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Educação Continuada e EaD 
 
Curso Noções de Administração 
Sumário 
 INTRODUÇÃO.......................................................................................................03 
Aula 1- Funções da Administração..........................................................................04 
Esquema para facilitar o entendimento administrativo............................................06 
Noções de Gestão de Pessoas...............................................................................11 
Aula 2 – Estrutura Organizacional...........................................................................12 
Aula 3 – Noções de Recursos Materiais ................................................................22 
Administração de Materiais....................................................................................26 
Solicitação de Materiais.........................................................................................28 
Aula 4 – Noções de Administração Financeira......................................................32 
Objetivos da Administração Financeira e Orçamentária.......................................34 
Análise de Relatório Mensal..................................................................................35 
Aula 5 – Administração de Caixa..........................................................................40 
Fatores que afetam o Fluxo de Caixa...................................................................41 
Montagem do Fluxo de Caixa...............................................................................44 
Aula 6 – Administração da produção e operações...............................................47 
Processo de transformação..................................................................................50 
Aula 7 – Administração de Sistema de Informação..............................................54 
Planejamento de Recursos Empresariais.............................................................56 
Gerenciamento de Relacionamento com Clientes................................................58 
 
 
 
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Aula 8 – Noções de Empreendedorismo...............................................................60 
Quem é o empreendedor?.....................................................................................64 
Empreendedor Corporativo....................................................................................65 
Empreendedor Externo..........................................................................................67 
Habilidades e atitudes do empreendedor..............................................................69 
Referências Bibliográficas......................................................................................71 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Introdução 
 Olá! Seja bem-vindo ao curso de Noções de Administração. 
Seu objetivo é apresentar os conceitos básicos da Administração, nos quais se ampara o 
funcionamento das empresas, apresentando as funções administrativas importantes para 
qualquer profissional no mundo do trabalho, proporcionando uma visão geral das principais 
áreas funcionais da Administração, na modalidade EaD. 
Neste material, você terá simulações das vivências administrativas. 
Para fixação dos conceitos você realizará atividades variadas que irão complementar seu 
aprendizado. 
O curso vai exigir muita determinação de sua parte, pois sua conclusão dependerá de você. 
Lembre-se de que é fundamental a leitura de todas as informações e sempre que encontrar 
dificuldades, basta solicitar ajuda aos tutores de sua turma. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Noções de Administração 
 AULA 1 – Funções da Administração 
Funções da administração 
É saber planejar, organizar e controlar e também a administração conta com algumas 
funções que são de suma importância dentro de suas tarefas. 
Atualmente, as principais funções administrativas são: 
 Fixar objetivos (planejar); 
 Analisar: conhecer os problemas; 
 Solucionar problemas; 
 Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas); 
 Comunicar, dirigir e motivar as pessoas (liderar); 
 Negociar; 
 Tomar as decisões (rápidas e precisas); 
 Mensurar e avaliar (controlar) 
 
Planejamento = Processo Administrativo 
 
 
 
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 Que é um conjunto de instrumentos que auxiliam os gestores na correta utilização dos 
recursos da organização. 
 Formado por: 
 
 
A administração 
Veja a seguir a explicação do símbolo da Administração, apresentada pelo Conselho 
Federal de Administração. 
O Conselho Federal de Administração é um órgão normativo, consultivo, orientador e 
disciplinador do exercício da profissão de Administrador, sediado na Capital Federal, 
responsável por controlar e fiscalizar as atividades financeiras e administrativas do Sistema 
CFA/CRAs. Este, que tem como missão promover a difusão da Ciência da Administração e 
a valorização da profissão do Administrador visando à defesa da Sociedade integrada pelo 
CFA e pelos 27 Conselhos Regionais de Administração – CRAs, sediados em todos os 
Estados da Federação. 
O CFA também se reveste de Tribunal Superior de Ética dos Administradores, para julgar 
processos éticos em 2ª instância. Mas em sua estrutura organizacional possui uma ampla 
estrutura composta do Plenário, Câmaras setoriais, Diretoria, Comissões e Assembleia de 
presidentes de CRAs. 
Fonte: http://www2.cfa.org.br/liberiunportal-admin/estruturas/menu-superior/cfa-1/o-cfa 
Acesso em: 11/09/15 
Guia da Administração 
 
 
 
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O retângulo como ponto de partida: uma forma básica, pura, onde o processo de tensão de 
linhas é recíproco: “Uma justificativa para a profissão, que possui também certos limites em 
seus objetivos: organizar, dispor para funcionar, reunir, centralizar, orientar, direcionar, 
coordenar, arbitrar, relatar, planejar, dirigir, encaminhar os diferentes aspectos de uma 
questão para o objetivo comum”. 
“As setas indicam um caminho, uma meta, a partir de uma premissa, de um 
princípio de ação (o centro)”. 
 “As setas centrais se dirigem para um objetivo comum, baseado na regularidade 
(...) as laterais, as metas a serem atingidas”. 
Para que a administração aconteça de maneira satisfatória, o administrador avalia os 
objetivos organizacionais e desenvolve as estratégias necessárias para alcançá-los. Este 
profissional, no entanto, não tem apenas a função teórica, ele é responsável pela 
implantação de tudo que planejou e, portanto, vai ser aquele que define os programas e 
métodos de trabalho, avaliando os resultados e corrigindo os setores e procedimentos que 
estiverem com problemas. 
A administração é o processo ou atividade dinâmica, que consiste em tomar decisões sobre 
objetivos e recursos. O processo administrativo faz parte de qualquer situação em que haja 
pessoas utilizando recursos para atingir algum tipo de objetivo. 
 
 
 
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Esquema para facilitar o entendimento administrativo: 
 
Planejamento: é o processo para definir objetivos, atividades e recursos. 
Organização: é o processo para definir o trabalho a ser realizado e as responsabilidades 
pela realização; é também o processo de distribuir os recursos disponíveis de acordo com 
algumcritério. 
Direção: é o processo para realizar atividades e utilizar recursos para atingir os objetivos. A 
execução envolve outros processos, especialmente o de direção. 
Controle: é o processo para assegurar a realização dos objetivos e identificar a 
necessidade de modificá-los. 
Avaliar é ter senso crítico para identificar os pontos positivos e negativos de todo o processo 
de trabalho, a partir de critérios determinados antes do próprio processo de avaliação. Para 
avaliar precisamos conhecer bem a totalidade do processo, fazer escolhas e tomar 
decisões. A escolha de alguns procedimentos em detrimento de outros, está presente em 
todo o processo desde a preparação. 
Teste de conhecimento 
 
 
 
 
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Checar os pedidos de material realizados pelas dependências da empresa e presentes no 
sistema online. Faz uma pesquisa de preços e qualidade e define onde e com quem 
comprar. 
Com as informações em mãos, você requisita os materiais e solicita a compra junto ao 
departamento responsável. 
Depois, é preciso esperar a chegada do material para fazer a conferência. Ao longo da 
verificação, você identifica se o material que chegou está ou não de acordo com a 
especificação e providencia a devolução do material que não condiz com a solicitação. 
Distribuir o material de expediente entre as unidades e dependências da empresa. 
Feedback: Você conseguiu realizar seu objetivo. Uma das principais funções da 
administração é a organização. Por meio dela, é possível identificar os recursos disponíveis 
a serem utilizados na produção, assim como identificar a quantidade específica de cada um, 
a fim de evitar o desperdício de materiais, o que contribui para a correta administração da 
organização. Competências administrativas 
 
 
 
 
 
 
 Espírito de equipe e bom relacionamento: É a capacidade de resolver conflitos de maneira 
positiva e administrar diferentes opiniões na construção de um projeto ou na elaboração de 
uma atividade. 
 Senso de hierarquia: Presta o devido respeito a cada um dos integrantes da escala 
hierárquica, como diretoria, gerência e presidência e diferencia as atividades pertencentes 
aos respectivos cargos e funções de acordo com o organograma. 
 Conhecimento técnico: Atua na área na qual é especialista, atualizando-se constantemente 
para ter o domínio das funções. 
Administrador 
Espírito de equipe e 
bom relacionamento 
Proatividade 
Atitude 
empreendedora 
Autonomia 
Responsabilidade 
Criatividade 
Respeito às 
diferenças 
Ética 
Flexibilidade 
Conhecimento 
técnico 
Senso de 
hierarquia 
 
 
 
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 Flexibilidade: Adapta-se às dificuldades e transformações ocorridas no decorrer de suas 
funções. Quando há flexibilidade, qualquer desafio torna-se uma oportunidade para 
aprender, corrigir erros e aprimorar seu potencial. 
 Ética: Trabalha preservando seus valores pessoais, trazendo-os para a organização. 
Preserva também a ética, seguindo os valores da organização, a fim de entender melhor 
suas funções e executá-las com melhores resultados. 
 Respeito às diferenças: Trabalha com pensamentos diversos, utilizando a flexibilidade e o 
bom relacionamento para resolver conflitos de maneira positiva, extraindo os melhores 
resultados para alcançar os objetivos da organização. 
 Criatividade: É uma das competências essenciais na resolução de problemas, além de 
promover a elaboração de novos produtos e serviços para a organização, contribuindo para 
o desenvolvimento de outras competências, como o empreendedorismo, a comunicação etc. 
Utilizada constantemente pelo administrador. 
 Reponsabilidade: O administrador deve ser responsável para executar suas atividades, a fim 
de estar plenamente comprometido com a organização, além construir uma boa imagem 
profissional, chegando pontualmente todos os dias, ter bom relacionamento, ser prestativo 
etc. 
 Autonomia: O administrador não deve esperar que as outras pessoas digam o que ele deve 
fazer e como deve ser feito. O administrador deve ter dedicação e saber como agir em 
situações do dia a dia. É certo também que o administrador deve destacar sua imagem, 
sendo o “autor” da construção da sua carreira. 
 Atitude empreendedora: O administrador deve ser um empreendedor, pois essa é uma das 
competências mais valorizadas no mercado de trabalho. O empreendedor é aquele que faz 
uma ideia virar realidade, uma necessidade se tornar um produto de valor, e um desafio se 
tornar uma oportunidade de negócio. Ter atitude empreendedora é utilizar todas as 
competências de maneira criativa, cativando clientes e trazendo bons resultados para a 
organização. 
 Proatividade: Ser proativo é uma competência importante para o administrador, pois com 
isso ele consegue antever possíveis problemas que poderiam comprometer o desempenho 
das atividades, além de ajudar outras pessoas a desenvolverem suas atividades em menos 
tempo com melhores resultados. 
 
 
 
 
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 A atitude proativa é a mais adequada para o ambiente de trabalho, 
considerando que o profissional proativo está mais preparado para enfrentar qualquer 
desafio. 
Instruções 
 
Teste SOU UMA PESSOA QUE... 
1) ...age imediatamente sem depender das instruções dos outros. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
2) ...encara os problemas agindo com otimismo e persistência para superá-los. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
3) ...atua prontamente e com firmeza durante uma crise, sem esperar que ela se resolva por 
si só, ou que outros a resolvam, pois sabe que as mudanças começam por você. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
4) ...ao se deparar com um obstáculo, visualiza a solução e identifica oportunidades, que 
não são óbvias para as demais pessoas, aproveitando-as em benefício de si mesmo e da 
empresa. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
5) ...prevê mudanças de cenários e revê os planos de trabalho de sua área de forma 
positiva, ampliando sua visão em relação às etapas à frente. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
6) ...possui espírito crítico e questionador, direcionando suas ações para atender as 
expectativas pessoais e da empresa. 
 
 
 
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Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
7) ...quando tem alguma dificuldade com outra pessoa, tem a iniciativa de conversar 
diretamente com ela e resolver logo a situação. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
8) ... promove um clima grupal de abertura e confiança com a equipe. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
9) ...incentiva a participação e a inovação, valorizando o aprendizado. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
10) ...por atitudes e exemplos pessoais, valoriza a iniciativa e a proatividade de sua equipe, 
fortalecendo os colegas e a si mesmo. 
Sempre ( ) Quase Sempre ( ) Às vezes ( ) Raramente ( ) Nunca ( ) 
 
Liderança 
Liderança é a competência de influenciar pessoas. Ela é exercida numa situação 
determinada visando a execução de objetivos específicos. 
 A liderança consiste numa relação entre grupos sociais. 
O líder é um indivíduo no qual o grupo confia e acredita que ele é possuidor de meios para o 
atendimento de suas necessidades. 
 
Noções de Gestão Pessoas 
 
 
 
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Motivação comoferramenta alinhada ao desempenho 
 O estudo aborda a motivação como ferramenta alinhada ao desempenho. A motivação se 
dá de duas formas: 
1) A extrínseca, ou seja, fora do indivíduo, como por exemplo, incentivo, benefícios, 
remuneração e agregação de valor, ou seja, valorização de pessoas; 
2) Já a intrínseca, é um processo interno, ou seja, a partir de dentro valores ao do empregado. 
Esse é uma das atribuições da área de Recursos Humanos. 
Os Recursos Humanos têm um papel importante na organização, 
principalmente junto às pessoas e tem contribuído para a 
harmonia dos grupos e indivíduos; entretanto a organização 
muitas vezes tem dificuldade em lidar com a agregação de valor, o 
que faz com que o empregado se sinta motivado e tenha bom 
desempenho. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Aula 02 – Noções de Administração 
 
 
 
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Estrutura Organizacional 
Plano de aula: 
 Cultura organizacional; 
 Conceitos da administração de Recursos Humanos; 
 Responsabilidade Social. 
 
 
Funcional 
A estrutura funcional é a clássica estrutura organizacional que utiliza a função como maneira 
de dividir áreas de responsabilidade e autoridade. É a estrutura típica em que a maioria das 
empresas se organiza. 
 
 
 
 
 
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Linear 
Esta é a estrutura organizacional mais antiga que existe. Ela tem o nome “linear” porque é 
extremamente verticalizada: começa com alguém da alta administração da organização e 
vai descendo para níveis mais baixos com apenas um “setor”. 
As estruturas lineares, muitas vezes, tomam a forma piramidal (de pirâmide), pois começam 
por um chefe, tendo, em média, dois subordinados, e cada um desses dois com mais dois 
subordinados, em média, e assim por diante. 
Desvantagens da estrutura linear 
 O líder costuma ter maior carga de trabalho (e há muita centralização das decisões); 
 Equipes preparadas para seguir ordens, não para inovar; 
 Exagero de níveis hierárquicos; 
 Comunicações demoradas, com possíveis distorções (a ordem parte de um chefe e, até 
chegar ao receptor, acontece o fenômeno do ‘telefone sem fio’); 
 Pouquíssima especialização dos líderes em relação às funções da organização (você não 
encontrará líderes especializados em contabilidade, segurança, financeiro, comunicação, 
como na estrutura funcional). 
Divisional 
É constituído por divisões autossuficientes que produzem um produto ou serviço específico. 
A estrutura divisional pode ser estruturada por produtos ou serviços, por região geográfica, 
por processo ou projeto ou ainda por clientes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Produto ou serviço 
Uma organização que comercializa diversos produtos ou serviços pode ter uma estrutura 
organizacional onde uma UEN (unidade estratégica de negócios) seja responsável apenas 
por um único produto. Grandes empresas costumam trabalhar com esta estrutura. 
Geográfica 
A divisão por localização geográfica permite a empresa se adaptar a região onde exerce 
suas atividades. Num país grande como o Brasil as características e costumes de cada 
região tem influência direta na comercialização de um produto ou serviço. Muitas vezes uma 
abordagem de vendas usada numa região não tem eficácia alguma em outra região. 
Campanhas de marketing e estratégias de vendas podem ser pensadas de forma a atender 
uma região específica, com foco no consumidor da região em que a organização opera. 
Processo 
Na divisão por processo as atividades são agrupadas de forma a cumprir as etapas do 
mesmo. Um processo é um conjunto de atividades que resulta num produto ou serviço. Em 
geral o departamento de produção é subdivido por processos, onde cada divisão é 
responsável por um produto produzido pelo departamento. 
Projeto 
Consiste em alocar as pessoas para trabalharem num projeto específico. As equipes podem 
ser montadas de acordo com a especificidade do projeto a ser desenvolvido, assim se 
escolhendo os profissionais com características e qualificações a agregarem vantagens no 
desenvolvimento do projeto. 
 
 
 
 
 
 
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Política 
Her
óis 
Ritu
ais 
Rituais 
Heróis 
Política 
 
 
 
Estrutura Organizacional 
Cultura Organizacional é um conjunto de hábitos, crenças e valores, que por 
sua vez, são estabelecidos através de normas, princípios, atitudes e 
perspectivas compartilhadas pelos colaboradores de uma empresa. 
 
 
 
São as atividades sequenciais que ocorrem dentro das organizações com objetivos 
específicos. Trabalham com o imaginário das pessoas, motivam os funcionários e também 
reduzem os conflitos. Festas de aniversariantes do mês, prêmio ao melhor funcionário da 
semana, confraternização de final de ano são alguns exemplos. 
 
Pessoas que fizeram parte da organização de uma maneira fortificada, 
representando coragem, força e/ou determinação. Aquele colaborador que começou 
como estagiário ou como operário em um chão de fábrica e chegou a um cargo de alta 
chefia, são exemplos de heróis nas organizações. 
A política organizacional é um conjunto de normas pela qual as empresas tentam orientar 
comportamentos e decisões. A política organizacional trata das normas de conduta e 
regimento interno da organização 
CAPÍTULO II 
Recursos Humanos 
 
 
 
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É um conjunto de princípios estratégicos e técnicos que contribuiu para atrair, manter, 
motivar, treinar e desenvolver o patrimônio humano de qualquer organização. Enquanto 
área da organização tem por função: o recrutamento, a seleção, o treinamento, o 
desenvolvimento, a manutenção, o controle e a avaliação dos funcionários de uma 
empresa. 
CAPÍTULO III 
Recursos Humanos 
A área de Recursos Humanos surgiu no fim do século XX, logo após a Revolução Industrial, 
com o intuito de resolver os conflitos entre os objetivos das empresas com os objetivos 
pessoais dos funcionários. O RH surgiu como uma ponte que liga a corporação com seus 
empregados, garantindo assim que os interesses dos dois lados sejam realizados e que a 
empresa funcione de uma maneira harmoniosa. 
CAPÍTULO IV 
Recursos Humanos 
O RH é uma parte vital de qualquer corporação e funciona como peça-chave para o sucesso 
da mesma. Ela é a responsável pelos relacionamentos internos, em gerir funcionários e por 
fazer o recrutamento, colocando assim uma mão de obra qualificada dentro da empresa. Por 
cuidar de questões trabalhistas, essa área se encarrega de garantir que seus direitos e 
deveres sejam cumpridos. 
CAPÍTULO V 
Recursos Humanos 
Processos 
 Cumprir a Legislação trabalhista e previdenciária. 
 Garantir uma remuneração digna e justa aos colaboradores conforme políticas salariais. 
 Prestação de serviços aos gestores: 
 Recrutamento; 
 Seleção; 
 Treinamento; 
 
 
 
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 Desenvolvimento técnico; 
 Garantir o cumprimento das normas de condutas e comportamentos internos de 
colaboradores e gestores da organização. 
 
 
O que é Responsabilidade Social Corporativa? 
 
É o conjunto amplo de ações que beneficiam a sociedade e as corporações que 
são tomadas pelas empresas, levando em consideração a economia, educação, 
meio ambiente, saúde, transporte, moradia, atividades locais e governo, essas 
ações aperfeiçoam ou criam programas sociais, trazendo benefício mútuo entre a 
empresa e a comunidade, melhorando a qualidade de vida dos funcionários, 
quanto da sua atuação da empresa e da própria população.Educação Continuada e EaD 
 
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Trata-se de todo capital humano que está, direta ou indiretamente, relacionado às atividades 
desenvolvidas por uma empresa. Isso inclui, além de seus funcionários, seu público-alvo, 
seus fornecedores, a comunidade a seu entorno e a sociedade em geral. 
Desenvolver ações socialmente sustentáveis vai muito além de, por exemplo, dar férias e 
benefícios aos funcionários. Deve-se proporcionar um ambiente que estimule a criação de 
relações de trabalho legítimas e saudáveis, além de favorecer o desenvolvimento pessoal e 
coletivo dos envolvidos, direta ou indiretamente. 
 
 
 
 
Progresso 
Econômico 
Justiça Social 
Proteção 
Ambiental 
Proteção 
Ambiental 
Justiça Social 
 
 
 
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São condutas que possuam, direta ou indiretamente, algum impacto no meio ambiente, seja 
a curto, médio ou longo prazo. 
O desenvolvimento sustentável busca, em primeiro lugar, minimizar ao máximo os impactos 
ambientais causados pela produção industrial. Para que uma empresa seja 
economicamente sustentável, ela deve ser capaz de produzir, distribuir e oferecer seus 
produtos ou serviços de forma que estabeleça uma relação de competitividade justa em 
relação aos demais concorrentes do mercado. 
Além disso, seu desenvolvimento econômico não deve existir à custa de um desequilíbrio 
nos ecossistemas a seu redor. 
 
Fonte: http://www.teraambiental.com.br/blog-da-tera-ambiental/entenda-os-tres-pilares-da-
sustentabilidadee 
 
 
 
 
Trata-se de todo capital humano que está, direta ou indiretamente, relacionado às atividades 
desenvolvidas por uma empresa. Isso inclui, além de seus funcionários, seu público-alvo, 
seus fornecedores, a comunidade a seu entorno e a sociedade em geral. 
Desenvolver ações socialmente sustentáveis vai muito além de, por exemplo, dar férias e 
benefícios aos funcionários. Deve-se proporcionar um ambiente que estimule a criação de 
relações de trabalho legítimas e saudáveis, além de favorecer o desenvolvimento pessoal e 
coletivo dos direta ou indiretamente envolvidos. 
 
Progresso 
Econômico 
 
 
 
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Fonte: http://www.teraambiental.com.br/blog-da-tera-ambiental/entenda-os-tres-pilares-da-
sustentabilidadee 
 
 
 
 
 
 
 
O consumo sustentável é um conjunto de práticas relacionadas à aquisição de produtos e 
serviços que visam diminuir ou até mesmo eliminar os impactos ao meio ambiente. São 
atitudes positivas que preservam os recursos naturais, mantendo o equilíbrio ecológico em 
nosso planeta. Podemos praticá-las utilizando os 4 R’s: 
 
Reciclar: 
É o processo de conversão de desperdício em materiais ou produtos de potencial utilidade. 
Este processo permite reduzir o consumo de matérias-primas, de utilização de energia e a 
poluição do ar e da água. 
Reduzir: 
Reduzir a produção de resíduos na origem é um dos pontos fundamentais de uma boa 
estratégia de Gestão Integrada de Resíduos Sólidos. Equilibrar as reais necessidades, com 
a produção de resíduos menos nocivos, assim como evitar o recurso a materiais de difícil 
aproveitamento ou valorização, é um dos pontos essenciais. 
Recuperar: 
 
 
 
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É a recuperação energética de resíduos que não podem ser valorizados de outra forma, 
através da sua combustão, sendo a energia de calor liberada, transformada em energia 
elétrica. 
Reutilizar 
É aumentar a vida útil de um produto ou material; fazer uso dos produtos até o limite 
máximo de sua vida útil, reutilizar o que puder consertar em vez de descartar e doar o que já 
não for útil para você. Ao reutilizar, ampliamos a vida útil do produto, além de economizar na 
extração de matérias-primas virgens. Muitas pessoas criam produtos artesanais a partir de 
embalagens de vidro, papel, plástico, metal, cd’s etc. Utilize os dois lados do papel e faça 
blocos de rascunho, por exemplo, pois, assim, você preserva muitas árvores. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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 AULA 3 – Noções de Recursos Materiais 
 
 Conceitos da administração de materiais. 
 A importância da administração de materiais. 
 Lucratividade da empresa. 
 Qualidade dos produtos e serviços. 
 Ferramentas da administração de materiais. 
 Dicas de logística. 
As empresas necessitam se organizar criando sistemas organizacionais que garantam o 
suprimento contínuo e ininterrupto de materiais, nas condições técnicas e economicamente 
adequadas para o perfeito funcionamento da organização. Depois que a Revolução 
Industrial causou o aumento na economia e na forma como as pessoas consumiam os 
produtos, diversas técnicas administrativas surgiram como forma de aumentar a eficiência, a 
rapidez, a clareza e a exatidão das coisas. O almoxarifado se constituía em um depósito, 
quase sempre o pior e mais inadequado local da empresa, onde os materiais eram 
acumulados de qualquer forma, utilizando mão de obra desqualificada. Com o tempo 
surgiram sistemas de manuseio e de armazenagem bastante sofisticados, o que acarretou 
aumento da produtividade, maior segurança nas operações de controle e rapidez na 
obtenção das informações. A maior atribuição do almoxarifado é a de fornecer de forma 
contínua e ininterrupta materiais e matérias-primas para as diversas unidades produtivas por 
meio de procedimentos de aquisição. O controle do almoxarifado está relacionado a um 
processo mais amplo em uma empresa, que é a Administração de Materiais. 
Administração de Materiais 
Conjunto de atividades que tem a finalidade de assegurar o suprimento de materiais 
necessários ao funcionamento da organização, no tempo correto, na quantidade necessária, 
na qualidade requerida e pelo melhor preço. 
Vamos partir da divisão sobre o almoxarifado e conhecer um pouco mais de cada atividade! 
 
 
 
 
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Almoxarifado - Setor responsável pelo recebimento, armazenagem e distribuição das 
matérias-primas e materiais consumidos ou produzidos, utilizando para tanto, técnicas 
adequadas e controle específicos. 
 
Principais atribuições do Almoxarifado 
1. Receber os materiais adquiridos pela empresa para guarda e proteção. 
2. Entregar os materiais mediante requisições autorizadas aos usuários da empresa. 
3. Manter atualizados os registros necessários. 
 
 
Recebimento - Inspeção e conferência do material e suas condições de aquisição, com o 
consequente aceite ou rejeição pelo almoxarifado. 
No recebimento, a análise do material entregue pelo fornecedor tornar-se imprescindível 
para perfeita identificação do material em comparação com os requisitos técnicos exigidos. 
 
Almoxarifado 
Recebimento Armazenagem Controle Distribuição 
Almoxarifado 
Recebimento Armazenagem Controle Distribuição 
 
 
 
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As atividades de recebimento abrangem desde a recepção do material na entrega pelo 
fornecedor até a entrada nos estoques. 
 
 
 
 
 
 
Armazenagem 
A guarda dos materiais no almoxarifado obedece a cuidados especiais, proporcionando 
condições físicas que preservem a qualidade dos materiais, objetivando a ocupação plena 
do local e a ordenação da arrumação. 
Almoxarifado 
Recebimento Armazenagem Controle Distribuição 
 
 
 
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Tudo precisa estar no seu devido lugar para facilitar a realização do trabalho da equipe e 
para que a qualidade se mantenhanos serviços. 
No projeto de um almoxarifado devem ser verificados os seguintes aspectos: 
 Itens a serem estocados (itens de grande circulação, grande peso e volume); 
 Corredores (facilidades de acesso); 
 Portas de acesso (altura, largura); 
 Prateleiras e estruturas (altura x peso); 
 Piso (resistência). 
 
 
Existem várias formas de classificação que podem ser: 
Identificação: é a análise e o registro padronizado dos dados descritivos de cada material, 
incluindo as suas características técnicas. 
Codificação: é a representação dos dados descritivos de um material, por meio de símbolo 
ou código de composição alfabética, numérica, alfanumérica e sistema de código de barras. 
Catalogação: esse catálogo tem por objetivo a divulgação interna de todos os itens de 
materiais utilizados pela organização. 
A administração de materiais é responsável por garantir o fornecimento de materiais 
necessários para o funcionamento da empresa, por isso, o controle de estoque é 
fundamental para que não ocorram excessos ou falta de materiais. 
 
CLASSIFICAÇÃO 
DE MATERIAIS 
IDENTIFICAÇÃO CODIFICAÇÃO CATALOGAÇÃO 
 
 
 
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27 
 
Solicitação de Materiais 
Antes do tempo – Estoques altos, acima da necessidade da empresa. 
Após o tempo correto – Falta de material para atendimento das necessidades. 
Além da quantidade necessária – Representam imobilizações em estoque ocioso. 
Sem atributos de qualidade – Acarreta custos maiores e oportunidades de lucros não 
realizados. 
Aquém da quantidade necessária – Podem levar a insuficiência de estoque. 
Ferramentas para o controle de estoque 
 
Controle 
O controle se dá pelo conjunto de ações integradas que registram e garantem a eficiência 
da movimentação de estoque, bem como de ações relacionadas a sua gestão, manutenção 
e segurança. 
Estilos de Estoques 
Estoque máximo - Capacidade máxima que a empresa pode ter em estoque, acima disso 
pode comprometer o fluxo de caixa dela. 
Ponto de pedido - Quando o estoque atinge um nível ótimo para repor os materiais. 
Estoque de reserva - É quando os materiais que já foram pedidos devem chegar, atrasos a 
partir desse ponto acabam prejudicando o funcionamento da linha de produção de uma 
empresa. 
Almoxarifado 
Recebimento Armazenagem Controle Distribuição 
 
 
 
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28 
 
Estoque mínimo ou de segurança 
É o estoque necessário para o funcionamento de uma empresa sem que ela pare de 
produzir e ainda reserve um tempo mínimo para a reposição de materiais. 
Vamos conhecer algumas ferramentas para o controle de estoque ! 
JUST-IN-TIME 
No Just-in-time é realizado um estudo para aquisição e produção de materiais para um curto 
período de tempo, e na medida em que surgirem as reais necessidades dos outros setores, 
os materiais são fornecidos. 
É uma proposta de reorganização do ambiente em que a eliminação de desperdícios visa o 
melhoramento contínuo dos processos de produção. 
Métodos PEPS (Primeiro a Entrar é o Primeiro a Sair) 
Também conhecido como FIFO (First in First Out), nesse método evita-se manter no 
almoxarifado os produtos que estão em processo de envelhecimento, obsolecência ou em 
tempos de vencimento da data de validade, pois sempre o que chega ao almoxarfado antes 
também deve necessariamente, sair do estoque antes. 
Estoque de Segurança 
É o dimensionamento de um valor para o estoque em que o pedido de reposição é 
disparado, evitando-se assim que a empresa seja obrigada a interromper a sua produção 
por não ter materiais. 
A empresa determina uma quantidade de mercadorias em estoque e quando os níveis 
atingem esse valor, é iniciado o processo de compra junto aos fornecedores, como forma de 
evitar que cheguem ao nível mínimo ou mesmo sejam zerados. 
Ponto de pedido 
O ponto de pedido corresponde à quantidade que, ao ser atingida, dá início ao processo de 
reposição. Os pedidos de compra devem ser emitidos quando as quantidade estocadas 
atingirem níveis suficientes apenas para cobrir o estoque de segurança e os de consumo 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
29 
 
previstos para o período correspondente ao prazo de entrega dos fornecedores. Ele é 
calculado da seguinte forma: 
Ponto de Pedido = Estoque de Segurança + (Consumo médio mensal x tempo médio de 
reposição). 
Inventário 
O inventário dos materiais de estoque consiste na contagem física dos itens, de modo a 
permitir uma boa administração e a conciliação das posições dos registros contábeis com os 
saldos físicos do estoque. 
Por meio do inventário, podemos avaliar o desempenho do almoxarifado, verificando 
também, seus controles, possíveis avarias e extravios, deficiências de acondicionamento e 
embalagem, os sistemas de identificação e conservação dos materias. 
A boa gestão de estoque é de vital importância para a saúde financeira das empresas. 
Assim, reduções no montante estocado se traduzem na liberação de grande volume do 
capital necessário ao andamento do negócio como um todo. 
É essencial que o funcionário administrativo desenvolva a capacidade de concentração no 
desempenho das atividades, pois deverá manter com exatidão uma diversidade de itens e 
estará envolvido com cálculos, previsões de quantidade e códigos! 
Ficha de controle de estoque 
 
Documento destinado a controlar o estoque, por meio da anotação das quantidades de 
entradas e saídas, visando o seu abastecimento. 
 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
30 
 
 
Uma planilha de controle de estoque pode facilitar muito o acompanhamento do que se tem 
em estoque e quando se deve comprar mais algum material. Este é apenas um exemplo de 
planilha de controle de estoque. As informações devem ser cadastradas e atualizadas 
frequentemente para posicionar a área sobre a entrada e saída de materiais. 
 
 
 
Distribuição 
Os materiais devem ser distribuídos aos interessados mediante programação de pleno 
conhecimento entre as partes envolvidas. 
Normalmente a programação se faz por meio de requisição específica. A requisição é um 
pedido oficial do setor solicitante e facilita o controle da saída de materias. 
Requisição de material 
Almoxarifado 
Recebimento Armazenagem Controle Distribuição 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
31 
 
Documento utilizado para a retirada de materiais do almoxarifado. Nenhum material deverá 
ser liberado aos usuários, antes de cumpridas as formalidades de recebimento, aceitação e 
registro no instrumento de controle. 
 
 
Fazer o acompanhamento do estoque de materiais pelo sistema otimiza o fluxo da 
informação dentro da organização. 
Ferramentas como o sistema de código de barras e coletores de dados promovem agilidade 
e rapidez além de ajudar na elaboração de relatórios mais aperfeiçoados. A tecnologia é 
uma forte aliada para o gerenciamento do estoque. 
Setor de Compras 
É responsável pela aquisição de bens ou serviços de melhor qualidade, com garantia de 
preço acessível, garantindo que estejam a disposição na quantidade certa e período 
desejado. 
Ciclo de compras 
1º Receber e analisar as requisições de compra. 
2º Selecionar fornecedores. 
3º Solicitação de cotações. 
4º Determinar o preço certo. 
 
 
 
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32 
 
5º Emitir pedidos de comprar. 
6º Seguimento e entrega. 
7º Recepção e aceitação das mercadorias. 
8º Aprovação da fatura do fornecedor para pagamento. 
 
 O calendário ajuda na organização do setor de compras, pois com ele você identifica 
quando foi realizada a última compra. 
 O calendário também é eficaz na distribuição dos materiais.Educação Continuada e EaD 
 
33 
 
 Aula 04 – Noções de Administração 
Aula de Noções de Administração Financeira. 
Plano de aula: 
 Conceitos de administração financeira; 
 Objetivos da administração financeira. 
 Noções e funções da Administração financeira e orçamentária: 
 Operacional, serviços financeiros e gestão financeira. 
 
 
 
 
 
O sucesso de uma organização depende muito do cuidado com sua saúde financeira, 
portanto, qualquer ação que gere movimentação no capital da empresa deve ser muito bem 
conduzida pela área de gestão financeira. 
É realizada uma avaliação do ponto de vista financeiro, que deve avaliar a relação custo 
gerado no investimento frente ao benefício que se espera receber. 
Após, a análise de o custo-benefício ser concluída, o próximo passo é decidir por realizar ou 
não o investimento. 
É possível exemplificar essa situação, quando precisamos decidir por comprar ou alugar um 
bem. Alguns aspectos como o tempo de utilização, podem pesar nessa decisão. 
Por fim, outra análise muito importante é decidir por utilizar recursos financeiros próprios ou 
buscar por recursos de terceiros, como empréstimos e financiamentos. 
Gestão Financeira tem como foco de seu trabalho os bens da organização. 
1- 
2- 
3- 
4- 
  Registrar as operações realizadas; 
  Emitir e apresentar relatórios sobre essas 
operações; 
  Realizar um rigoroso controle sobre o caixa, 
principalmente, sobre as contas a pagar e receber. 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
34 
 
“Bem”, se apresenta como uma coisa material ou imaterial capaz de satisfazer uma 
necessidade humana. O “Bem” pode, ainda, ser definido como: Tangível e Não Tangível. 
Bem Não Tangível ou sem valor calculável, podemos citar: o mar, o ar que respiramos ou 
mesmo a luz do sol. 
Os Bens Tangíveis são representados pelos bens econômicos, que são aqueles bens úteis 
que precisamos pagar por eles, são relativamente escassos e são atribuídos a algum 
esforço humano. 
 
Bens duráveis e não duráveis. 
Imóveis e veículos são considerados Bens duráveis, enquanto alimento e gasolina, por 
exemplo, são chamados de Bens não duráveis, ou seja, depois de utilizados, devemos 
comprar novos.Bens de capital são aqueles utilizados para gerar novos Bens, como no caso 
de equipamentos, maquinários, instalações, edifícios etc. Através desses Bens são 
produzidos novos produtos ou no caso de instalações que podem sediar uma central de 
atendimento e serviços. 
É a Administração Financeira quem cuida do “Orçamento de Capital”? 
É tarefa do administrador financeiro cuidar do Orçamento de Capital e estar atento às 
oportunidades de investimento, para que o valor do fluxo de caixa gerado seja superior aos 
custos de aquisição desse ativo. Também é responsável pela Estrutura de Capital e 
Administração de Capital de Giro. Devemos estar sempre atentos para aproveitar as 
melhores oportunidades e evitar investimentos que gerem algum tipo de perda. Além dessa 
preocupação, temos outra que exige uma dedicação diária. Estou falando da “Administração 
do Capital de Giro”. 
 
 
 
 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
35 
 
Para saber o Capital de Giro necessário, basta somar o valor em caixa e ou o valor em 
estoque com o valor total de contas a receber; ao final devemos subtrair desse total o valor 
das contas a receber. De uma forma mais prática, vamos trabalhar com números. 
Se pensarmos que o valor em caixa para pagamento de contas e o valor acumulado em 
estoque somam 50 mil, que as contas a receber de clientes somam 60 mil e que as contas a 
pagar totalizam 40 mil, saberemos que a minha necessidade de Capital de Giro é de 70 mil, 
ou seja, o desafio é fazer com que esse capital seja atingido em um período de 30 dias. 
Caso o Capital de Giro da empresa calculada esteja abaixo, o administrador financeiro 
deverá buscar soluções que alcancem rapidamente esse equilíbrio. 
A Gestão Financeira da empresa estuda a forma mais adeaquada de buscar recursos 
financeiros e investir de forma satisfatória esses recursos. 
 
Objetivos da Administração Financeira e Orçamentária: 
Operacional 
As atividades operacionais existem de acordo com o ramo de atividades da empresa, e visa 
proporcionar através de operações viáveis um retorno desejado pelos acionistas. As 
atividades operacionais refletem o que acontece na Demonstração de Resultado do 
Exercício. 
Exemplo: compras de matéria-prima, produção, vendas, salários etc. 
Investimentos 
Atividades executadas em decorrência das aplicações de recursos. As atividades de 
investimentos costumam ser classificadas no Balanço Patrimonial, na coluna Investimentos. 
Exemplo: compras de máquinas e equipamentos, aplicações financeiras de curto e longo 
prazo. 
Financiamentos 
 
 
 
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36 
 
As atividades de financiamento refletem as decisões tomadas diante das atividades 
operacionais e de investimentos. As contas de financiamento costumam ser classificadas no 
passivo financeiro (circulante ou ELP) e no Patrimônio Líquido. 
Exemplos: captação de empréstimos bancários, integralização de capital da empresa etc. 
O Departamento Financeiro da empresa deve ter uma visão ampla e manter uma constante 
análise sobre o Balanço Patrimonial, sobre o Fluxo de Caixa e apresentar um Demonstrativo 
de Resultado do Exercício que auxiliem os gestores na tomada decisão. 
O Balanço Patrimonial é uma fotografia que mostra a situação atual da empresa, ou seja, 
seus Bens e suas Dívidas. O Bens são os chamados Ativos. As dívidas são chamadas de 
Passivo e a diferença entre eles constitui o Patrimônio Líquido da Empresa. 
O Ativo apresenta-se de duas formas: Circulante, representado pelo Estoque de produtos, 
as aplicações que podem ser resgatadas rapidamente, o dinheiro em caixa e créditos 
recebíveis em menos de um ano.O Passivo Circulante representa os compromissos a serem 
pagos no ano de exercício do Balanço, o Passivo não Circulante representa os 
compromissos a serem pagos no exercício do ano seguinte ou nos demais exercícios. 
Por exemplo, se a empresa resolver vender tudo o que possui e pagar todas as suas 
dívidas, o valor que restar será o seu Patrimônio Líquido. 
Para concluir, devemos apresentar o DRE que apresenta como e quanto a empresa ganhou 
e, principalmente, quais foram às despesas para gerar essa receita no período. 
É importante lembrar que o os resultados apresentados no DRE podem ser de dois tipos: 
Operacional, aqueles gerados pelo negócio da compania, ou seja, pela sua atividade 
enquanto empresa e o Não Operacional, aqueles gerados por uma operação que não faz 
parte do negócio da organização, por exemplo, um fabricante de calçados que ganha um 
dinheiro com a venda de um de seus caminhões. 
Análise de Relatório Mensal 
Identificou-se um problema no fluxo de caixa da organização que necessita de uma tomada 
de decisão para evitar um período de caixa negativo. 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
37 
 
 
Através de um monitoramento de operações, verificou-se um pagamento no prazo de 30 
dias, junto ao fornecedor, por produtos adquiridos. Identificamos que ocorrerá um 
recebimento em 45 dias para as vendas aos clientes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A situação é a seguinte: Adquirimos um produto no dia 0 do período, com o pagamento da 
duplicata vencendo em 30 dias. O saldo em caixa é de Mil Reais e a duplicata é no valor de 
2 Mil Reais, obrigando o departamento financeiro buscar recursos externos, gerando um 
saldo de caixa negativo no período. 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
38Sabemos que a venda do produto ocorreu no dia 45 do período e o recebimento junto ao 
cliente aconteceu no dia 90 do período. Sendo assim o caixa ficou negativo durante 60 dias 
e o nosso desafio é reverter essa situação. 
 
 
 
 
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39 
 
Sugestão1: Podemos negociar junto ao fornecedor um parcelamento da fatura em duas 
vezes, pagando mil reais em 30 dias e o restante em 60 dias. Assim o caixa não ficaria 
negativo e a empresa teria 30 dias para gerar arrecadação do restante. 
Mesmo que a empresa tenha que buscar recursos externos, os encargos seriam reduzidos 
devido ao período menor de caixa negativo. 
 
Sugestão 2: Podemos negociar a antecipação do pagamento em 50% do valor da venda 
para o dia 60 do período e 50% para o dia 90 do período. Sendo assim, o tempo de caixa 
negativo seria reduzido para 30 dias, reduzindo também os encargos gerados com a busca 
de recursos externos. 
 
Tanto a negociação do prazo de pagamento junto ao fornecedor, quanto à antecipação de 
recebimento junto aos clientes são excelentes soluções e permitem uma redução no período 
que a empresa passaria com o caixa negativo e reduziria os encargos. Uma terceira opção e 
a mais acertada para o caso, é a combinação das duas sugestões. Se negociarmos com o 
fornecedor o parcelamento do pagamento para o dia 30 e o dia 60 do período, e 
anteciparmos o recebimento de 50% do valor junto ao cliente para o dia 60 do período o 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
40 
 
caixa não ficará negativo em nenhum momento e no dia 60 do período ele ficará positivo em 
Mil Reais. 
Conclusão 
É importantíssimo que soluções como essas sejam apresentadas. Dessa forma podemos 
identificar que várias ações podem ser adotadas, sejam elas, com o intuito de minimizar ou 
evitar por completo, possíveis impactos na saúde financeira da empresa. Vale lembrar, 
ainda, que quando trabalhamos estratégias de negociação, podemos melhorar a relação 
com fornecedores e clientes, elementos vitais para o sucesso da organização. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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41 
 
 Aula 5 – Administração de Caixa 
 
 Fluxo de caixa. 
 Movimentações financeiras. 
 Montagem do fluxo de caixa. 
 Custo de capital. 
 
 
Fluxo de Caixa 
É um instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas 
e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para 
o período projetado. 
Com as informações do Fluxo de Caixa, os gestores podem elaborar a estrutura gerencial 
de resultados, a análise de sensibilidade, calcular a rentabilidade, a lucratividade, o Ponto 
de Equilíbrio e o Prazo de retorno do investimento. 
Há um grupo variado de pessoas e entidades interessadas em saber como anda a saúde 
financeira das empresas. Neste grupo estão os acionistas, os banqueiros, os fornecedores, 
os funcionários e os administradores. 
 
 
 
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42 
 
Mesmo assim o resultado do fluxo de caixa não é suficiente para saber sobre a saúde 
financeira da empresa porque não basta uma empresa ser muito rentável se não conseguir 
cumprir suas obrigações de pagamento na data do vencimento por problemas de liquidez. 
Com essas informações é possível apurar o saldo disponível para que haja sempre capital 
de giro na empresa, para aplicação, investimentos ou eventuais gastos. 
No fluxo de caixa são registrados os recebimentos e pagamentos previstos para o dia, a 
semana e até para o mês, caso essas compras e pagamentos sejam parcelados. 
 O fluxo de caixa deve ser planejado com antecedência, no mínimo seis meses, 
evitando a necessidade de adequação de caixa através de empréstimos de terceiros que, se 
realizada às pressas, acabam saindo muito caro para a empresa. 
Fatores que afetam o Fluxo de Caixa 
O fluxo de caixa de uma empresa é impactado por uma série de fatores, tanto 
internos quanto externos. O administrador financeiro deve estar preparado para tomar as 
medidas corretivas em tempo hábil de forma a minimizar o impacto nas contas da empresa. 
 Fatores internos 
1. Expansão descontrolada das vendas, implicando em um volume maior de compras e custos 
operacionais; 
2. Aumento no prazo de vendas concedido pela empresa como forma de aumentar seu grau 
de competitividade ou aumentar sua participação no mercado; 
3. Capitalização inadequada com a consequente utilização de capital de terceiros de forma 
excessiva, aumentando o nível de endividamento; 
4. Compra em volume incompatível com as projeções de vendas; 
5. Diferenças acentuadas no contas a pagar e a receber em decorrência dos prazos médios 
de recebimento e pagamento; 
6. Ciclos de produção extremamente longos e incompatíveis com o prazo médio concedido 
pelos fornecedores; 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
43 
 
7. Giro do estoque lento significando o carregamento de produtos obsoletos ou de difícil 
venda, imobilizando recursos da empresa no estoque; 
8. Baixa ocupação do ativo fixo; 
9. Distribuição de lucros em volumes incompatíveis com a capacidade de geração de caixa; 
10. Custos financeiros elevados em decorrência de um nível de endividamento incompatível 
com a estrutura de capital da empresa; 
11. Política salarial totalmente incompatível com o nível de receitas e demais despesas 
operacionais; 
12. Aumento do nível de inadimplência. 
 
 
Fatores externos 
1. Redução nas vendas causadas por retração do mercado; 
2. Aumento da concorrência em decorrência da entrada de novos concorrentes no mercado; 
3. Alterações nas alíquotas (%) de impostos, tributos sobre a venda interna ou sobre a 
importação de produtos concorrentes; 
4. Aumento geral do nível de inadimplência causada por fatores como, por exemplo, o 
aumento das taxas de juros. 
Montagem do fluxo de caixa 
O fluxo de caixa é composto pelo valor dos recebimentos e pagamentos e respectivo saldo 
de caixa. 
O fluxo de caixa deve possuir 5 itens básicos. 
1º Saldo inicial 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
44 
 
 É o dinheiro que a empresa tem em caixa. 
 Saldos bancários disponíveis para saque. 
2º Entradas de caixa 
 Vendas feitas à vista. 
 Recebimentos: cheques pré-datados, boletos bancários, duplicatas, fatura de cartão de 
crédito. 
3º Saídas de caixa 
 Estimativa de todos os pagamentos: fornecedores, prestadores de serviços, conta de água, 
luz, aluguel, impostos, tarifas, contribuições inclusive pró-labore. 
4º Saldo Operacional 
 Valor das entradas – (menos) Valor das saídas 
5º Saldo Final de Caixa 
 Saldo inicial + (mais) Saldo operacional 
É possível incluir fórmulas para facilitar o processo de estimativa de valores e 
gráficos. Assim ficará mais fácil visualizar a evolução das principais contas da empresa. 
 
Fluxo de Caixa 
 
 
Dia 1 Dia 2 Dia 3 Dia 4 Dia 5 
1.1 Saldo inicial 
1.2 Saldo banco 
1 Saldo total inicial disponível 
2.1 Venda à vista 
2.2 Cheque pré-datado 
2.3 Fiados 
 
 
 
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2.4 Boleto bancário 
2.5 Cartões 
2.6 Receitas financeiras 
2 Total de entradas 
3.1 Impostos sobre vendas 
3.2 Pagamentos a fornecedores 
3.3 Pró-labore 
3.4 Salários 
3.5 Encargos 
3.6 Água 
3.7 Luz 
3.8 Telefone 
3.9 Propaganda e Marketing 
3.10 Despesas bancárias 
3.11 Despesas financeiras3.12 Comissões a vendedores 
3.13 Honorários contábeis 
3.14 Pagamentos de serviços a terceiros 
3.15 Combustíveis 
3.16 Despesas com veículos 
3.17 Materiais de escritórios 
3.18 Material de limpeza 
3.19 Copa/cozinha 
3.20 Vale-transporte 
3.21 FGTS 
3.22 Segurança 
3.23 Juros 
3.24 Outras despesas 
 
3 Total de saídas 
 Saldo operacional/DIA (2-3) 
4 Saldo final (1+2-3) 
 5.1 Em dinheiro 
 
 
 
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5.2 Em bancos 
5.3 Em cheques 
5.4 Em cartão 
5 Total do saldo final 
Evite otimismo nas previsões das entradas e receitas 
O saldo de caixa não indica, necessariamente, que a empresa está tendo lucro ou prejuízo 
em suas atividades operacionais. A existência do saldo final (em dinheiro, em cheques, em 
ticket, em bancos etc.) deve ser confirmada diariamente. 
Um bom fluxo de caixa deve considerar o fato de que alguns clientes não pagarão na data 
do vencimento ou mesmo que alguns não efetuarão o pagamento, exigindo a necessidade 
da aplicação de um percentual de perdas sobre as entradas. 
Se você já sabe que daqui 30 dias vai precisar pagar as contas do fornecedor, pode se 
programar e deixar de gastar ou investir para poupar e não precisar apelar para os bancos. 
As empresas que praticam o controle do caixa há mais tempo já têm uma curva de caixa e 
sabem como é o movimento mês a mês, facilitando o planejamento. 
O fluxo de caixa serve como uma grande bússola financeira para indicar as melhores datas 
para receber e pagar. 
Custo de Capital 
O custo de capital corresponde à taxa de rentabilidade exigida pelos investidores como 
compensação pelo risco de mercado ao qual estão expostos. 
O custo de capital tem efeito sobre as operações da empresa e afeta a sua lucratividade. Ao 
investir ou aplicar recursos em uma determinada empresa, todos exigem retorno mínimo do 
seu capital. 
O custo de capital precisa ser o mais realista possível com a compreensão de que quanto 
maior forem os riscos, maiores também deverão ser os retornos dos investimentos. 
 
 Estrutura de Capital 
 
 
 
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47 
 
A estrutura de capital é formada pelo capital próprio (acionistas) e capital de terceiros 
(credores). 
Os recursos dos acionistas dizem respeito ao capital inicial, aquele que o empreendedor 
investiu na empresa, já os recursos de terceiros referem-se aos recursos provenientes de 
empréstimos e financiamentos obtidos junto aos bancos, fornecedores e outros 
financiadores. 
Depois que passamos todas as informações, o gestor financeiro tem a responsabilidade de 
acompanhar a estrutura de capital. Ele promove o ajuste entre a composição do capital e o 
endividamento, a fim de reduzir o risco e aumentar os resultados e valorizar a empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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48 
 
 
 Aula 06 – Noções de administração 
Administração da produção e operações: 
O plano de aula: 
 Conceitos da administração da produção; 
 Administração da produção nas organizações; 
 O profissional da administração da produção. 
A Administração da Produção ou Administração de operações é a função administrativa 
responsável pelo estudo e pelo desenvolvimento de técnicas de gestão da produção de 
bens e serviços. 
O processo produtivo consiste na transformação de entradas (de materiais e serviços) em 
saídas (de outros materiais e serviços). 
De materiais - processam suas propriedades físicas (forma, composição, 
características), localização (empresas distribuidoras ou de frete) ou posse (empresas de 
varejo). 
De informações - processam a forma da informação (ex. contadores), 
localização (ex. empresa de telecomunicações) ou posse (ex. consultoria, serviços de 
notícias etc.). 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
49 
 
De consumidores – processam condições físicas (ex. médicos), de 
localização (acomodação: ex. hotéis), de estado psicológico (indústria do entretenimento) 
etc. 
As empresas envolvidas neste processo fazem parte do fluxo, que leva uma mercadoria da 
fábrica ao cliente. 
 
 
 
Administração da produção 
 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
50 
 
 Volume: Sistema de grande volume de produção, possui alta 
repetição da tarefa, possibilitando a especialização de trabalhadores e a sistematização dos 
procedimentos de trabalho. Esse tipo de operação possui um baixo custo unitário, uma vez 
que seus custos fixos são diluídos de acordo com os números que a produção apresenta. 
Variedade: Esse tipo de classificação refere-se aos produtos e serviços singulares (únicos) e 
padronizados, que possuem um alto nível de customização. Nessa classificação os produtos 
possuem uma melhor qualidade. Entretanto, os produtos padronizados possuem uma taxa 
menor de erro e, como consequência, custos baixos e maior qualidade. 
Variabilidade da demanda: Ocorre de acordo com a variação da demanda (que pode ser 
estável ou instável). O seu custo vai depender da variação imposta pela demanda. 
Visibilidade: Produção exposta ao cliente, com operações de alto contato, exigindo 
funcionários qualificados para interagir com o público, e baixo contato, que possui um custo 
menor por não exigir funcionários qualificados. 
 
 
Em uma organização o sistema de produção pode agir em grandes operações ou até 
mesmo pequenas operações. 
Produção em três termos: 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
51 
 
Função produção: reúne os recursos para a produção de bens e serviços. 
Gerentes de produção: controlam os recursos envolvidos pela função da produção. 
Administração da produção: é a ferramenta do gerente de produção para gerir a função 
produção de maneira eficiente. 
 A função marketing; 
 A função contábil-financeira; 
 A função desenvolvimento de produto/serviço; 
 A função recursos humanos; 
 A função compras; 
 A função engenharia/suporte técnico; 
 Planejar as necessidades futuras de capacidade produtiva da organização; 
 Planejar os materiais comprados; 
 Planejar os níveis adequados de estoque. 
 
RECURSOS TRANSFORMADOS 
Geralmente, os recursos transformados que a produção emprega são um composto de: 
Materiais; Informações; Consumidores 
 
RECURSOS TRANSFORMADOS 
 
 
 
Educação Continuada e EaD 
 
52 
 
Ao fazer isso, está processando materiais e agindo como uma gráfica, mas ninguém 
afirmaria que um banco e uma gráfica são o mesmo tipo de operação. O banco também 
processa consumidores. 
Predominantemente 
processadores de 
materiais 
Predominantemente 
processadores de 
informações 
Predominantemente 
processadores de 
consumidores 
Todas as operações 
de Manufatura, 
Empresas de 
mineração e de 
extração, Operações 
de varejo, Armazéns, 
Serviços postais Linha 
de embarque de 
containeres, 
Empresas de 
transporte rodoviário, 
etc. 
Contadores, Matriz de 
banco, Empresa de 
pesquisa de 
marketing, Analistas 
financeiros, Serviço 
de notícias, Unidade 
de pesquisa em 
Universidade, 
Empresa de 
Telecomunicações, 
etc. 
Cabeleireiro, Hotéis, 
Hospital, Transporte de 
massa rápido, Teatro, 
Parque temático, 
Dentista. 
Instalações - prédios, equipamentos, terreno e tecnologia do processo de produção; 
Funcionários - aqueles que operam, mantêm, planejam e administram a produção.Processo de transformação 
O propósito do processo de transformação das operações está diretamente relacionado com 
a natureza de seus recursos de input transformados. 
 
Processamento de materiais 
As operações que processam materiais podem também transformar suas propriedades 
físicas (como forma, composição ou características). Isso ocorre com a maioria das 
operações de manufatura. 
 
 
 
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Operações de varejo, também mudam a posse ou a propriedade dos materiais. Finalmente, 
algumas operações de processamento de materiais, principalmente, os estocam ou os 
acomodam, como um armazém. 
 
Processamento de informações 
As operações que processam informações podem transformar suas propriedades 
informativas (isto é, a forma da informação); os contadores fazem isso. Algumas mudam a 
posse da informação, por exemplo, as empresas de pesquisa de mercado. 
 
Processamento de consumidores 
As operações que processam consumidores podem também transformá-los de várias 
maneiras. Algumas mudam suas propriedades físicas de maneira similar aos processadores 
de materiais. Por exemplo, os cabeleireiros e cirurgiões plásticos. Algumas operações de 
processamento de consumidores estocam, ou mais apropriadamente, os acomodam: por 
exemplo, os hotéis. 
 
Outputs do processo de transformação 
Os outputs e o propósito do processo de transformação são bens e serviços, geralmente 
vistos como diferentes. 
 Fixar objetivos. 
 Analisar, conhecer os problemas. 
 Solucionar os problemas. 
 Negociar. 
 Tomar decisões. 
 Controlar, mensurando e avaliando. 
Feedback: O bom desempenho da administração de produção depende de que o 
profissional consiga ser um bom líder, capaz de lidar com as pessoas, negociando e 
 
 
 
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comunicando, e também apto a tomar decisões, tendo uma visão sistêmica e global da 
situação que administra. 
 Melhorar a qualidade e a produtividade industrial, no entanto, é uma aposta que requer 
algumas qualidades bastante específicas, que devem ser cuidadosamente trabalhadas e 
desenvolvidas em cursos de qualificação. 
 
 Afinal, é preciso reconhecer e identificar oportunidades de negócios, coordenar equipes, ter 
conhecimentos de logística industrial, diagnosticar e otimizar fluxos de materiais e ainda 
compreender os impactos ambientais do uso de suas tecnologias, não só como forma de 
estar amparado pela lei ,mas pela conscientização da importância da preservação do meio 
ambiente no processo de produção industrial. 
 
Cada um tem um jeito um estilo próprio para executar a função. 
Em algum momento será preciso tomar a frente e resolver o problema e 
é importante estar preparados. 
A maturidade de comportamento, confiança e pensamento positivo 
ajudará no preparo para a tomada de decisão. 
Ter boa habilidade nas relações interpessoais com equipes e parceiros de negócios, 
facilidade de negociação, convencimento, comunicação e motivação de equipes, e ter calma 
para lidar com conflitos e situações inesperadas e flexibilidade para lidar com todos os 
níveis hierárquicos. 
Ter facilidade para compartilhar inserindo no conjunto de características valorizadas pela 
empresa, sendo, também, capaz de se tornar um agente de mudança combatendo maus 
hábitos e vícios que impedem o crescimento da empresa. 
 
 
 
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 AULA 7 – Administração de Sistema de Informação 
 
 Principais características dos sistemas de informação. 
 Tipos de sistema de informação. 
 Planejamento de recursos empresariais. 
 Noções de gerenciamento de relacionamento com clientes. 
 Noções de gerenciamento da cadeia de fornecimento. 
 
O objetivo principal da área de Sistema de Informação é dar suporte na tomada de decisões 
por meio de dados, usando ou não recursos de tecnologia. 
Sistemas de Informação é a expressão utilizada para descrever um Sistema seja ele 
automatizado, seja manual, que abrange pessoas, máquina e métodos organizados para 
coletar, processar, transmitir e disseminar dados que representem informação para o 
usuário e cliente. 
 
A figura ilustra os tipos de sistemas da informação e sua hierarquia por nível 
organizacional. 
 
 
 
 
 
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Tipos de SI. Fonte: Adaptado de Laudon & Laudon (2003). 
DIFERENTES TIPOS DE SISTEMAS 
Nível Operacional 
O principal propósito é responder perguntas de rotina como quantidade de produtos, 
acompanhar data de pagamentos e valores. Geralmente a informação deve ser de fácil 
acesso, atualizada e precisa. Por meio dessas informações os gerentes monitoram 
operações internas e externas. 
Nível de Conhecimento - Criam informações prontas gerando a melhoria de produtividade. 
São sistemas de automação que coordenam e comunicam clientes e fornecedores. 
Controlam o fluxo financeiro e de documentos diversos e fornecem gráficos e textos para 
facilitar a distribuição de informações. 
Nível Gerencial - Atendem as atividades de monitoração, controle, tomadas de decisões e 
procedimentos administrativos dos gerentes médios. Esses sistemas têm a características 
de produzir relatórios periódicos sobre as operações. 
Nível Estratégico - Sua principal preocupação é compatibilizar as mudanças no ambiente 
externo com a capacidade da organização. Monitoram novos produtos e oportunidades e 
identificam o desempenho dos concorrentes. 
Sala de equipamentos 
Na sala de equipamentos são mantidos equipamentos de armazenamentos de dados e 
programas responsáveis por gerenciar e proteger as informações sigilosas da empresa. 
 As salas devem ter temperatura ambiente e umidade controladas e fornecimento estável de 
energia elétrica. 
 Equipamentos contra incêndio em toda área de instalação. 
 As salas de computadores servidores são de uso exclusivo de pessoal autorizado. 
 
 
 
 
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O sistema de informação precisa ser protegido, criando um ambiente de controle. Quando 
grande quantidade de dados é armazenada na forma eletrônica, ficam vulneráveis a muitos 
mais tipos de ameaças do que quando existem na forma manual. 
 Ameaças aos Sistemas de Informação Computadorizados 
 Falha de hardware. 
 Falha de software. 
 Ações pessoais. 
 Invasão de terminais. 
 Roubos de dados, de serviços e de equipamentos. 
 Incêndios. 
 Problema de fornecimento de energia elétrica. 
 Erros de usuários. 
 Mudanças de programas. 
 Problemas de telecomunicações. 
ERP – ENTREPRISE RESOURCE PLANNING 
OU 
PLANEJAMENTO DE RECURSOS EMPRESARIAIS 
 
Possibilita um fluxo de informação, único, contínuo e consistente por toda a empresa sob 
uma única base de dados com informações on-line em tempo real e permite visualizar por 
completo as transações efetuadas pela empresa. 
 
ATIVIDADES DE SISTEMA DE PLANEJAMENTO DE RECURSOS EMPRESARIAIS – 
ERP 
Processos financeiros e contábeis 
 
 
 
 
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Livro-razão, contas a pagar, contas a receber, ativos fixos, controle e previsão de caixa, 
contabilidade de custo do produto, contabilidade do centro de custos, contabilidade de 
ativos, contabilidade de impostos, gerenciamento de crédito, relatórios financeiros; 
 
Processos de vendas e marketing 
 
Processo de pedidos, cotação, contratos, configuração de produtos, definição de preço, 
cobrança, verificação de crédito, gerenciamento de incentivos e comissões, planejamento de 
vendas; 
 
Processos de manufatura e produção 
 
Licitação, controle de estoque, compras, frete, planejamento deprodução, programação de 
produção, planejamento de necessidades de material, controle de qualidade, distribuição, 
transporte, manutenção da fábrica e dos equipamentos; 
Processos de recursos humanos 
 
Administração de pessoal, contabilidade de tempo, folha de pagamento, planejamento e 
desenvolvimento de pessoal, contabilidade de benefícios, acompanhamento de candidatos, 
remuneração, planejamento da mão de obra, gerenciamento de desempenho. 
 
CRM – CUSTOMER RELATIONSHIP MANAGEMENT 
OU 
GERENCIAMENTO DE RELACIONAMENTO COM CLIENTES 
 
 
 
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Estratégia de negócio voltada ao entendimento e antecipação das necessidades dos 
clientes atuais e potenciais de uma empresa. 
 
Como implementar o CRM? 
1º Identificação 
A identificação do cliente é fator decisivo nas iniciativas de relacionamentos. 
2º Diferenciação 
A diferenciação dos clientes para desenvolvermos uma relação duradoura e de aprendizado. 
O cliente participa ativamente com sugestões e reclamações. As ações são orientadas pelas 
necessidades do cliente. 
3º Interação 
A interação é a forma de conhecer cada vez melhor os clientes. Precisamos incentivá-los a 
interagir com a empresa e diferenciarmos os clientes de maior valor e maior potencial. 
 
4º Personalização 
Devemos personalizar nossos produtos e serviços e fazer com que a experiência de fazer 
negócios com nossa empresa seja única. 
 
SCM – SUPPLY CHAIN MANAGEMENT 
OU 
GERENCIAMENTO DA CADEIA DE FORNECIMENTO 
 
 
 
 
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Engloba o planejamento e a gestão de todas as atividades envolvidas no fornecimento, 
aquisição, conversão e gerenciamento de logística. Ele também inclui os componentes 
cruciais de coordenação e colaboração com fornecedores, intermediários, prestadores de 
serviços de terceiros e clientes. 
 
Alguns objetivos do gerenciamento da cadeia de fornecimento: 
 Reduções de estoque. 
 Otimização dos transportes. 
 Eliminação das perdas. 
 Melhoria no desempenho dos produtos. 
 Lançamento de novos produtos em menores intervalos de tempo. 
 Acompanhamento do andamento de pedidos. 
 Verificação da disponibilidade de estoques. 
 Acompanhamento de embarques. 
 Planejamento da produção. 
 Compartilhamento das informações sobre taxas de defeito, devoluções. 
 
 
 
 
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 Aula 08 – Noções de Empreendedorismo 
Vivemos em uma sociedade a qual a ordem é acelerar o crescimento econômico, e por meio de 
suas ferramentas o Marketing nos incentiva a consumir. 
Por isso, há algumas estratégias que incentivam o consumo e facilitam o acesso do 
consumidor aos produtos/serviços oferecidos. Essas estratégias são conhecidas como os 4 P’s 
de Marketing: 
1) Produto: Qualquer coisa que possa ser oferecida a um mercado para atenção, aquisição, uso 
ou consumo, e que possa satisfazer a um desejo ou necessidade. 
A satisfação pode derivar de qualquer aspecto do produto: 
 Diferencial 
 Qualidade 
 Características 
 Marca 
 Design 
 Composição 
 Embalagem 
 Garantia 
 Assistência 
 
2) Preço: Representa o valor que é pago pelo consumidor para receber o conjunto de benefícios 
fornecidos pelo produto. 
Tradicionalmente, o preço funciona como o principal determinante na escolha dos 
compradores: 
 Financiamentos 
 Condições de Pagamento 
 Prazo médio 
 Número de Prestações 
 Descontos 
 Crediário 
 
 
 
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3) Praça ou ponto: Os produtos, depois de produzidos, precisam chegar ao consumidor, e para 
isso passam pelos canais de distribuição. Também conhecido como Praça, é o local onde se 
realizam as trocas entre os produtores e consumidores. Inclui a logística e a distribuição para o 
consumidor ter acesso facilitado aos produtos. 
 
Normalmente descrevem o movimento de produtos de sua origem até chegar ao usuário. 
 Local 
 Rede atacadista ou varejista 
 Estoque 
 Transporte 
 E-commerce 
 Catálogos 
 Revistas 
 
O e-commerce, que em português significa comércio eletrônico, é uma modalidade de 
comércio que realiza suas transações financeiras por meio de dispositivos e plataformas 
eletrônicas, como computadores e celulares. Um exemplo desse tipo de comércio é comprar ou 
vender produtos em lojas virtuais. 
No início, o e-commerce era utilizado basicamente para vender bens tangíveis como valores 
modestos, como: livros e CD’s. hoje, ele é utilizado para comercializar desde produtos que 
custam milhões, como: iates, carros de luxo e mansões, até produtos que há pouco tempo 
eram inimagináveis pela sua incompatibilidade com este tipo de comércio, como roupas, 
perfumes e alimentos. 
Fonte: http://ecommercenews.com.br/o-que-e-e-commerce 
 
4) Promoção: A próxima estratégia, Promoção, facilita a construção de relacionamentos com os 
consumidores por meio da comunicação. Tem como objetivo informar, persuadir e lembrar os 
 
 
 
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consumidores sobre os produtos e marcas que comercializam por meio de ações para um 
público-alvo específico. Por exemplo, se alguém perguntar sobre alguma categoria, 
refrigerante, lanchonete, e você se lembrar de uma marca específica, a Promoção cumpriu seu 
objetivo. 
É a divulgação para o consumidor ver o produto ou serviço como primeira alternativa quando 
pensar na categoria. 
 Propaganda 
 Publicidade 
 Relações Públicas e Assessoria de Imprensa 
 Promoção de vendas 
 Eventos 
 Vendas pessoais 
 
Para saber mais sobre os quatro P’s do Marketing, acesse os links abaixo, ou procure o livro 
indicado: 
Fonte: http://www.adminsitradores.com.br/artigos/marketing/trabalhando-os-4-ps-do-
marketing/63341/ 
 
http://www.oficinadanet.com.br/artigo/2208/o_marketing_mix_-_4_ps_de_kotler 
 
Administração de Marketing: a edição do novo milênio 
KOTLER, Philip. São Paulo: Prentice Hall, 2000. 
O Marketing nos vende mais do que produtos, nos vende emoções. Somos incentivados a 
acreditar que o consumo nos trará satisfação e felicidade. 
Se antes o Marketing procurava atingir o maior número de pessoas, atualmente a estratégia 
mudou e é possível oferecer produtos e serviços que se aproximam mais das necessidades 
dos clientes com grande diferencial competitivo para as empresas. 
 
 
 
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Philip Kotler, considerado o principal nome do marketing. 
Fonte: http://www.administradores.com.br/noticias/marketing/7-coisas-que-voce-deve-aprender-
sobre-marketing-com-philip-kotler/56277/ 
 
Como consumidores, somos formadores de opinião. O Marketing está sempre mudando suas 
estratégias para chamar a nossa atenção e nos agradar para obter lucro. 
Assim, a estratégia de Marketing é importante para o bom funcionamento de um negócio e um 
empreendedor deve estar sempre muito atento ao funcionamento de todas essas estratégias. 
Lembre-se: qualquer pessoa pode se tornar um excelente administrador se estiver pronto para 
cuidar de cada detalhe de um projeto que quer realizar. O ideal então, é que o profissional de 
marketing analise os 4P’s em termos de 5C’s. 
 
Em quê precisamos inovar? 
A estratégia de 5C’s foi criada para ajudar o empreendedor a analisar o cenário como um todo, 
aumentando suas possibilidades de atuação, facilitando o fluxo de seus produtos ou serviços 
até seus canais de distribuição e seus clientes. A pergunta norteadora que deve ser feita a 
cada um dos itens a seguir é: 
 Clientes: quem são e quais necessidade têm? É preciso saber cada vez mais sobre eles a fim 
de evitar