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Tipo Conta 	 Histórico Débito 	 Crédito 
	(1) 
	SÃO PAULO, 01 de Outubro de 2015 
D 	Bancos Conta Movimento Contratação de empréstimo bancário, com 
 vencimento em dois anos e taxa prefixadas 
	253.750,00 
	
	
	C Financiamentos e Empréstimos Ban.
		 Contratação de empréstimo bancário com 
 vencimento em dois anos e taxa prefixadas 
 
	 
	253.750,00 
	(2) 
	D ICMS a Recolher 
C Bancos Conta Movimento 
	SAO PAULO, 07 de Outubro de 2015 	
 
Pagamento do ICMS de setembro, valor de 60.000,00 
R$ 60.000,00. 	 
Pagamento do ICMS de setembro, 
valor de R$ 60.000,00. 
	 
	60.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	SAO PAULO, 12 de Outubro de 2015 
	
	
	(3) 
	D Estoques 
	Compra 300 unidades a vista, com 
ICMS18%. 
	172.200,00	 
	
	 
	D CMS a Recuperar 
	Compra 300 unidades a vista, com 
ICMS18%. 
	37.800,00 	 
	
	 
	C Bancos Conta Movimento 
		Compra 300 unidades a vista, com 	 
ICMS18%. 
	 
 
	210.000,00 
	
	
	
	
	
	SAO PAULO, 15 de Outubro de 2015 	 
 
D Bancos Conta Movimento 	 Venda de 400 unidades a vista, com ICMS 3.900.000,00
 de 18%. 	 
C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Venda de 400 unidades a vista, com ICMS 3.900.000,00
 de 18%.
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D ICMS sobre Vendas 	 Contabilização do ICMS sobre a venda 18% 702.000,00
C ICMS a Recolher 	 Contabilização do ICMS sobre a venda 18% 	 702.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Custo das Mercadorias Vendidas 	 Contabilização do CMV 	 	 1.356.000,00
 (8) C Estoques 	 Contabilização do CMV 	 210.000,00 
 
	 
SAO PAULO, 20 de Outubro de 2015 
 
 D Encargos Sociais a Recolher 	 Pagamento dos encargos trabalhistas sobre 	 75.000,00 	 
 a folha de setembro no valor de 75.0
 C Bancos Conta Movimento Pagamento dos encargos trabalhistas sobre 75.000,00
 a folha de setembro no valor de 75.000 
 
 
	
 	 
 	SAO PAULO, 30 de Outubro de 2015 	 
D Bancos Conta Movimento 	 Aumento de capital em dinheiro. 	 120.000,00 
 C Capital Social Aumento de capital em dinheiro 120.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Bancos Conta Movimento 	 Recebimento de duplicatas a receber 320.000,00
 de clientes no valor de R$ 320.000,00. 
 C Contas a Receber de Clientes Recebimento de duplicatas a receber 	 
 320.000,00 	 		 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D IRPJ a Recolher Pagamento do IRPJ e da CLS do 3º trimestre/2016, 73.530,00
 no valor de R$ 100.000,00 
 D CSLL a Recolher Pagamento do IRPJ e da CLS do 3º trimestre/2016, 26.470,00
 no valor de R$ 100.000,00 
 C Bancos Conta Movimento Pagamento do IRPJ e da CLS do 3º trimestre/2016, 100.000,00
 no valor de R$ 100.000,00 
	
 
 	SAO PAULO, 31 de Outubro de 2015 	 
D 	ICMS a Recolher 	 Apuração do ICMS do mês 	 
 C 	ICMS a Recuperar Apuração do ICMS do mês
 
	Account - Contabilidade Didática 	29/09/2016 
Empresa: APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.
 
	Account - Contabilidade Didática 	29/09/2016 
Extrato do Diário 
APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A. 
 
	Account - Contabilidade Didática 	29/09/2016 
Empresa: APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A.
 
	
	
	(14) 
	D Fornecedores 	Pagamento de fornecedor no valor de R$ 	120.000,00 	 
	120.000,00 	 
C 	Bancos Conta Movimento 	Pagamento de fornecedor no valor de R$ 	120.000,00 
120.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(15) 
	D 	Despesas com Salários 
D 	Despesas com Salários - Vendas 
D Despesas Gerais 
D Despesas com Energia Elétrica 
D 	Despesas de Aluguéis 
D Despesas Diversas - Vendas 
C 	Bancos Conta Movimento 
	Contabilização dos gastos com despesas 
operacionais (administrativas e vendas) a 	 vista. 	 
Contabilização dos gastos com despesas 
operacionais (administrativas e vendas) a 	 vista. 	 
Contabilização dos gastos com despesas 
operacionais (administrativas e vendas) a 	 vista. 	 
Contabilização dos gastos com despesas 
operacionais (administrativas e vendas) a 	 vista. 	 
Contabilização dos gastos com despesas 
operacionais (administrativas e vendas) a 	 vista. 	 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
		 
 
	 
 
	 
 
	 
 
 
	 
 
 
	 
 
	
	------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(16) 
	D 	 
	Despesas com Encargos Trabalhistas 	Contabilização de encargos sociais e trabalhistas 	 
	6.720,00 
	
	 
	D 
	Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Contabilização de encargos sociais e trabalhistas 
	5.040,00 
	
	 
	C 
	Encargos Sociais a Recolher 
	Contabilização de encargos sociais e 	 trabalhistas 
	
	11.760,00 
	 
	 	 
	
	
	
	
	 
	 	 
	
	 	 
TOTAL DO MÊS:SAO PAULO, 05 de Novembro de 2015 
	
	
	(17) 
 
	
	
	
	 
 
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SAO PAULO
(16) D ICMS a Recolher 
	C 	Bancos Conta Movimento 
	, 07 de Novembro de 2015 	 
Pagamento do ICMS de outubro 
Pagamento do ICMS de outubro 
SUBTOTAL DO DIA: 
	108.000,00 
108.000,00 
	108.000,00 
108.000,00 
SAO PAULO, 10 de Novembro de 2015 
 
D Contas a Receber de Clientes 	Venda de 380 unid a prazo, com ICMS de 	589.000,00 	 
18%, com venc em 20/01/2016. Valor unit. 
bruto R$ 1.550,00 
	 	C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias 	Venda de 380 unid a prazo, com ICMS de 	 	589.000,00 
18%, com venc em 20/01/2016. Valor unit. 
bruto R$ 1.550,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D ICMS sobre Vendas 	Contabilização ICMS sobre venda 	106.020,00 	 C 	ICMS a Recolher 	Contabilização ICMS sobre venda 	106.020,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Custo das Mercadorias Vendidas 	Contabilização do CMV pelo método 	162.280,00 
PEPS/FIFO 
	Lcto Tipo Conta 
	Histórico 
	Débito 
	Crédito 
	C Estoques 
	Contabilização do CMV pelo método PEPS/FIFO 
	
	162.280,00 
	
	SUBTOTAL DO DIA: 
	857.300,00 
	857.300,00 
	
	SAO PAULO, 20 de Novembro de 2015 
	
	
	(20) D Encargos Sociais a Recolher 
	Pagamento dos encargos trabalhistas sobre a folha de outubro 
	11.760,00 	 
	
	 	C Bancos Conta Movimento 
	Pagamento dos encargos trabalhistas sobre 	 a folha de outubro 
	
	11.760,00 
	
	SUBTOTAL DO DIA: 
	11.760,00 
	11.760,00 
 	 
 	SAO PAULO, 30 de Novembro de 2015 	 
D 	ICMS a Recolher 	Contabilização do ICMS do mês 	37.800,00 
ICMS a Recuperar 	Contabilização do ICMS do mês 	37.800,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Aplicações em Títulos de Renda Fixa 	Rendimentos de Aplicação Financeira em 	3.000,00 	 
 	CDB referente a Outubro e novembro 	 
Rendimentos de Aplicações Financeiras 	Rendimentos de Aplicação Financeira em 	3.000,00 
CDB referente a Outubro e novembro 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Aplicações em Títulos de Renda Fixa 	Aplicação em CDB, com vencimento em 	200.000,00 	 
	31/05/2016 e taxa de 12% a.a (juros simples) 	 
Bancos Conta Movimento 	Aplicação em CDB, com vencimento em 	200.000,00 
31/05/2016 e taxa de 12% a.a (juros simples) 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Bancos Conta Movimento 	Integralização do capital social subscrito 	200.000,00 	 
Capital Social a Integralizar 	Integralização do capital social subscrito 	200.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(25) 
	D Despesas com Salários 
D Despesas com Salários - Vendas 
D Despesas Gerais 
D Despesas com Energia Elétrica 
D Despesas de Aluguéis 
D Despesas Diversas - Vendas C 	Bancos Conta Movimento 
	Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
	 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
	24.000,00 
18.000,00 
21.000,00 
8.800,00 
9.800,00 
23.800,00 
	 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
105.400,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Despesas com Encargos Trabalhistas 	Contabilizações de encargos sociais e 	6.720,00 	 	trabalhistas. 	 	 D 	Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Contabilizações de encargos sociais e 	5.040,00 	 
	trabalhistas. 	 
Bancos Conta Movimento 	Contabilizações de encargos sociais e 	11.760,00 
trabalhistas. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Bancos Conta Movimento 	recebimento de duplicatas a receber de 	50.000,00 	 	clientes no valor de R$ 50.000. 	 
Contas a Receber de Clientes 	recebimento de duplicatas a receber de 	50.000,00 
clientes no valor de R$ 50.000. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(28) 
 
 
	D 
C 
	Bancos Conta Movimento 
Aplicações em Títulos de Renda Fixa 
	Resgate de aplicação financeira em CDB de 
01/04/2015, já com apropriação de rendimentos. 
Resgate de aplicação financeira em CDB de 
	203.000,00 
	 
 
 
203.000,00 
01/04/2015, já com apropriação de rendimentos. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	D Bancos Conta Movimento 	Estorno do Lançamento 26 de 30/11/2015 	11.760,00 
	(Crédito) 	 
	C Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Estorno do Lançamento 26 de 30/11/2015 	5.040,00 
	(Débito) 	 
	C Despesas com Encargos Trabalhistas 	Estorno do Lançamento 26 de 30/11/2015 	6.720,00 
(Débito) 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Despesas com Encargos Trabalhistas 	Contaboilização dos encargos sociais e 	6.720,00 
trabalhistas 
	 
	D Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Contaboilização dos encargos sociais e trabalhistas 
	5.040,00 
	
	 
	C Encargos Sociais a Recolher 
		Contaboilização dos encargos sociais e 	 
trabalhistas 
	
	11.760,00 
	 	 
	 
	SUBTOTAL DO DIA: 
	834.480,00 
	834.480,00 
	 	 
	 
	 	 
TOTAL DO MÊS: 
	 
2.021.540,00 
	2.021.540,00 
	
	
	SAO PAULO, 05 de Dezembro de 2015 
	 	 
	
	(29) 
	D Fornecedores 
C Bancos Conta Movimento 
	Pagamento de compra efetuada em 
05/11/2015 
Pagamento de compra efetuada em 
05/11/2015 
	 
210.000,00 
 
	210.000,00 
	
	
	SUBTOTAL DO DIA: 
	210.000,00 
	210.000,00 
	(30) 
	D ICMS a Recolher C 	Bancos Conta Movimento 
	 
SAO PAULO, 07 de Dezembro de 2015 	 
Pagamento do ICMS de Novembro 
Pagamento do ICMS de Novembro 
SUBTOTAL DO DIA: 
	38.520,00 
38.520,00 
	38.520,00 
38.520,00 
	
	
	
	SAO PAULO, 15 de Dezembro de 2015 
	
	
	(31) 
	D 
	Estoques 
	Compra de 600 unid. a prazo com venc em 15/01/2016. ICMS 18%. Custo bruto 500,00. 
Custo liq. 410,00 
		246.000,00 	 
	
	 
 	 
	D 
 
	ICMS a Recuperar 
	Compra de 600 unid. a prazo com venc em 15/01/2016. ICMS 18%. Custo bruto 500,00. 
	Custo liq. 410,00 	 
	54.000,00 
	
	 
	C 
	Fornecedores 
	Compra de 600unid. a prazo com venc em 	 15/01/2016. ICMS 18%. Custo bruto 500,00. 
	
	300.000,00 
	 	 
	 
	
		Custo liq. 410,00 	 
SUBTOTAL DO DIA: 
	 
300.000,00 
	300.000,00 
SAO PAULO, 18 de Dezembro de 2015 
 
D Contas a Receber de Clientes - LP 	Venda de 520 Unid. a prazo, com ICMS 18% 	795.600,00 	 
e venc. 18/03/2017. Preço de Venda bruto 
Unit 1.530,00 
Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias 	Venda de 520 Unid. a prazo, com ICMS 18% 	795.600,00 
e venc. 18/03/2017. Preço de Venda bruto 
Unit 1.530,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D ICMS sobre Vendas Contabilização do ICMS sobre vendas 143.208,00 C ICMS a Recolher Contabilização do ICMS sobre vendas 143.208,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Custo das Mercadorias Vendidas 	Contabilização do CMV pelo método 	242.720,00 	 
 	 	 	PEPS/FIFO 	 	 
Estoques 	Contabilização do CMV pelo método 	 	242.720,00 
PEPS/FIFO 
	SUBTOTAL DO DIA: 	1.181.528,00 	1.181.528,00 
	
	SAO PAULO, 20 de Dezembro de 2015 	 
	
	
	(37) D Encargos Sociais a Recolher 
C Bancos Conta Movimento 
	Pagamento dos encargos trabalhistas sobre 
	a folha de novembro 	 
Pagamento dos encargos trabalhistas sobre 
	a folha de novembro 	 
SUBTOTAL DO DIA: 
	11.760,00 
11.760,00 
	11.760,00 
11.760,00 
SAO PAULO, 31 de Dezembro de 2015 
D 	ICMS a Recolher 	Apuração do Icms do mês 	54.000,00 
 
	Account - Contabilidade Didática 	29/09/2016 
Extrato do Diário 
APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A. 
	Lcto Tipo Conta 	Histórico 	Débito 	Crédito 
 
	Account - Contabilidade Didática 	29/09/2016 
Extrato do Diário 
APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A. 
 
	Account - Contabilidade Didática 	29/09/2016 
Extrato do Diário 
APS COMÉRCIO DE AR CONDICIONADO S.A. 
	Lcto Tipo Conta 	Histórico 	Débito 	Crédito 
 	
 
ICMS a Recuperar 	Apuração do Icms do mês 	54.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Computadores Compra de computadores a prazo. 25.000,00 C Títulos a Pagar Compra de computadores a prazo. 25.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Despesas de Depreciações 	Contabilização de depreciação de móveis e 	8.750,00 	 	utensílios 	 
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 	Contabilização de depreciação de móveis e 	8.750,00 
utensílios 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Despesas de Depreciações - Vendas Contabilização de depreciação de veículos 2.000,00 C Depreciações Acumuladas Veículos Contabilização de depreciação de veículos 2.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(42) 
 
 
	D 
C 
	Aplicações em Títulos de Renda Fixa 
Rendimentos de Aplicações Financeiras 
	Rendimentos de aplicação financeira do mês de dezembro, referente a CDB feito 
30/11/2015 
Rendimentos de aplicação financeira do mês 
	2.000,00 
	 
 
 
2.000,00 
de dezembro, referente a CDB feito 
30/11/2015 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Contas a Receber - LP Apropriação da variação monetária do 7.500,00 trimestre referente as contas a receber - LP 
Receitas com Variações Monetárias 	Apropriação da variação monetária do 	7.500,00 
trimestre referente as contas a receber - LP 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Despesas com Juros Apropriação de encargos financeiros sobre 3.300,00 emprestimos contraido em 01/10/2015. 
Bancos Conta Movimento 	Apropriação de encargos financeiros sobre 	3.300,00 
emprestimos contraido em 01/10/2015. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Financiamentos e Empréstimos Bancários 	Pagamento do financiamento contraido em 	190.000,00 	 
	 	 	 	30/06/2014, juntamente com respectivo 	 	 
	
	encargo financeiro. 
	
	
	
	
	 	D Despesas com Juros 
	Pagamento do financiamento contraido em 30/06/2014, juntamente com respectivo encargo financeiro. 
	
	7.600,00 
	 
	
	 	C Bancos Conta Movimento 
	Pagamento do financiamento contraido em 30/06/2014, juntamente com respectivo 
	 
	
	
	197.600,00 
	 	 	 
	encargo financeiro. 
	 
	
	 
	
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Despesas com Juros Apropriação de encargos financeiros sobre 9.200,00 empréstimo contraído em 01/01/2015. 
Bancos Conta Movimento 	Apropriação de encargos financeiros sobre 	9.200,00 
empréstimo contraído em 01/01/2015. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(47) 
 
 
	D 	Despesas com Salários 
D 	Despesas com Salários - Vendas D Despesas Gerais 
D Despesas com Energia Elétrica 
D 	Despesas de Aluguéis 
D Despesas Diversas - Vendas 
C 	Bancos Conta Movimento 
	Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
Contabilização dos gastos com despesas operacionais (administrativas e vendas) a vista. 
	 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
	24.000,00 
18.000,00 
17.000,00 
7.600,00 
9.800,00 
19.200,00 
	 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
95.600,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(48) D 
	Despesas com Encargos Trabalhistas 
	Contabilização de encargos sociais e trabalhistas. 
	6.720,00 
	D 
	Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas 
	Contabilização de encargos sociais e trabalhistas. 
	5.040,00 
	C 	Encargos Sociais a Recolher 	Contabilização de encargos sociais e 	11.760,00 
trabalhistas. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação D 	Reversão de perdas estimadas em CLD 	5.000,00 	 C 	Reversão Perdas Estimadas sobre CLD 	Reversão de perdas estimadas em CLD 	5.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Despesascom Perdas Estimadas para CLD Constituição das perdas Estimadas em CLD, 12.180,00 com 2% de inadimplência. 
Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação D Constituição das perdas Estimadas em CLD, 	12.180,00 
com 2% de inadimplência. 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Depreciações Acumuladas Veículos 	Estorno do Lançamento 41 de 31/12/2015 	2.000,00 	 
	(Crédito) 	 
Despesas de Depreciações - Vendas 	Estorno do Lançamento 41 de 31/12/2015 	2.000,00 
(Débito) 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Despesas de Depreciações - Vendas 	Contabilização de Depreciação de Veículos 	19.500,00 	 
Depreciações Acumuladas Veículos 	Contabilização de Depreciação de Veículos 	19.500,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Participações Societárias em Controladas Contabilização da equivalência patrimonoial 300.000,00 ref investimento em controlada - Comercial 
 	Resfriada S/A 	 
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 	Contabilização da equivalência patrimonoial 	300.000,00 
ref investimento em controlada - Comercial 
Resfriada S/A 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Bancos Conta Movimento Contabilização dos dividendos propostos 75.000,00 pela controlada 
Participações Societárias em Controladas 	Contabilização dos dividendos propostos 	75.000,00 
pela controlada 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias 	Apuração do Resultado do Exercício 	5.584.600,00 
Apuração do Resultado do Exercício 	Apuração do Resultado do Exercício 	5.584.600,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
	(56) 
	D Receitas com Variações Monetárias 	Apuração do Resultado do Exercício 
	 30.000,00 
	
	D Rendimentos de Aplicações Financeiras 	Apuração do Resultado do Exercício 
	 14.000,00 
	
	D Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial Apuração do Resultado do Exercício 
	300.000,00 
	
	D 	Reversão Perdas Estimadas sobre CLD 	Apuração do Resultado do Exercício 
C Apuração do Resultado do Exercício 	Apuração do Resultado do Exercício 
	5.000,00 
349.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Apuração do Resultado do Exercício 	Apuração do Resultado do Exercício 	4.224.748,00 
Custo das Mercadorias Vendidas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	1.582.420,00 
	 	C Despesas com Encargos Trabalhistas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	80.640,00 
	 	C Despesas com Encargos Trabalhistas - Vendas Apuração do Resultado do Exercício 	 	60.480,00 
	 	C Despesas com Energia Elétrica 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	115.400,00 
	 	C Despesas com Juros 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	70.500,00 
	 	C Despesas com Perdas Estimadas para CLD 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	12.180,00 
	 	C Despesas com Salários 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	288.000,00 
	 	C Despesas com Salários - Vendas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	216.000,00 
	 	C Despesas de Aluguéis 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	115.800,00 
	 	C Despesas de Depreciações 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	35.000,00 
	 	C Despesas de Depreciações - Vendas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	64.500,00 
	 	C Despesas Diversas - Vendas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	233.600,00 
	 	C Despesas Gerais 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	221.000,00 
	 	C Devoluções de Vendas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	124.000,00 
	 	C ICMS sobre Vendas 	Apuração do Resultado do Exercício 	 	1.005.228,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Apuração do Resultado do Exercício 	CSLL sobre lucro exercício 	108.796,68 	 
CSLL a Recolher 	CSLL sobre lucro exercício 	108.796,68 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Apuração do Resultado do Exercício 	Imposto de renda sobre lucro 	346.213,00 	 
IRPJ a Recolher 	Imposto de renda sobre lucro 	346.213,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Apuração do Resultado do Exercício 	Transferência saldo CSLL 	64.385,00 	 C 	Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 	Transferência saldo CSLL 	64.385,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D 	Apuração do Resultado do Exercício 	Transfência saldo imposto renda 	179.005,00 	 
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 	Transfência saldo imposto renda 	179.005,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Apuração do Resultado do Exercício 	Transferência resultado do Exercício 	1.010.452,32 
Lucros Acumulados 	Transferência resultado do Exercício 	1.010.452,32 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Lucros Acumulados Reserva legal para o exercício 50.522,62 C Reserva Legal Reserva legal para o exercício 50.522,62 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Lucros Acumulados 	Reserva Estatutária 	101.045,23 	 
Reserva Estatutária 	Reserva Estatutária 	101.045,23 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Lucros Acumulados Reserva para contingência 80.836,19 C Reserva para Contingências Reserva para contingência 80.836,19 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Reserva de Lucros a Realizar Reversão da Reserva de Lucros a Realizar 120.000,00 C Lucros Acumulados Reversão da Reserva de Lucros a Realizar 120.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Reserva para Contingências Reversão da Reserva de Contingência. 100.000,00 C Lucros Acumulados Reversão da Reserva de Contingência. 100.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Lucros Acumulados Distribuiçãode Dividendos Obrigatórios. 489.546,76 C Dividendos a Pagar Distribuição de Dividendos Obrigatórios. 489.546,76 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
D Lucros Acumulados 	Distribuição de Dividendos Complementares. 	508.501,52 
Dividendos Complementares a Pagar 	Distribuição de Dividendos Complementares. 	508.501,52 
	 	SUBTOTAL DO DIA: 	14.148.042,32 	14.148.042,32 
 
TOTAL DO MÊS:
 
 
15.889.850,32
 
 
15.889.850,32
 
 	 	 	 
	TOTAL DO DIÁRIO: 	20.090.450,32 	20.090.450,32

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