planejamento tributário

Prévia do material em texto

PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA
	
	Avaiação Parcial: GST1334_SM_201309042292 V.1 
	 
	Aluno(a): ANDRESA LIMA NUNES
	Matrícula: 201309042292
	Acertos: 8,0 de 10,0
	Data: 05/11/2017 08:40:24 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201309132888)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A prestação a qual se obriga o sujeito passivo é de natureza patrimonial. É sempre uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, de pagar o não pagamento enseja em uma:
		
	
	Penalidade de restrição de direitos.
	
	Penalidade de prisão.
	 
	Penalidade pecuniária.
	
	Prisão perpétua.
	
	Penalidade compulsória.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309200910)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Acerca do Mandado de Segurança, julgue os itens abaixo e assinale a opção correta:
		
	
	É uma das ações judiciais de iniciativa do Fisco.
	
	É cabível quando há duas ou mais exigências, por pessoas jurídicas de direito público distintas sobre o mesmo fato gerador.
	
	Visa, exclusivamente, a anulação do procedimento administrativo de lançamento.
	 
	Possui como finalidade precípua proteger direito líquido e certo (independe de prova) lesado ou ameaçado de lesão por ato de autoridade que realize imposição tributaria indevida.
	
	É cabível, apenas, quando há a subordinação do tributo ao pagamento de Venalidade ou subordinação do tributo ao cumprimento de obrigação acessória.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309312046)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Um determinado contador resolveu realizar uma análise de balanço patrimonial. Seguindo as orientações, classificações e interpretações estudadas, ao analisar um imóvel pronto para venda, ele deverá classificá-lo:
		
	 
	No Ativo Circulante
	
	No Resultado de Exercícios Futuros
	
	No Realizável a Longo Prazo
	
	No Ativo Permanente
	
	No Passivo Circulante
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309132908)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A Transação do Crédito Tributário é feita através de:
		
	
	Um acordo, independente de previsão legal.
	
	Uma obrigação legal.
	
	Um lançamento contábil na área fiscal.
	
	Uma imposição do devedor ao credor.
	 
	Um acordo, mediante previsão legal.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309287110)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Complete a frase com os termos adequados: Considera-se ________ quem exerce profissionalmente _________ para a produção ou a circulação __________.
		
	
	Administrador - planejamento tributário - de produtos empresariais;
	 
	Empresário - atividade econômica organizada - de bens ou serviços;
	
	Trabalhador - atividade física ou intelectual - seguridades sociais;
	
	Planejador - atividade empresarial - de riquezas;
	
	Comerciante - atividade econômica lucrativa - de bens e riquezas;
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309182321)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No que tange as Contribuições Sociais e aos Documentos Fiscais, leia as alternativas abaixo e assinale a única opção que julgar correta:
		
	
	A contribuição social é a fonte de financiamento do sistema de seguridade social, saúde, segurança e educação pública, a contribuição social é responsável pelos diversos serviços prestados pelo Estado.
	
	Cada imposto estabelece as espécies de documento fiscal que devem ser utilizadas pelo contribuinte, em nenhuma hipótese, os impostos se servem de documentos já exigidos por outros.
	
	A legislação prevê a unicidade de documentos fiscais, utilizáveis conforme o tipo de operação realizada pelo contribuinte, exceto dois tipos de documentos ficais, quais sejam, as notas fiscais e os cupons fiscais, sendo estes não considerados como tal.
	 
	Entre as contribuições sociais existentes no País, encontram-se: FGTS, PIS, PASEP, FUNRURAL, COFINS, CSLL, etc.
	
	Os documentos exigidos pelo ICMS e/ou pelo ISS não podem servir de base para a apuração de tributos federais que tomam por base o faturamento, como p.ex., o PIS e COFINS, assim como para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e para o Imposto de Renda, uma vez que estes incidem diretamente sobre o faturamento daqueles.
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309182314)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Com relação ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores ¿ IPVA, assinale a opção correta:
		
	 
	Por se tratar de um Imposto, não possui vinculação, isto é, não tem relação direta com prestação de serviço (asfaltamento em ruas, colocação de sinais, etc.).
	
	As alíquotas diferem conforme a espécie de veículo e ainda conforme o estado físico do veículo. Sendo certo que não se pode diferenciar veículos de mesma marca.
	
	A base de cálculo é o valor de venda, ou de mercado, do veículo. Daí que carros mais luxuosos possuem o IPVA mais caro com relação aos mais básicos.
	
	O contribuinte é o proprietário do veículo ou aquele que possui ou se utiliza de veículos automotores de via terrestre.
	 
	O fato gerador é com relação a veículo automotor de via terrestre, isto é, somente carros e motos.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309182315)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Com relação Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU, assinale a opção incorreta:
		
	 
	O contribuinte é o proprietário, usuário ou locatário do imóvel.
	
	As alíquotas são estabelecidas pela lei municipal, em geral maiores para os imóveis não construídos (terrenos).
	 
	O fato gerador é com relação a imóvel situado na zona urbana, somente.
	
	A Constituição admite o uso de alíquotas progressivas com o objetivo de que a propriedade atenda à sua função social.
	
	A base de cálculo é o valor venal do imóvel.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201309182328)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A folha de pagamento divide-se em duas partes distintas: proventos e descontos. Com base neste afirmativa, analise os itens abaixo e assinale a opção incorreta:
		
	
	Os salários serão sempre inseridos na parte dos Proventos.
	 
	Os adiantamentos serão sempre inseridos na parte dos Proventos.
	
	São Proventos: Salário-família, diárias para viagem e ajuda de custo.
	
	As faltas e atrasos serão sempre na parte dos Descontos.
	
	São Descontos: Imposto de Renda, seguros e auxilio de Transporte (Vale-transporte).
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201309287103)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	"Conjunto de medidas adotadas pelo Estado, por meio de organizações próprias ou subvencionadas, destinadas a prover as necessidades vitais da população do país, nos eventos básicos previsíveis e em outras eventualidades, variáveis segundo as condições nacionais, que podem verificar-se na vida de cada um (...)"(Moacyr Velloso Cardoso de OLIVEIRA). O trecho do texto acima refere-se a:
		
	
	Gestão Administrativa;
	
	Orçamento Financeiro;
	
	Contribuição Social;
	
	Competência Tributária;
	 
	Seguridade Social;
		
PARA RESPONDER
		A Constituição Federal prevê mecanismo para repartição das receitas. Sendo assim, assinale a única opção incorreta:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	Ocorre a repartição indireta quando são formados fundos, e a repartição depende de rateios previstos na legislação.
	
	
	A repartição indireta do ICMS se dá da seguinte forma: 25% do ICMS arrecadado pelos Estados pertence aos Municípios, o principal critério para distribuição é o movimento econômico do Município.
	
	
	Existe duas espécies ou hipótese de Repartição de Receitas, quais sejam a repartição direta e a repartição indireta.
	
	
	Ocorre a repartição direta quando são formados fundos, e a repartição depende de rateios previstos na legislação.
	
	
	A repartição direta do ITR se dá da seguinte forma: 50% do produtoda arrecadação do ITR, de competência da União, cabe aos Municípios em cujo território está localizado o imóvel.
	
	
		2.
		Podemos categoricamente afirmar que existem diferenças entre Direito Tributário e Direito Financeiro. Sendo assim, marque a opção que julgar correta:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Direito Financeiro é o ramo do direito público que rege as relações entre o Estado e os particulares, decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas (tributos).
	
	
	Não há qualquer tipo de ligação entre o Direito Financeiro e Direito Tributário, sendo estes absolutamente autônomos e independentes um do outro.
	
	
	Direito Tributário regula a atividade financeira do Estado, no que se refere à tributação.
	
	
	O Direito Financeiro é pertencente ao ramo dos Direitos Públicos, enquanto que o Direito Tributário ao ramo dos Direitos Privados.
	
	
	Direito Financeiro é o segmento do Direito Tributário.
	
	
		3.
		O Planejamento tributário significa o empresário racionalizar a carga tributária. Com base nesta afirmação, julgue as opções abaixo e assinale a opção correta:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Poder-se-á alcançar os objetivos almejados pela efetivação do planejamento tributário burlando as normas tributárias, sem qualquer tipo de consequência ou risco.
	
	
	Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor independentemente do tipo de empreendimento que está sendo realizado.
	
	
	Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor independentemente da estrutura da atividade empresarial desenvolvida.
	
	
	Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor independentemente da economia da empresa, da finalidade e dos objetivos da mesma.
	
	
	Para efetivar tal procedimento é necessário o conhecimento das normas jurídicas tributárias em vigor, pois caso haja o descumprimento destas e de uma obrigação tributária, ocasionará o pagamento de multas pecuniárias e outras sanções previstas.
	
	
		4.
		A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, trazendo um custo financeiro enorme às empresas e ainda, causando a constante insegurança de se estar ou não cumprindo com todas as obrigações exigidas pelo fisco. De acordo com a afirmativa acima, julgue as motivações abaixo e assinale a única incorreta:
		Quest.: 4
	
	
	
	
	Devido aos tributos de Contribuições de Melhoria e IGF (Imposto sobre Grande Fortuna) que são cobrados pela União das grandes sociedades empresariais.
	
	
	Em virtude das cerca de 93 obrigações acessórias que uma empresa deve cumprir para tentar estar em dia com o fisco: declarações, formulários, livros, guias, etc.
	
	
	Pela quantidade de normas que regem o sistema tributário (aproximadamente 300 normas editadas todos os anos ¿ leis complementares, leis ordinárias, decretos, portarias, instruções, etc.).
	
	
	Por causa da cumulatividade dos tributos: multi-incidência sobre uma mesma base de cálculo e várias vezes na cadeia produtiva, chamado efeito cascata: CPMF que incide sobre o PIS/COFINS, que incide sobre o ICMS, que incide sobre o INSS, e assim por diante.
	
	
	Em função dos cerca de 59 tributos cobrados no Brasil, entre impostos, taxas e contribuições.
	
	
		5.
		Os Tributos Federais, no Brasil, constituem-se numa gama extensa de tributos arrecadados pela União, previstos pela Constituição Federal, entre os quais:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPTU (Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana).
	
	
	ITR (Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços).
	
	
	IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda).
	
	
	II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPVA (Imposto sobre Veículos Automotores).
	
	
	IOF(Imposto sobre Operações Financeiras), ITR(Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda), ISS (Imposto Sobre Serviços).
	
	
		6.
		A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela LEI Nº 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1988. Acerca desta contribuição, analise e julgue os itens a seguir e assinale a alternativa correta:
		Quest.: 6
	
	
	
	
	Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor.
	
	
	A empresa poderá optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro Presumido.
	
	
	Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor.
	
	
	Não há, de acordo com a legislação em vigor reguladora da CSLL, qualquer tipo de adição ou valor a ser somado à base de cálculo da CSSL no Lucro Presumido.
	
	
	A partir de 01.09.2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponderá a 32% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte.
	
	
		7.
		Com relação ao Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviço de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, analise as afirmações abaixo e assinale a opção incorreta:
		Quest.: 7
	
	
	
	
	O fato gerador é a circulação de mercadoria (inclui minerais, combustíveis e energia elétrica), a prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual e a prestação de serviços de comunicação (somente quando a comunicação for onerosa).
	
	
	O contribuinte é aquele que promover a operação ou a prestação objeto de incidência do imposto.
	
	
	As alíquotas têm limites fixados pelo Senado Federal e suas reduções são condicionadas à aprovação de todos os Estados mediante convênio, variam conforme as regiões do país e de acordo com a natureza do produto.
	
	
	É um imposto cumulativo, ou seja, ao final de cada período de apuração, o contribuinte, por mecanismo de débito e crédito, pode cumular o imposto relativo às operações realizadas ao imposto já pago em operações ou prestações anteriores.
	
	
	A base de cálculo é o valor da operação de circulação de mercadoria ou da prestação de serviço.
	
	
		8.
		Com relação ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS, julgue os itens abaixo e assinale a única opção incorreta:
		Quest.: 8
	
	
	
	
	O contribuinte é o prestador do serviço.
	
	
	A base de cálculo é o valor do serviço prestado e as alíquotas são fixadas de acordo com as normas jurídicas existentes e em vigor do município.
	
	
	O fato gerador é a prestação de serviços que não estejam compreendidos na área de incidência do ICMS.
	
	
	O ISS, também conhecido como ICMS, incide sobre os bens (mercadorias) ou serviços de qualquer natureza, agindo, normalmente, sobre as operações comerciais, negociais e financeiras.
	
	
	Entre as muitas atividades sujeitas ao ISS, encontram-se os serviços prestados por: médicos, dentistas, psicólogos, hospitais, alfaiates, costureiros, engenheiros, arquitetos, barbeiros, cabeleireiros, etc.
	
	
		9.
		Bruce, dono de uma grande empresa no ramo de alimentos, possui 300 funcionários. Visando beneficiaros seus funcionários, Bruce, democraticamente, realiza uma pesquisa interna com seus funcionários perguntando se os mesmos gostariam de ter suas faltas injustificadas descontadas das férias ao invés de descontar nos seus respectivos salários mensais. A grande maioria dos funcionários (202 deles) votou a favor, isto é, gostariam de ter as suas faltas injustificadas descontadas das férias e não mais dos seus respectivos salários mensais. Bruce, então, passou a adotar esse sistema de descontos. Esse sistema de desconto:
		Quest.: 9
	
	
	
	
	Poderá ser aplicado por a lei autoriza descontar, do período de férias, as faltas do empregado ao serviço
	
	
	Não poderá ser aplicado, pois a lei exige a aprovação unânime de todos os funcionários
	
	
	Não poderá ser aplicado, pois a lei, expressamente, veda descontar, do período de férias, as faltas do empregado ao serviço
	
	
	Poderá ser aplicado, pois Bruce realizou a pesquisa democraticamente e mais de 2/3 (dois terços) dos funcionários aprovaram a medida, conforme exige a lei
	
	
	Poderá ser aplicado, pois Bruce, por ser o dono da empresa, poderá adotar o sistema de desconto que lhe for mais vantajoso
	
	
		10.
		No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregador, analise as alternativas abaixo e assinale a opção incorreta:
		Quest.: 10
	
	
	
	
	O empregado está obrigado a recolher até o dia 7 (sete), se não houver expediente bancário neste dia, recolher no 1º (primeiro) dia útil anterior os depósitos relativos ao FGTS, incidente sobre a remuneração do mês anterior.
	
	
	O empregado está obrigado a respeitar a periodicidade da realização dos exames médicos ocupacionais.
	
	
	O empregado está obrigado a cadastrar, imediatamente após admissão, os empregados ainda não cadastrados no PIS/PASEP.
	
	
	O empregado deverá realizar as reuniões mensais em local apropriado e durante o expediente de trabalho, obedecendo ao calendário anual.
	
	
	O empregador deverá pagar o 13º salário até o dia 20 de dezembro para todos os empregados, salvo os empregados domésticos.