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Prática II 
Profa. Amanda Arruda 
Contabilização – lançamentos gerais e da folha de pagamento 
No módulo Contábil, efetuar os lançamentos: 
1) 02/01 - Subscrição de R$ 500.000,00 de capital social, dividido em 500 mil quotas de 
capital, sendo 50% para cada sócio. 
2) 02/01 – Integralização do capital social, onde: o sócio A transfere o valor devido para 
conta corrente da empresa e, o sócio B transfere 70% da sua parte em dinheiro 
(5.000,00 no caixa e restante no banco) e 30% em Imobilizado (um veículo novo de 
45.000,00 e o restante em móveis). 
3) 02/01 – Foi acertado um aluguel de salas comerciais onde funcionará a loja e o 
escritório da empresa, no montante mensal de R$ 10.000,00 a ser pago sempre no 
quinto dia do mês subsequente. Desconsiderar caução ou quaisquer antecipações. 
4) 02/01 – A empresa comprou em dinheiro os vales-transportes dos funcionários 
contratados (isso inclui todos os empregados contratados no mês). ATENÇÃO: Tais 
pagamentos de VT sempre ocorrerão no primeiro dia do mês, os VT serão entregues 
aos empregados e, o desconto ocorrerá na folha de pagamento de cada mês. O valor 
de cada VT comprado será de 3,75. 
 
Obs1. Vá em Setor Pessoal -Cadastro – VT, VT tipo A – se o valor não tiver atualizado 
para 3,75, clique em Editar – Novo – a partir de 01/01/2017 incluir o valor de 3,75. 
Obs2.Os pagamentos referentes à folha de pagamento/pró-labore e RPA ocorrerão dia 
05 de cada mês subsequente. Os adiantamentos no dia 15 e as apropriações das 
despesas ao final de cada mês. 
Obs3. Os tributos deverão ser recolhidos no prazo da legislação. ISS vence dia 10; INSS 
vence dia 20; IRRF dia 20 e FGTS dia 07. 
Obs4. Os pagamentos serão realizados por meio do banco. 
Obs5. Gerar Razão e Balancetes mensais. 
Obs6. Centro de Resultado Geral 
 
Lançamentos da Folha: 
 
1) Pelo pagamento do VT: 
D- Adiantamento de VT 
C- Caixa – VR COMPRA 
(o valor da compra será a quantidade de VT gerados no mês – que fizemos na 
movimentação – multiplicada pelo valor unitário de 3,75) 
 
2) Pelo adiantamento de Salário: 
D- Adiantamento de Salário 
C- Banco – VR TOTAL GERAL DA LISTAGEM DE PGTO DE ADTO 
 
3) Pelos proventos: 
Salário Bruto (Salário Base) 
D- Despesa com salários 
C- Salários a pagar – VR TOTAL GERAL SALARIO BASE LISTAGEM DE PAGAMENTO 
DA FOLHA 
 
Salário Família 
D- INSS a recolher 
C- Salários a pagar – VR TOTAL GERAL SALARIO FAMILIA LISTAGEM DE 
PAGAMENTO DA FOLHA 
 
4) Pelos descontos 
VT 
D- Salários a pagar 
C- Adiantamento de VT 
 
Adto Salário 
D- Salários a pagar 
C- Adiantamento de Salário 
 
INSS 
D- Salários a pagar 
C- INSS a recolher 
 
IRRF 
D- Salários a pagar 
C- IRRF a recolher 
 
5) Pela provisão de férias e 13º (fazer separadamente) 
D- Despesa Férias/13º 
C- Provisão Férias/13º (PC) – VR REMUNERAÇÃO – A PROVISIONAR 
 
D- INSS s/Férias/13º 
C- Provisão INSS Férias/13º - VR INSS – A PROVISIONAR 
 
D- FGTS s/Férias/13º 
C- Provisão FGTS Férias/13º - VR FGTS – A PROVISIONAR 
 
6) Pelo Pró-labore 
Proventos 
D- Despesa Pro-labore 
C- Pro-labore a pagar (VR BRUTO) 
INSS 
D- Pro-labore a pagar 
C- INSS a recolher 
IRRF 
D- Pro-labore a pagar 
C- IRRF a recolher 
 
7) Pelo RPA 
Proventos 
D- Despesa Serviços PF 
C- Autônomos a pagar – VR BRUTO DO SERVIÇO 
INSS 
D- Autônomos a pagar 
C- INSS a recolher 
ISS 
D- Autônomos a pagar 
C- ISS a recolher 
IRRF 
D- Autônomos a pagar 
C- IRRF a recolher 
 
8) Pela apropriação das despesas da empresa 
VT - (EX. PAGUEI 230,00 NA COMPRA, DESCONTEI 96,12 DOS EMPREGADOS, A 
DIFERENÇA EU CONTABILIZO PARA DESPESA). 
D- Despesas com VT 
C- Adiantamento de VT 
 
INSS 
D- Despesa INSS 
C- INSS a recolher – VR EMPRESA + VR OUTRAS ENTIDADES DO RELATÓRIO GPS 
ANALÍTICA 
 
FGTS 
D- Despesa FGTS 
C- FGTS a recolher/pagar – VR TOTAL FGTS DO RESUMO DA GFIP DO RELATÓRIO – 
RESUMO GERAL DO MÊS/POR PERÍODO