Portfólio PTG 2º Semestre

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
Administração
DIEGO pereira de oliveira
FRANCISCA SILVA DE MOURA
O ESTUDO DA INDÚSTRIA ABC
Conselheiro Lafaiete-MG
2017
diego pereira de oliveira
francisca silva de moura
O ESTUDO DA INDÚSTRIA ABC
Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Raciocínio Lógico, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro, Analise das Demonstrações Financeiras e Seminário Interdisciplinar II.
Orientador: Professores Marcelo Silva de Jesus, Mariana da Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee Rossetto, Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos Ferrarezi.
Conselheiro Lafaiete
2017
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	classificação do balanço patriMônial	4
2.2	Adicionando os fatos contábeis	5
2.3	Indicadores de liquidez e interpretação	6
2.4	Empréstimo contratado	8
2.5	Financiamento de veículos	9
2.6	tabela verdade	12
2.7	Relatório final	13
3	CONCLUSÃO	15
REFERÊNCIAS	16
INTRODUÇÃO
O objetivo deste trabalho é utilizar os conhecimentos de Contabilidade relacionados ao patrimônio das organizações para a exploração de conceitos abrangidos no raciocínio lógico, na matemática financeira e na própria ciência contábil.
Aplicar os conceitos matemáticos na vida financeira das empresas.
Conhecer aspectos estruturais e conceituais do patrimônio, a dinâmica patrimonial, os procedimentos de elaboração e análise das demonstrações financeiras, ressaltando as dimensões da matemática financeira.
Ainda, construir e aplicar conhecimentos de matemática básica e desenvolver raciocínio lógico.
Com isso deve-se ser capaz de reestruturar um Balanço Patrimonial bem como extrair análises a partir deste demonstrativo, ser capaz de identificar as possíveis situações matemáticas de uma empresa e também ser capaz de raciocinar logico-abstratamente na tomada de decisões.
DESENVOLVIMENTO
A indústria ABC, criada em 2007, na sua primeira década de existência vem desenvolvendo um estudo sobre terceirizar a área contábil e para isso conta com consultores para à análise dos demonstrativos financeiros, os quais contribuem com as tomadas de decisões dos gestores da ABC.
Ao iniciar os trabalhos, os consultores se depararam com um Balanço Patrimonial elaborado de maneira incorreta, em que algumas contas patrimoniais estão classificadas indevidamente em outros grupos de contas.
Além disso, identificaram fatos contábeis que ainda não foram contabilizados para efeito de elaboração das demonstrações contábeis.
A seguir será apresentado o Balanço Patrimonial com os erros de classificação de contas corrigido, em seguida, com o Balanço Patrimonial devidamente classificado, devem-se considerar dois fatos contábeis que ainda não foram reconhecidos no exercício social.
 classificação do balanço patriMônial
	BALANÇO PATRIMÔNIAL
	
	
	
	
	
	ATIVO
	
	
	PASSIVO
	
	Ativo Circulante
	243.000,00
	
	Passivo Circulante
	386.875,00
	Disponível
	
	
	Fornecedores
	
	CAIXA
	23.000,00
	
	FORNECEDORES
	59.000,00
	BANCO CONTA EM MOVIMENTO
	80.000,00
	
	
	
	
	
	
	Empréstimos e Financiamentos
	
	Clientes
	
	
	EMPRESTIMO A PAGAR L.P
	226.875,00
	DUPLICATAS A RECEBER
	87.500,00
	
	
	
	
	
	
	Obrigações Fiscais
	
	Estoque
	
	
	IMPOSTOS A RECOLHER
	35.000,00
	ESTOQUE DE PRODUTO ACABADOS
	22.500,00
	
	
	
	ESTOQUE DE MATÉRIA PRIMA
	30.000,00
	
	Obrigações Trabalhistas
	
	
	
	
	FGTS A RECOLHER
	4.500,00
	Ativo Não Circulante
	522.500,00
	
	INSS A RECOLHER
	14.500,00
	Realizável a Logo Prazo
	
	
	SALARIO A PAGAR
	47.000,00
	TÍTULOS A RECEBER L.P.
	111.500,00
	
	
	
	
	
	
	Passivo Não Circulante
	15.000,00
	Imobilizado
	
	
	Empréstimos e Financiamentos
	
	VEÍCULOS
	68.000,00
	
	EMPRESTIMO A PAGAR C.P.
	15.000,00
	IMOVEIS
	343.000,00
	
	
	
	
	
	
	Patrimônio Líquido
	363.625,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL 
	 R$ 765.500,00
	
	TOTAL 
	 R$ 765.500,00
Os fatos não considerados são os listados a seguir:
1) Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$ 33.000,00.
2) Aumento de Capital Social mediante a entrega de um terreno no valor de R$ 150.000,00.
 Adicionando os fatos contábeis
	BALANÇO PATRIMÔNIAL
	
	
	
	
	
	ATIVO
	
	
	PASSIVO
	
	Ativo Circulante
	210.000,00
	
	Passivo Circulante
	386.875,00
	Disponível
	
	
	Fornecedores
	
	CAIXA
	23.000,00
	
	FORNECEDORES
	59.000,00
	BANCO CONTA EM MOVIMENTO
	47.000,00
	
	
	
	
	
	
	Empréstimos e Financiamentos
	
	Clientes
	
	
	EMPRESTIMO A PAGAR A L.P.
	226.875,00
	DUPLICATAS A RECEBER
	87.500,00
	
	
	
	
	
	
	Obrigações Fiscais
	
	Estoque
	
	
	IMPOSTOS A RECOLHER
	35.000,00
	ESTOQUE DE PRODUTO ACABADOS
	22.500,00
	
	
	
	ESTOQUE DE MATÉRIA PRIMA
	30.000,00
	
	Obrigações Trabalhistas
	
	
	
	
	FGTS A RECOLHER
	4.500,00
	Ativo Não Circulante
	705.500,00
	
	INSS A RECOLHER
	14.500,00
	Realizável a Logo Prazo
	
	
	SALARIO A PAGAR
	47.000,00
	TÍTULOS A RECEBER L.P.
	111.500,00
	
	
	
	
	
	
	Passivo Não Circulante
	15.000,00
	Imobilizado
	
	
	Empréstimos e Financiamentos
	
	VEÍCULOS
	101.000,00
	
	EMPRESTIMO A PAGAR C.P.
	15.000,00
	TERRENO
	150.000,00
	
	
	
	IMOVEIS
	343.000,00
	
	Patrimônio Líquido
	513.625,00
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	513.625,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL 
	 R$ 915.500,00
	
	TOTAL 
	 R$ 915.500,00
Indicadores de liquidez e interpretação
Considerando o Balanço Patrimonial reestruturado, será apresentado aos sócios da indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos índices verificados.
Os índices a serem apresentados são:
a) Liquidez Geral
b) Liquidez Corrente
c) Liquidez Seca
d) Liquidez Imediata
Liquidez Geral
Esse quociente serve para detectar a saúde financeira a curto e longo prazo da empresa, indicando quanto à empresa possui de Ativo Circulante e Realizável em Longo Prazo para cada $1,00 de dívida total, sendo ela utilizada como uma medida de segurança financeira da empresa em longo prazo, revelando sua capacidade de assumir todos os compromissos. Sendo avaliado pela fórmula conforme Assaf Neto (2007, p. 120):
No caso do índice ser menor que 1,00 indicamos que a empresa tem mais dívidas do que ativo para saldá-las. (Jocildo Figueiredo Correia Neto,2011)
Neste caso temos R$ 0,8 de ativo para cada R$ 1,00 de dívida, o que é um cenário ruim.
Liquidez corrente
Liquidez corrente indica quanto existe em dinheiro mais bens e direitos realizáveis em curto prazo, comparado com suas obrigações a serem pagas no mesmo período, sendo que, “quanto maior a liquidez corrente mais alta se apresenta a capacidade da empresa em financiar suas necessidades de capital de giro” (ASSAF NETO, 2006, p.191).
Se o índice de Liquidez corrente for superior que $ 1,00, de maneira geral, indica a existência de um capital circulante (capital de giro) líquido positivo, se menor que $1,00, conclui-se que seu capital de giro líquido será negativo (ativo circulante menor que passivo circulante).
Neste caso temos R$ 0,0542 a empresa não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações em curto prazo, caso fosse preciso.
Liquidez Seca
Liquidez Seca, de acordo com Silva (2006, p.314) “indica quanto a empresa possui em disponibilidades, aplicações financeiras em curto prazo e duplicatas a receber, para fazer facea seu passivo circulante”. Seguindo o mesmo raciocínio dos índices de liquidez geral e corrente, quanto maior melhor.
Variante adequada para se avaliar conservadoramente a situação de liquidez da empresa, eliminando o estoque do numerador, demonstrando que se a empresa sofresse uma paralisação de suas vendas ou se seu estoque tornasse obsoleto, quais seriam as chances de pagar suas dívidas com disponível e duplicatas a receber.
Assim como os índices anteriores, quanto maior for este índice do que 1 melhor. No caso a empresa possui R$0,407 de ativo circulante, desconsiderando o estoque, para cada R$1,00 de dívida, cenário também ruim.
Liquidez Imediata
Este índice também é parecido com os anteriores, mas é o mais conservador de todos, pois considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras em seu cálculo. Ou seja, apenas as contas que possuem de liquidez imediata para quitar as obrigações. (Gilles B. de Paula, 2014)
Como este indicador exclui de seu calculo todos os estoques, as contas e valores a receber, acaba se tornando de grande importância para análise da situação de curtíssimo prazo da empresa, o resultado R$0,18 significa que a empresa não possui recursos para quitar suas dívidas no momento.
 Empréstimo contratado
Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, os consultores, analisaram o valor de um empréstimo contratado no valor de R$241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês.
Sabendo destas informações, será apresentado aos gestores, da Indústria ABC, qual o valor de cada prestação considerando que o primeiro pagamento será após trinta dias da data do contrato.
PV = 241.875,00 i= 0,03% a.m.= 0,0003 a.m n= 3 anos = 36 meses
Na calculadora HP12C o cálculo é feito da seguinte forma:
241.875,00 CHS PV 0,03 i 36 n PMT 6.756,10
O valor das prestações utilizando à calculadora HP12C é de R$6.756,10.
Utilizando a fórmula o cálculo é feito assim:
E o valor das prestações utilizando a fórmula é de R$6.754,86.
Financiamento de veículos
Além disso, a empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179.450,00 (valor atual). Os Consultores pesquisaram juntamente com as instituições financeiras da cidade e encontraram as seguintes opções:
a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses.
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses.
O objetivo será descobrir e esclarecer aos gestores qual será o valor futuro a ser pago e qual das três opções é mais vantajosa para a empresa.
a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
PV=179.450,00 i=0,03% a.m.=0,0003a.m. n= 12 meses
Na calculadora HP12C o cálculo é feito da seguinte forma:
Para as Prestações: 179.450,00 CHS PV 0,03 i 12 n PMT 14.983,34
Para o Valor Futuro: 14.983,34 CHS PMT 0,03 i 12n FV 180.097,05
Dessa forma o valor das Prestações é de R$14.983,34 e o Valor Futuro será R$180.097,05.
Utilizando as fórmulas o cálculo é feito assim:
Na fórmula o valor das prestações é de R$14.983,10 e o Valor Futuro será R$180.047,74.
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses.
PV 179.450,00 i=0,01%a.m = 0,0001 a.m. n=36
Na calculadora HP12C o cálculo é feito da seguinte forma:
Para as Prestações: 179.450,00 CHS PV 0,01 i 36 n PMT = 4.993,95
Para o Valor Futuro: 4.993,95 CHS PMT 0,01 i 36 n FV 180.097,18
Dessa forma o valor das Prestações é de R$4.993,95 e o Valor Futuro será R$180.097,18.
Utilizando a fórmula o cálculo é feito assim:
180.002,69
Utilizando a fórmula o valor das prestações é de R$4.991,34 e o Valor Futuro será R$180.002,69.
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses
PV=179.450,00 i=0,05%a.m. = 0,0005a.m n=7 meses
Na calculadora HP12C o cálculo é feito da seguinte forma:
Para as Prestações: 179.450,00 CHS PV 0,05 i 7 n PMT 25.687,01
Para o Valor Futuro: 25.687,01 CHS PMT 0,05 i 7 n FV 180.079,01
Dessa forma o valor das Prestações é de R$25.687,01 e o Valor Futuro será R$180.079,01.
Utilizando a fórmula o cálculo é feito assim
Utilizando a fórmula o valor das prestações é de R$25.684,71 e o Valor Futuro será R$180.056,30.
Após a resolução dos três itens acima, concluiu-se que o valor futuro a ser pago das três opções, a mais vantajosa para a empresa é a opção “b” pois possui um prazo maior para o pagamento e o menor valor de prestações.
tabela verdade
Em seus estudos, os consultores também se depararam com informações sobre as quais não tinham certeza de sua veracidade, então imaginou se teria alguma conclusão sobre as suas afirmações, considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. 
Resolveram então estudar os valores lógicos nas seguintes informações
que obtiveram:
I – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros);
II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação).
III. O Balanço Patrimonial está encerrado.
A questão que os consultores levantaram foi a seguinte: “Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado”? 
Para tanto, construíram uma tabela-verdade das afirmações e descreveram sua análise aos gestores.
	p
	q
	r
	p ^ q
	(p ^ q) ↔ r
	V
	V
	V
	V
	V
	V
	V
	F
	V
	F
	V
	F
	V
	F
	F
	V
	F
	F
	F
	V
	F
	V
	V
	F
	F
	F
	V
	F
	F
	V
	F
	F
	V
	F
	F
	F
	F
	F
	F
	V
Conclui-se que é verdade que foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado, do mesmo modo é verdade que o balanço patrimonial está fechado se foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e passivos.
Relatório final
Considerando os assuntos abrangidos, esse trabalho teve como objetivo principal analisar os demonstrativos financeiros: Balanço Patrimonial, Fatos Contábeis, Índices de Liquidez, Empréstimo Contratado e Financiamento de veículos da Indústria ABC.
Dessa forma, entende-se que o objetivo principal foi atendido por meio da correção do Balanço Patrimonial e acréscimo dos Fatos Contábeis, através das análises dos índices de liquidez geral, corrente, seca e imediata constatou que a empresa não consegue honrar seus compromissos financeiros, tanto em curto prazo como longo prazo, e pode depender de seus estoques para solver seus compromissos. 
Verificar o grau de endividamento dos negócios atualmente torna-se fundamental para a administração da empresa. Assim, os gestores podem acompanhar a evolução do grau de comprometimento com o capital de terceiros.
 Saber a capacidade da empresa de cumprir com os compromissos assumidos é interessante tanto para a própria administração da empresa, quanto aos credores. No entanto a empresa apresenta-se com condições de encarar esse desafio. Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, foi feita uma análise do empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês considerando que o primeiro pagamento será após trinta dias da data do contrato, sendo o valor das prestações de R$6.756,10. 
A empresa decidiu também investir em mais três veículos, levando em conta as opções de financiamento, observou-se a importância de conhecer a relação entre taxas de juros e o período do parcelamento com relação ao valor futuro a ser pago, a opção “b” pois possui um prazo maior para o pagamento e o menor valor das prestações sendo esta a mais vantajosa para a empresa.
Em seus estudos, os consultores também se depararam cominformações sobre as quais não tinham certeza de sua veracidade, então imaginou se teria alguma conclusão sobre as suas afirmações, considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. A partir dos argumentos, construiu-se uma tabela verdade e chegou à conclusão que: A proposição resultante da bicondicional só será falsa se as proposições individuais possuírem valoração diferente.
CONCLUSÃO
A Contabilidade tem por finalidade examinar, fiscalizar, planejar e controlar o patrimônio de uma determinada empresa, mediante registro e comentários dos fatos ocorridos. A função econômica da Contabilidade é apurar o lucro ou o prejuízo.
O objeto de estudo da Contabilidade é o Patrimônio, do qual é sua controladora, registrando e acusando todas as ocorrências verificadas e informando sobre sua constituição e sua variação, bem como sobre os resultados econômicos provenientes da administração da riqueza patrimonial. (USP, Equipe de Professores da FEA,1998)
REFERÊNCIAS
ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e Análise de Balanços. 8ª Edição. São Paulo: Atlas, 2006.
SILVA, José Pereira da. Análise Financeiras das Empresas. 8ª Edição. São Paulo:
Atlas,2006.
FIGUEIREDO CORREIA NETO, Jocildo. Excel para Profissionais de Finanças. 2ª Edição. São Paulo: Elsevier, 2011.
USP, Equipe de Professores da FEA. Contabilidade Introdutória. São Paulo: Atlas, 1998.
PAULA, Gilles B de. Treasy Planejamento e Controladoria. Disponível em https://www.treasy.com.br/blog/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-imediata-e-geral. Acesso em: 20 dez. 2014.