Revisão auditoria contabil av1

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A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
	evidenciação.
	estudo de caso.
	seleção de programa de trabalho.
	análise de risco.
 	planejamento.
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I-Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II-Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III-Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em:
 	III, apenas.
 	I, II, e IV apenas.
 	I, apenas.
 	II e III, apenas.
 	Todas estão corretas.
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
 	prudência, oportunidade e continuidade.
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	Verificar a segregação de funções
	Examinar o Balanço Patrimonial
	Verificar o objetivo de novas normas.
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
	financeiro, financeiro e financeiro
	financeiro, operacional e operacional.
	operacional, financeiro e operacional.
	operacional, operacional e operacional.
 	financeiro, operacional e financeiro.
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
 	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar:
	As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se 	baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis 	das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado.
	O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis 	contêm distorção relevante quando esse não é o caso.
	A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não 	havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas.
 	O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter 	segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a 	fraude ou erro.
	A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura 	de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, 	em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias.
A auditoria contábil pode ser definida como:
	revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização 	é eficaz.
	exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua 	exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
	revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e comunicar se 	os recursos estão sendo utilizados eficientemente
 	exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um 	parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis.
	exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros.
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
 	parágrafo de ênfase ou ressalva
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	ressalva ou opinião negativa.
 	ressalva ou abstenção de opinião
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
 	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
 	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
 	Todas são verdadeiras.
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizadona conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer 	quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas 	vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
 	As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de 	auditoria.
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer 	quebra do sigilo bancário que não é permitido.
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
 	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
 	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	For independente em relação a entidade auditada.
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
 Auditoria Contábil
 Auditoria Operacional
 Auditoria Interna
 Auditoria Externa
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
 	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
 Planejamento de horas de trabalho 
 
 Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 Obter cooperação do pessoal da empresa
o planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
	de controle externo. 
	de auditoria. 
 
	de detecção interna
	de erro doloso. 
 
	moral.
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
 	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou 
 	 outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode 
 	 ser esse responsável 
 
 	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor traine e durante a 
 	execução das atividades 
 
 	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
 	firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
 	 exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
 	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
 	procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
	apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
	regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
Os controles internos utilizados para proteção de ativos podem ser contábeis e administrativos. Um exemplo de 
controle administrativo é: 
 
 
	Sistema de conferencia e aprovação 
 
	A auditoria externa 
	O controle físico dos ativos 
 
	A auditoria interna 
 	O controle de qualidade
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, 
as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam
uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
	eficácia e eficiência de operações. 
	integridade dos diretores executivos. 
 
	salvaguarda dos ativos. 
 
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total 
constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante 
na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em 
um procedimento conhecido como: 
 
	Conferencia dos cálculos, 
 	
	Inspeção dos documentos 
 
	Averiguação 
 
	Exame físico 
 
	Exame dos registros auxiliares 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de 
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na 
organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a 
devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na 
conta da organização 
 
 
	Erro, normal e fraude 
 
	Fraude, normal e fraude 
 
	Fraude, fraude e erro 
 
	Normal, fraude e erro 
	Fraude, normal e erro
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, 
cabe ao auditor independente 
 
 
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados 
	na primeira auditoria. 
 
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente 
	das demonstrações contábeis 
 
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de 
	omissão. 
 
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados 
	da auditoria.
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais 
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de 
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
	Código de ética do contador 
 
	Código de ética de auditoria 
 
	Com as normas técnicas do IBRACON 
 
	Com os pronunciamentos do CPC 
 
	Com as normas técnicas da CVM 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do 
ciclo administrativo (planejar, organizar,coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da 
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na 
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos 
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora 
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser 
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura 
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle 
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser 
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o 
	outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no 
	critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados 
	ou não 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com 
	o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros 
	contábeis de cada um 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos 
	registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente 
	na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros 
	contábeis. 
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros 
	finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de 
	sistema.
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos 
tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados 
para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em 
possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
	Constituição 
 
	Conciliação. 
 
	Certificação. 
	Circularização. 
	Constatação.
O auditor ao aplicar os testes de superavaliação ou subavaliação nas contas de Ativos e Passivos objetiva confirmar se o contador observou, na elaboração das demonstrações contábeis, o princípio
	 da prudência.
	da entidade.
	da oportunidade.
	da materialidade.
	do custo como base do valor.
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
	Do ativo imobilizado está subavaliada. 
	Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
	De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
	De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
	De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção 
de uma. Assinale-a.
	localização das unidades regionais
	competência da administração
	práticas operacionais da entidade
	legislação aplicável
	fatores econômicos
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O 
planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na 
entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os 
fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de 
sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por 
escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de 
natureza, oportunidade e extensão.
	Todas estão corretas.
	Apenas a 2.
	Apenas a 1.
	Apenas a 3.
	Todas, exceto a primeira estão erradas.
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
R. Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de 
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à 
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as 
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do 
parecer e do relatório do auditor 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a 
alternativa incorreta: 
 
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e 
	conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela 
	elaboração e revisão. 
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa 
	auditada. 
 
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das 
	normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários 
	adicionais de quem elaborou. 
 
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação 
e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: 
 
	Papéis de trabalho 
 
	Procedimentos de auditoria 
	Testes de substantivos 
 
	Testes de observância 
 
	Programa de trabalho
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das 
fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou 
ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas 
conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas 
ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 
	I, II, III e V. 
 
	I, IV e V. 
	II, III, IV e V. 
	II, III e IV. 
 
	I, II, e III.
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
	Identificar e compreender as atividades da empresa. 
	For independente em relação a entidade auditada. 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.Estiver capacitado para exercer o trabalho.
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de 
	Caixa e Notas Explicativas. 
 
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio 
	Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas 
	Explicativas. 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado 
	Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
	Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de 
	Caixa
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 
	Risco de Percurso 
	Risco de Auditoria 
 
	Risco de Análise 
 
	Risco de Fraude 
	Risco de Erro
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 
	Dispensar a realização de testes 
	Efetuar menor volume de testes
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
	São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de 
trabalho: 
 
 
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e 
	racional 
 
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
 
 
	Atender às exigências da CVM 
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
 
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
 
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
 
	Só podem ser arquivados em forma de papel 
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus 
trabalhos: 
 
 
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
 
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 
	Os papéis de trabalho são confidenciais
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este 
é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 
 
	Passivo Circulante 
 
	Ativo Realizável a Longo Prazo. 
	Ativo Circulante 
 
	Ativo Imobilizado 
 
	Passivo Exigível a Longo Prazo
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
 
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
 
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
 
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
 
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
A avaliação de riscos de controle é: 
 
 
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações 	indevidas nas demonstrações contábeis. 
 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas 	demonstrações contábeis. 
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas 	demonstrações contábeis. 
 
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações 	contábeis com o objetivo de mudá- las.
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas 	nas demonstrações contábeis 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, 
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria 
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
	Controle interno e revisão analítica 
 
	Políticas estratégicas e operacionais 
 
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
O que é Auditoria Independente?
R. è uma atividade que utiliza procedimento técnicos específicos e que tem a finalidade de testar a adequação de um ato ou fato com o fim de imprimi-lhe característica de confiabilidade.
Qual a diferença entre auditoria Interna e Independente?
R. A auditoria interna possui vinculo empregatício, por isso tem menor grau de independência, seus objetivos é verificar se as normas internas estão sendo seguidas e se essas normas estão atuais, abrange diversas áreas da operacionais da empresas , enquanto a auditoria independente não possui vinculo empregatício, por isso tem mais independência e seu objetivo é emitir uma opinião sobre as DC's, no sentido de refletir adequadamente a posição patrimonial e financeira da empresa e se foram elaboradas conforme os princípios e normas contábeis vigentes.
O que é a Independência do auditor externo?
R. É a liberdade de verificar o desempenho contábil da empresa pelo fato de não possuir vinculo empregatício.
Quais as DC's que os auditores fiscalizam?
R. BP, DR, DFC, DMPL, DVA E NE
O que consiste os testes de super e subavaliação? Como trabalha-los?
R. Consiste em detectar possíveis erros para mais ou para menos nos saldos de uma conta do BP ou da DR. è mais pratico dirigir os testes para superavaliação das contas devedoras ( Ativos e Despesas) do que a da Subavaliação para a s contas credoras ( Passivo e Despesas)
O que é Plano de Auditoria?
R.É o andamento do Planejamento de auditoria, segue logodepois da estratégia global, é mais detalhado visto que inclui a natureza, época e a extensão dos procedimentos de auditoria, ou seja é o detalhamento de quem , quando, como e até quando vai fazer.
Quais a fezes da Auditoria?
R. Planejamento inicial, Analise de risco, Excursão do trabalho, Resultado final
O que é distorção relevante?
R. É a diferença entre o que é e o que deveria ser nas normas, o risco pode ser dividido em: Risco Inerente que é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil contenha distorções antes de qualquer controle relacionado e Risco de Controle: que é o risco de uma distorção não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
O que é Estratégia Global de Auditória?
R. É um processo que auxilia o auditor a determinar dependendo da conclusão dos procedimento de avaliação o risco tais como alocar em áreas de auditoria especifica membros com experiências para áreas de alto risco, de acordo com a necessidade; alocar recursos de auditoria especifica, tais como o numero de membros da equipe alocada para observar as contagens de estoque em locais relevantes; quando esses recursos devem ser alocados, como são gerenciados, direcionados e supervisionados.
O que são evidencias de auditoria?
R. è um conjunto de fatos não comprovados, suficientes, competentes e pertinentes e por definição, mais consistentes que os achados, em função de determinadas características: 1-Suficiência : Compreensível a todos ; 2-Validade : deve dar credibilidade e suporte a conclusão do auditor; 3-Relevância: deve ter relação com os objetivos da auditoria; 4-Objetividade: objetiva e respalda as conclusões do auditor de forma mais profunda do que a simples aparência, que podem ser dividida em evidencias físicas, documental, testemunhal e analítica.
Em que consiste o planejamento de Auditoria?
R.Consiste na definição da estratégia global para o trabalho e plano de auditoria
Quais os benefícios do planejamento de auditoria?
R.Auxilia o auditor a dedicar a atenção apropriada as áreas importantes,; ajuda o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; auxilia na resolução de membros da equipe.
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis 
de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe 
gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a 
realização de:
	Controles físicos e de controles documentais.
	Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
	Testes substantivos e de testes de observância.
	Inspeção física e de análise.
	Controles contábeis e de controles administrativos.
São objetivos da Auditoria, exceto:
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	Salvaguardar o patrimônio
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos 
utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em 
suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
	caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
	meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
	modo pelo qual se organiza um sistema
	projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
	sistema de regras relativas à direção do negócio.