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RESUMO DOS ÍNDICES ÍNDICE FÓRMULA INTERPRETAÇÃO I - LIQUIDEZ Liquidez imediata LI = D / PC Quanto maior, melhor Liquidez Seca LS = AC - EST /PC Quanto maior, melhor Liquidez Corrente (LC) LC = AC/PC Quanto maior, melhor Liquidez Geral (LG) LG = AC + ARLP/PE Quanto maior, melhor Solvência Geral (SG) SG = AT / PE Quanto maior, melhor II - ENDIVIDAMENTO Endividamento Total (ET) ET = PE/AT Quanto menor, melhor Garantia de capital de Terceiros (GT) GT = PE/PL Quanto menor, melhor Composição do Endividamento (CE) CE = PC/PE Quanto menor, melhor III - ROTAÇÃO Giro do PL (GPL) GPL = Vl / PL Quanto maior, melhor Giro do Ativo Total médio (GAM) GAM = Vl/ATM Quanto maior, melhor Giro do Ativo Operacional (GAO) GAO = Vl/AO Quanto maior, melhor Prazo médio de Renovação de PMRE = Est. Médio x 360 Quanto maior, melhor Estoques (PMRE) CMV Prazo Médio de Recebimento (PCR) PCR = CR média x 360 Quanto maior, melhor vendas a prazo Prazo Médio de Pagamento (PCP) PCP = CP média x 360 Quanto maior, melhor compras a prazo IV - LUCRATIVIDADE Margem Bruta (MB) MB = Lb x100 Quanto maior, melhor Vl Margem operacional (MO) MO = Lol x 100 Quanto maior, melhor Vl Margem Líquida (ML) ML = Lle x 100 Quanto maior, melhor Vl V - RENTABILIDADE Retorno sobre o Ativo Total (RAT) RAT = Lle x 100 Quanto maior, melhor AT Retorno sobre o Patrimônio RPL = Lle x 100 Quanto maior, melhor Liquido (RPL) PL Retorno sobre o Ativo Total RATM = Lle x 100 Quanto maior, melhor Médio (RATM) ATM Retorno sobre o Ativo RAO = Lol x 100 Quanto maior, melhor Operacional (RAO) AO QUADRO DE SÍMBOLOS D = DISPONÍVEL PELP = PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO CR = CONTAS A RECEBER PE = PASSIVO EXIGÍVEL EST = ESTOQUES PE = PASSIVO CIRCULANTE + PELP AC = ATIVO CIRCULANTE PL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO ARLP = ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO AT = ATIVO TOTAL Vl = VENDAS LÍQUIDAS ATM = ATIVO TOTAL MÉDIO CMV = CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA AO = ATIVO OPERACIONAL CPV = CUSTO DO PRODUTO VENDIDO CP = CONTAS A PAGAR Lb = LUCRO BRUTO PC = PASSIVO CIRCULANTE Lol = LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO Lle = LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO CIA BIG - BALANÇOS DE Valor Valor Valor absoluto AV AH absoluto AV AH absoluto AV ATIVO CIRCULANTE FINANCEIRO DISPONIVEL 34,665 1.27 26,309 0.66 -24.11 25,000 0.44 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 128,969 4.73 80,915 2.03 -37.26 62,000 1.10 SOMA 163,634 6.00 107,224 2.69 -34.47 87,000 1.54 OPERACIONAL CLIENTES 1,045,640 38.36 1,122,512 28.18 7.35 1,529,061 27.05 ESTOQUES 751,206 27.56 1,039,435 26.09 38.37 1,317,514 23.31 SOMA 1,796,846 65.91 2,161,947 54.27 20.32 2,846,575 50.35 TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE 1,960,480 71.91 2,269,171 56.96 15.75 2,933,575 51.89 ATIVO NÃO CIRCULANTE INVESTIMENTOS 72,250 2.65 156,475 3.93 116.57 228,075 4.03 IMOBILIZADO 693,448 25.44 1,517,508 38.09 118.84 2,401,648 42.48 INTANGÍVEL 40,896 1.03 90,037 1.59 TOTAL DO ATIVO N CIRCULANTE 765,698 28.09 1,714,879 43.04 123.96 2,719,760 48.11 TOTAL DO ATIVO 2,726,178 100.00 3,984,050 100.00 46.14 5,653,335 100.00 PASSIVO CIRCULANTE OPERACIONAL FORNECEDORES 708,536 25.99 639,065 16.04 -9.80 688,791 12.18 OUTRAS OBRIGAÇÕES 275,623 10.11 289,698 7.27 5.11 433,743 7.67 SOMA 984,159 36.10 928,763 23.31 -5.63 1,122,534 19.86 FINANCEIRO EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS 66,165 2.43 83,429 2.09 26.09 158,044 2.80 DUPL. DESCONTADAS 290,633 10.66 393,885 9.89 35.53 676,699 11.97 SOMA 356,798 13.09 477,314 11.98 33.78 834,743 14.77 ATIVO NÃO CIRCULANTE EMPRÉSTIMOS 314,360 11.53 792,716 19.90 152.17 1,494,240 26.43 FINANCIAMENTOS 378,072 9.49 533,991 9.45 TOTAL PASSIVO N CIRCULANTE 314,360 11.53 1,170,788 29.39 272.44 2,028,231 35.88 CAPITAIS DE TERCEIROS 1,655,317 60.72 2,576,865 64.68 55.67 3,985,508 70.50 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL 657,083 24.10 1,194,157 29.97 81.74 1,350,830 23.89 RESERVA 413,778 15.18 213,028 5.35 -48.52 316,997 5.61 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1,070,861 39.28 1,407,185 35.32 31.41 1,667,827 29.50 2010 2011 2012 TOTAL DO PASSIVO + PL 2,726,178 100.00 3,984,050 100.00 46.14 5,653,335 100.00 AH -27.88 -51.93 -46.83 46.23 75.39 58.42 49.64 215.67 246.33 255.20 107.37 -2.79 57.37 14.06 138.86 132.84 133.95 375.33 545.19 140.77 105.58 -23.39 55.75 2012 107.37
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