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UNIVERSIDADE ANHANGUERA CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA – UNIDERP DESAFIO PROFISSIONAL 6ª Série - Administração Taboão da Serra / SP 10/11/2016 UNIVERSIDADE ANHANGUERA CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA – UNIDERP DISCIPLINAS NORTEADORAS: - Administração Financeira e Orçamentária - Administração da Produção e Operações - Administração de Recursos Humanos - Sistemas de Informações Gerenciais - Planejamento e Controle da Produção DESAFIO PROFISSIONAL TUTORA ONLINE– DANIELE REGINA HURTADO Taboão da Serra / SP 10/11/2016 SUMÁRIO Introdução...................................................................................................................04 Objetivo......................................................................................................................04 Passo 1 – Capacidade Produtiva...............................................................................05 Passo 2 – Programação mensal da produção...........................................................05 Passo 3 – Turno de trabalho e quadro funcional........................................................06 Passo 4 – Tecnologia da Informação.........................................................................08 Passo 5 – Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) ....................................10 Referências................................................................................................................15 Sites ...........................................................................................................................16 INTRODUÇÃO Neste desafio, trabalhamos com algumas disciplinas que, juntas, cooperam para o perfeito desenvolvimento de uma organização. Administração Financeira e Orçamentária, responsável por captar dinheiro e investir o que foi captado. Administração de Produção e Operações engloba tudo o que compõe a produção (mão de obra, materiais, financeiro, marketing, RH, etc...). Administração de Recursos Humanos, trata o ser humano como ponto estratégico para a organização. Sistemas de Informações Gerenciais, tem como papel principal, fazer que as informações circulem por todas as ações, havendo uma integração na administração moderna. Planejamento e Controle de Produção, o primeiro passo é projetar o produto e depois fazer a implementação. Colocar todos os recursos no momento certo para que não haja erro na hora de executar. OBJETIVO O objetivo deste desafio é elaborar um plano de Ação para a Acadêmica Agropecuária, utilizando as matérias estudadas. Foi decidido pela diretoria da Agropecuária pela integração vertical por considerar que o valor agregado do suco de laranja é muito maior do que o da fruta in natura. Com a implantação da estrutura para extração do suco, a diretoria espera elevação nos retornos, pois o montante de investimento necessário já está alocadono orçamento da empresa. Será necessário analisar as diversas alternativas de linha de produção e elaborar o plano de ação para o projeto, pois a decisão de fazer já foi tomada pela empresa. Trata-se de um projeto de implantação, no qual as diversas possibilidades devem ser verificadas e várias decisões devem ser tomadas para que o objetivo final seja atingido, que é obter maior lucratividade possível com a atividade (plantio de laranja, extração e comercialização do suco). Foram apresentados os equipamentos necessários para a implantação da linha de produção para extração do suco de laranja, e para este trabalho, foram elencados dois fornecedores para fazer o orçamento, pois eles serão responsáveis pela instalação e capacitação inicial dos colaboradores. PASSO 1 – CAPACIDADE PRODUTIVA. Capacidade Produtiva – Fornecedor A e B. Capacidade produtiva = (dias x horas x capacidade de processamento) x nº de turno PASSO 2 – PROGRAMAÇÃO MENSAL DA PRODUÇÃO. Capacidade de produção do pomar (própria) e aquisição de terceiros. FORNECEDOR A CAPACIDADE PRODUTIVA / KG TURNOS Capacidade Aquisição MÊS 1º 2º 3º Própria Terceiros Jan 156.000 312.000 468.000 240.000 228.000 Fev 156.000 312.000 468.000 240.000 228.000 Mar 156.000 312.000 468.000 240.000 228.000 Abr 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Mai 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Jun 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Jul 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Ago 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Set 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Out 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Nov 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Dez 156.000 312.000 468.000 420.000 48.000 Total 1.872.000 3.744.000 5.616.000 4.500.000 1.116.000 FORNECEDOR B CAPACIDADE PRODUTIVA / KG TURNOS Capacidade Aquisição MÊS 1º 2º 3º Própria Terceiros Jan 360.000 720.000 1.080.000 240.000 840.000 Fev 360.000 720.000 1.080.000 240.000 840.000 Mar 360.000 720.000 1.080.000 240.000 840.000 Abr 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Mai 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Jun 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Jul 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Ago 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Set 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Out 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Nov 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Dez 360.000 720.000 1.080.000 420.000 660.000 Total 4.320.000 8.640.000 12.960.000 4.500.000 8.460.000 Produção mensal por fornecedor. PASSO 3 –TURNO DE TRABALHO E QUADRO FUNCIONAL COM OS CARGOS. Turno de Trabalho FORNECEDOR A FORNECEDOR B Turno Numero Horário Turno Numero Horário Colaboradores Colaboradores 1º 4 06h as 14h 1º 6 06h as 14h 2º 4 14h as 22h 2º 6 14h as 22h 3º 4 22h as 06h 3º 6 22h as 06h Quadro funcional dos colaboradores. QUADRO FUNCIONAL - FORNECEDOR A QUADRO FUNCIONAL - FORNECEDOR B descrição Ref Valores descrição Ref Valores Salários 2.000,00 Salários 2.000,00 INSS 11% 220,00 INSS 11% 220,00 FGTS 8% 160,00 FGTS 8% 160,00 Vale Transporte 6% 120,00 Vale Transporte 6% 120,00 Vale Alimentaçao 3% 60,00 Vale Alimentaçao 3% 60,00 Cesta Basica 12% 240,00 Cesta Basica 12% 240,00 Hora Extra R$ 10,21/hora 10,21 Hora Extra R$ 10,21/hora 10,21 Adicional Noturno R$ 9,97/hora 9,97 Adicional Noturno R$ 9,97/hora 9,97 Total 2.820,18 Total 2.820,18 Processo de recrutamento e seleção. A seleção dos colaboradores será realizada através de agencias de empregos da região e principais sites de emprego, solicitando o preenchimento das vagas para Gerente, Coordenador, Analistas e Auxiliares de produção. Todo esse processo será realizado em três etapas – Triagem de currículos; - Entrevistas com o Recurso Humano da empresa; – Entrevista com Coordenador da área. Capacitação dos colaboradores. O treinamento e a capacitação serão realizados pela empresa fornecedora dos equipamentos, não gerando custo para a empresa. Este treinamento terá a duração de 3 horas por dia, durante 7 dias. Transporte e Alimentação dos colaboradores. Será contratado ônibus fretado que passará nas ruas e avenidas principais a ser definida após relação de moradia dos colaboradores. Foi fechado um contrato de prestação de serviços com uma empresa de alimentação que fornecerá as refeições dentro da empresa. PASSO 4 –TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO Elementos importantesde Tecnologia de Informação. Sistema de Informação é a expressão utilizada para descrever um sistema automatizado, ou mesmo manual que abrange pessoas, máquinas, e/ou métodos organizados para coletar, processar, transmitir e disseminar dados que representam informação para o usuário. Os elementos básicos dos sistemas de informação são basicamente 5: hardware, software, banco de dados, redes, procedimentos e pessoas. Processos que devem ser informatizados. Este tema é muito discutido no segmento industrial e é aconselhável o uso de um ERP (Enterprise Resource Planning) tecnologia que ajuda na organização e na otimização de processos empresariais, trazendo diversos benefícios para quem o adota. Organização de processos – Precisamos organizar os processos tanto no setor de produção quanto nas áreas administrativas, estes processos nada mais são que conjuntos de atividades que, quando corretamente seqüenciados produzem um resultado final. É este resultado que podemos aperfeiçoar ao fazer uso de um bom sistema de ERP. Quando os processos da indústria são inseridos em um sistema informatizado, passam a ser padronizados, aumentando assim a qualidade do serviço realizado pela equipe. Processamento de informações – Os métodos de um ERP otimiza o processamento das informações da empresa, distribuindo-as com muito mais agilidade e eficiência, refletindo significativamente na qualidade da comunicação interna, consequentemente impactando na produtividade da equipe que fica na espera de que as informações cheguem por outras vias. A analise de dados também é favorecida pois todas as informações estratégicas ficam concentradas em um único lugar, promovendo o cruzamento das informações cada vez mais precisos para tomada de decisão. Integração de setores – Uma das maiores vantagens do ERP para indústria é a integração de setores por meio de uma ferramenta compartilhada. Os departamentos alimentam o sistema com suas informações e distribuem os dados necessários para outros setores em tempo real, mantendo a empresa em pleno funcionamento, sem entraves ou mal-entendidos. Além disso a alta gestão passa a ter acesso a todo tipo de informação que circula na empresa podendo realizar um controle mais eficaz sobre os recursos empregados. Essa visão mais abrangente permite direcionar esforços, planejar novos investimentos, realizar ações de redução de custos e tomar decisões com agilidade. Redução de custo – Alguns investimentos devem ser feitos para reduzir custos ao longo do tempo, é o caso do ERP, que elimina o retrabalho, melhora a gestão do tempo na empresa, agiliza processos e torna a equipe mais produtiva. Com a análise de dados financeiros o ERP auxilia na identificação de possíveis pontos de melhoria, bem como na criação de estratégias para reduzir as despesas operacionais, assim permite que a industria se torne mais competitiva no mercado. Monitoramento do desempenho – O ERP possui módulos de acompanhamento de indicadores de desempenho que servem para que os gestores saibam exatamente como está a performance da empresa ao longo dos meses. Indicadores de produtivas como vendas, controle de estoque, financeiro e de gestão de pessoas são os mais usados para acompanhar a evolução dos negócios e tomar decisões assertivas na hora de promover mudanças que tragam melhorias reais. Custos para contratação do sistema ERP. Os dois fornecedores optaram pela contratação do sistema ERP. Fornecedor A e B Descrição Valores Custos da Contratação ERP R$ 1.000,00 Licença de uso R$ 500,00 custo de manutenção e suporte R$ 1.200,00 Customização R$ 300,00 TOTAL R$ 3.000,00 PASSO 5 –DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO (DRE). Custos para aquisição de matéria prima de terceiros. FORNECEDOR A FORNECEDOR B Compra de MP do terceiro Compra de MP do terceiro MÊS Qtdade PR Unit PR Total MÊS Qtdade PR Unit PR Total Jan 228.000 0,49 111.720,00 Jan 840.000 0,49 411.600,00 Fev 228.000 0,49 111.720,00 Fev 840.000 0,49 411.600,00 Mar 228.000 0,49 111.720,00 Mar 840.000 0,49 411.600,00 Abr 48.000 0,49 23.520,00 Abr 660.000 0,49 323.400,00 Mai 48.000 0,49 23.520,00 Mai 660.000 0,49 323.400,00 Jun 48.000 0,49 23.520,00 Jun 660.000 0,49 323.400,00 Jul 48.000 0,49 23.520,00 Jul 660.000 0,49 323.400,00 Ago 48.000 0,49 23.520,00 Ago 660.000 0,49 323.400,00 Set 48.000 0,49 23.520,00 Set 660.000 0,49 323.400,00 Out 48.000 0,49 23.520,00 Out 660.000 0,49 323.400,00 Nov 48.000 0,49 23.520,00 Nov 660.000 0,49 323.400,00 Dez 48.000 0,49 23.520,00 Dez 660.000 0,49 323.400,00 total 1.116.000 546.840,00 total 8.460.000 4.145.400,00 Custos para aquisição de material de embalagem. FORNECEDOR A MATERIAL DE EMBALAGEM Produção Anual 60% 300 Ml PR Unit R$ Total R$ 2.592.000 1.555.200 0,45 699.840,00 Produção Anual 30% 500 ML PR Unit R$ Total R$ 2.592.000 777.600 0,72 559.872,00 Produção Anual 10% 1000 ml PR Unit R$ Total R$ 2.592.000 259.200 0,95 246.240,00 TOTAL 1.505.952,00 MATERIAL DE EMBALAGEM Produção Anual 60% 300 Ml PR Unit R$ Total R$ 6.048.000 3.628.800 0,45 1.632.960,00 Produção Anual 30% 500 ML PR Unit R$ Total R$ 6.048.000 1.814.400 0,72 1.306.368,00 Produção Anual 10% 1000 ml PR Unit R$ Total R$ 6.048.000 604.800 0,95 574.560,00 TOTAL 3.513.888,00 Custos com mão de obra direta. Mão de Obra direta FORNECEDOR A Quantidade Salário mais Mês Colaborador Encargos Total Jan 4 2.820,18 11.280,72 Fev 4 2.821,18 11.284,72 Mar 4 2.822,18 11.288,72 Abr 4 2.823,18 11.292,72 Mai 4 2.824,18 11.296,72 Jun 4 2.825,18 11.300,72 Jul 4 2.826,18 11.304,72 Ago 4 2.827,18 11.308,72 Set 4 2.828,18 11.312,72 Out 4 2.829,18 11.316,72 Nov 4 2.830,18 11.320,72 Dez 4 2.831,18 11.324,72 total 48 33.908,16 135.632,64 Mão de Obra direta FORNECEDOR B Quantidade Salário mais Mês Colaborador Encargos Total Jan 6 2.820,18 16.921,08 Fev 6 2.821,18 16.927,08 Mar 6 2.822,18 16.933,08 Abr 6 2.823,18 16.939,08 Mai 6 2.824,18 16.945,08 Jun 6 2.825,18 16.951,08 Jul 6 2.826,18 16.957,08 Ago 6 2.827,18 16.963,08 Set 6 2.828,18 16.969,08 Out 6 2.829,18 16.975,08 Nov 6 2.830,18 16.981,08 Dez 6 2.831,18 16.987,08 total 72 33.908,16 203.448,96 Custos com depreciação. Custos dos produtos vendidos (CPV). CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CPV) - FORNECEDOR A Matéria-prima Embalagens Mão-de-obra Depreciação Total R$ 546.840,00 R$ 1.505.952,00 R$ 135.632,64 R$ 119.166,67 R$ 2.307.591,31 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CPV) - FORNECEDOR B Matéria-prima Embalagens Mão-de-obra Depreciação Total R$ 4.145.400,00 R$ 3.513.888,00 R$ 203.448,96 R$ 162.500,00 R$ 8.025.236,96 Vendas. VENDAS - FORNECEDOR A Produção Anual 60% 300 Ml PR Unit R$ Total R$ Imposto 12% 2.592.000 1.555.200 1,90 2.954.880,00 354.585,60 Produção Anual 30% 500 ML PR Unit R$ Total R$ Imposto 12% 2.592.000 777.600 3,00 2.332.800,00 279.936,00 Produção Anual 10% 1000 ml PR Unit R$ Total R$ Imposto 12% 2.592.000 259.200 5,90 1.529.280,00 183.513,60 TOTAL6.816.960,00 818.035,20 VENDAS - FORNECEDOR B Produção Anual 60% 300 Ml PR Unit R$ Total R$ Imposto 12% 6.048.000 3.628.800 1,90 6.894.720,00 827.366,40 Produção Anual 30% 500 ML PR Unit R$ Total R$ Imposto 12% 6.048.000 1.814.400 3,00 5.443.200,00 653.184,00 Produção Anual 10% 1000 ml PR Unit R$ Total R$ Imposto 12% 6.048.000 604.800 5,90 3.568.320,00 428.198,40 TOTAL 15.906.240,00 1.908.748,80 Demonstração do resultado do exercício (DRE) DRE - FORNECEDOR A Receita Bruta R$ 6.816.960,00 (-) Dedução de Vendas R$ 818.035,20 (=) Receita Líquida R$ 5.998.924,80 (-)CPV R$ 2.307.591,31 (=) Margem de Contribuição R$ 3.691.333,49 (-) Imposto sobre Lucros (10%) R$ 369.133,35 (=) Lucro Líquido R$ 3.322.200,14 DRE - FORNECEDOR B Receita Bruta R$ 15.906.240,00 (-) Dedução de Vendas R$ 1.908.748,80 (=) Receita Líquida R$ 13.997.491,20 (-)CPV R$ 8.025.236,96 (=) Margem de Contribuição R$ 5.972.254,24 (-) Imposto sobre Lucros (10%) R$ 597.225,42 (=) Lucro Líquido R$ 5.375.028,82 CONCLUSÃO O intuito do trabalho foi de apresentar um plano de ação, englobando asdisciplinas estudadas durante o período correspondente. No decorrer do desenvolvimento cada disciplina teve seu papel importante para definir a melhor estratégia para obter um faturamento maior. Para um resultado positivo foi adquirido o sistema de ERP que permiti uma maior assertividade sobre diversos senários, focadas em custo e para tomada de decisão. Observa-se nas demonstrações do Resultado de ambos os fornecedores que o melhor para a implantação da indústria é sem dúvidas o fornecedor B. Fica evidente em relação às embalagens tanto do fornecedor A quanto do B que as garrafas de 300 ml são muito melhores em relação ao custo benefício, trazendo uma maior lucratividade! REFERÊNCIAS: CORRÊA, H. L.; CORRÊA, GIANESI, I. G. N. CAON, M. Planejamento, programação e controle da produção: MRP II / ERP conceitos, uso e implantação. São Paulo : Atlas.2001. GAITHER, N.; FRAIZER, G. Administração da produção e operações.São Paulo: Pioneira, 2002. MARTINS, P. G.; LAUGENI, F. P. Administração da produção. São Paulo: Saraiva, 2005. TUBINO, D.F.Planejamento e controle da produção.São Paulo: Atlas,2007. CORREA, H; CORRÊA, Carlos. Administração de produção e operações: manufatura e serviços: uma abordagem estratégica. São Paulo: Atlas, 2004. DAVIS, M. et. al.Administração da Produção para a Vantagem Competitiva. Porto Alegre: Bookman, 2006. ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e análise de balanços: um enfoque econômico-financeiro. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2006. DAMASCENO, Aderbal O. D. et al. Desenvolvimento Econômico. 2. ed. Campinas: Átomo / Alínea, 2012. DE FARIA OLIVO, Rofolfo Leandro. Análise de Investimentos. 2. ed. Campinas: Alínea, 2009. GROPPELLI, Angélico A.; NIKBAKHT, Ehsan. Administração Financeira. São Paulo: Saraiva, 2012. VASCONSELLOS, Marcos A. S. Manual de Economia e Negócios Internacionais. São Paulo: Saraiva, 2011. DIAS, Jefferson. Desafio Profissional de Análise de Investimentos, Contabilidade de Custos, Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras, Gestão de Negócios Internacionais e Desenvolvimento Econômico [Online]. Valinhos, 2015, p. 1-10. Disponível em: <www.anhanguera.edu.br/cead>. Acesso em:13. Out. 2015. Sites: www.ebah.com.br/content/ABAAAAth8AG/sistemas-informacao-tecnologia-informacao- acesso feito em outubro de 2016 – para conhecer as vantagens do sistema de informação e tecnologia. www.portaldecontabilidade.com.br – acesso feito em setembro de 2016 – para pesquisa referente a DRE, Balanço Patrimonial; www.contabeis.com.br – acesso feito em setembro de 2016 – para pesquisa e esclarecimento referentes a conceitos; www.sankhya.com.br/gestao-e-estrategia/vantagens-do-sistema-erp-para-industrias - acesso feito em Outubro de 2016 – para pesquisa de sistema ERP www.supersoft.com.br/blog/artigos/quanto-custa-implantacao-de-um-sistema-erp-2/- acesso feito em novembro de 2016 – para pesquisar valores de sistema ERP.
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