Auditoria Michelli

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Auditoria Michelli/Analise capital social.xlsx
PT SS10 Exemplo
		ANEXO 31
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Conta Patrimônio Líquido
		28 de fevereiro de 20x1
		PT SS10
		Data		Descrição		REF.		Capital		Reserva de Capital		Reserva Legal		Lucros Acumulados		Total
		01/01/20x1		Saldo de abertura		* 1,000,000		* 200,000		* 90,000		* 957,530		* 2,247,530
		31/01/20x1		Aumento de capital		* 500,000		* -200,000		0.0		0.0		* 300,000
		02/02/20x1		Distribuição de lucros		0.0		0.0		0.0		* -150,000		* -150,000
		28/02/20x1		Lucro do exercício		BTL		0.0		0.0		0.0		* 692,950		* 692,950
		28/02/20x1		Saldo final		SS		* 1,500,000		0.0		* 90,000		* 1,500,480		* 3,090,480
		Nota 1:		Efetuei a revisão do contrato social e atas de reuniões da diretoria constatando inexistência de restrições de uso em reção as contas patrimoniais.
		Nota 2:		Verifiquei no contrato social a participação acionária e confere a integralização do capital e distribuição de dividendos.
		Legendas - Referências
		Examinei a ata de assembléia constatando terem sido aprovados de acordo com os estatutos sociais
		Conferido com a folha mestra
		Somado
		Confere com o saldo do razão
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neto		Data:		25/04/20x1
PT SS10
		ANEXO 23
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Conta Patrimônio Líquido
		31 de julho de 2016
		PT SS10
		Data		Descrição		REF.		Capital		Reserva de Capital		Reserva Legal		Lucros Acumulados		Total
		6/1/16		Saldo de abertura		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
		6/1/16		Integralização de Capital		100.000,00		0.0		0.0		0.0		100,000.00
		Distribuição de lucros		0.0		0.0		0.0		0.0		0.00
		Lucro do exercício		2,717.40		0.0		0.0		0.0		2,717.40
		Saldo final		SS		102.717,40		0.00		0.00		0.00		102.717,40
		Legendas - Referências
		Conferido conforme Contrato Social
		Conferido com a folha mestra
		Somado
		Confere com o saldo do razão
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
Auditoria Michelli/Analise Contas Trabalhistas e Prev - Pro labore.xlsx
PT HH20-1 Exemplo
		ANEXO 26
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT HH20-1
		Cálculo do movimento de janeiro/20x1
		Funcionário		Pro-labore Base		INSS Empregado		REF.		Pró-labore a pagar		INSS Empresa
		Luis Carlos Fabiano		* 1,200.00		11%		* 132.00		* 1,068.00		20.00%		* 240.00
		Geraldo Machado		* 1,200.00		11%		* 132.00		* 1,068.00		20.00%		* 240.00
		Jeferson da Silva		* 1,200.00		11%		* 132.00		* 1,068.00		20.00%		* 240.00
		Total		* 3,600.00		HH50-1		* 396.00		* 3,204.00		HH50-1		* 720.00
		Cálculo do movimento de fevereiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		INSS Empregado		REF.		Salário a pagar		INSS Empresa
		Luis Carlos Fabiano		* 1,200.00		11%		* 132.00		* 1,068.00		20.00%		* 240.00
		Geraldo Machado		* 1,200.00		11%		* 132.00		* 1,068.00		20.00%		* 240.00
		Jeferson da Silva		* 1,200.00		11%		* 132.00		* 1,068.00		20.00%		* 240.00
		Total		* 3,600.00		HH50-1		* 396.00		* 3,204.00		HH50-1		* 720.00
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		31/01/20x1		Liquido de folha referente janeiro/20x1		* 3,204.00		* 3,204.00
		05/02/20x1		Pagamento folha refernte janeiro/20x1		* 3,204.00		0.0
		28/02/20x1		Liquido de Folha referente fevereiro/20x1		* 3,204.00		* 3,204.00
		Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 3,204.00
		Créditos		* 6,408.00
		Saldo Final		* 3,204.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neves		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT HH20-1
		ANEXO 18
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT HH20-1
		Cálculo do movimento de junho/2016
		Funcionário		Pro-labore Base		INSS Empregado		REF.		Pró-labore a pagar		INSS Empresa
		Michelli K. S. Neto		* 1,000.00		11%		* 110.00		* 890.00		20.00%		* 200.00
		Maria F. dos Santos		* 1,000.00		11%		* 110.00		* 890.00		20.00%		* 200.00
		Total		* 2,000.00		* 220.00		* 1,780.00		* 400.00
		Cálculo do movimento de julho/2016
		Funcionário		Salário Base		INSS Empregado		REF.		Salário a pagar		INSS Empresa
		Michelli K.S. Neto		* 1,000.00		11%		* 110.00		* 890.00		20.00%		* 200.00
		Maria F. dos Santos		* 1,000.00		11%		* 110.00		* 890.00		20.00%		* 200.00
		Total		* 2,000.00		* 220.00		* 1,780.00		* 400.00
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		6/30/16		Liquido folha referente junho/2016		* 1,780.00		* 1,780.00
		7/5/16		Pagamento folha referente junho/2016		* 1,780.00		0.0
		7/31/16		Liquido folha referente julho/2016		* 1,780.00		* 1,780.00
		Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 1,780.00
		Créditos		* 3,560.00
		Saldo Final		* 1,780.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Contas Trabalhistas e Previd a Pagar.xlsx
PT HH10-1 Exemplo
		ANEXO 25
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Salários a Pagar
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT HH10-1
		Cálculo do movimento de janeiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		INSS Empregado		REF.		Salário a pagar		INSS Empresa		FGTS
		Silvana Cruz		* 800.00		8%		* 64.00		* 736.00		27.80%		* 222.40		8%		* 64.00
		João Paulo Filho		* 750.00		8%		* 60.00		* 690.00		27.80%		* 208.50		8%		* 60.00
		Neymar da Silva		* 900.00		8%		* 72.00		* 828.00		27.80%		* 250.20		8%		* 72.00
		Total		* 2,450.00		HH50-1		* 196.00		* 2,254.00		HH50-1		* 681.10		HH60-1		* 196.00
		Cálculo do movimento de fevereiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		INSS Empregado		REF.		Salário a pagar		INSS Empresa		FGTS
		Silvana Cruz		* 800.00		8%		* 64.00		* 736.00		27.80%		* 222.40		8%		* 64.00
		João Paulo Filho		* 750.00		8%		* 60.00		* 690.00		27.80%		* 208.50		8%		* 60.00
		Neymar da Silva		* 900.00		8%		* 72.00		* 828.00		27.80%		* 250.20		8%		* 72.00
		Total		* 2,450.00		HH50-1		* 196.00		* 2,254.00		HH50-1		* 681.10		HH60-1		* 196.00
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		31/01/20x1		Liquido de folha referente janeiro/20x1		* 2,254.00		* 2,254.00
		05/02/20x1		Pagamento folha refernte janeiro/20x1		* 2,254.00		0.0
		28/02/20x1		Liquido de Folha referente fevereiro/20x1		* 2,254.00		* 2,254.00
		Composição do Saldo - Salários a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 2,254.00
		Créditos
* 4,508.00
		Saldo Final		* 2,254.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neves		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT HH10-1
		ANEXO 17
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Salários a Pagar
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT HH10-1
		Cálculo do movimento de junho/2016
		Funcionário		Salário Base		INSS Empregado		REF.		Salário a pagar		INSS Empresa		FGTS
		Maria Flor		* 1,000.00		8%		* 80.00		* 920.00		26.80%		* 268.00		8%		* 80.00
		Total		* 1,000.00		* 80.00		* 920.00		* 268.00		* 80.00
		Cálculo do movimento de Julho/2016
		Funcionário		Salário Base		INSS Empregado		REF.		Salário a pagar		INSS Empresa		FGTS
		Maria Flor		* 1,000.00		8%		* 80.00		* 920.00		26.80%		* 268.00		8%		* 80.00
		Total		* 1,000.00		* 80.00		* 920.00		* 268.00		* 80.00
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		6/30/16		Liquido folha referente junho/2016		* 920.00		* 920.00
		7/5/16		Pagamento folha referente junho/2016		* 920.00		0.0
		7/31/16		Liquido folha referente julho/2016		* 920.00		* 920.00
		Composição do Saldo - Salários a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 920.00
		Créditos		* 1,840.00
		Saldo Final		* 920.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise custo un estoque.xlsx
PT C10-2
		ANEXO 10
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise do Custo Unitário de Estoque
		31 de julho 2016
		PT C10-2
		Produto		Nota Fiscal		Qtde		Valor total do produto		IPI - 15%		PIS - 1,65%		COFINS - 7,6%		ICMS - 17%		Preço unitário
		Calça Jeans Feminina 36		123		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 38		123		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 40		123		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 42		123		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 44		123		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 36		132		05		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 38		132		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 40		132		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 42		132		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 44		132		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 36		152		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 38		152		08		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 40		152		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 36		143		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 38		143		05		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		Calça Jeans Feminina 40		143		10		* 100.00		0.0		* 1.65		* 7.60		* 17.00		* 73.75
		√		√		0.0
		Legendas - Referências
		√		Conferido com as Notas Fiscais de Entrada
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
Auditoria Michelli/Analise da Conta Caixa.xlsx
PT A10-1 Exemplo
		ANEXO 08
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Conta Caixa
		31 de dezembro 20x1
		PT A10-1
		Data		Histórico		Entrada		Saída		Saldo
		02/02/X1		Pagamento de honorários NF 020		* 1,000.00		* 9,000.00
		03/02/X1		Taxas de registro na Junta Comercial Guia 010328		* 140.00		* 8,860.00
		05/02/X1		Compra de material de limpeza NF 010 - Matlimp Ltda		* 250.00		* 8,610.00
		10/02/X1		Venda de mercadoria NF 001		* 4,000.00		* 12,610.00
		15/02/X1		Pagamento de fornecedores NF 6766 - Fornecetudo Ltda		* 3,610.00		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		* 9,000.00
		Total		* 4,000.00		* 5,000.00
		Composição do saldo da conta Caixa
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		* 10,000.00
		Entradas		* 4,000.00
		Saídas		* 5,000.00
		Saldo final		* 9,000.00		A10
		Legendas - Referências
		Conferimos com saldo no livro diário
		Soma conferida
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		25/03/20X2
		Revisado por:		João Neves		Data:		01/04/20X2
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT A10-1
		ANEXO 08
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Conta Caixa
		31 de julho 2016
		PT A10-1
		Data		Histórico		Entrada		Saída		Saldo
		6/1/16		Integralizaçao de capital sócia Michelli		* 50,000.00		* 50,000.00
		6/1/16		Integralizaçao de capital sócia Maria Fernanda		* 50,000.00		* 100,000.00
		6/1/16		Pagamento taxa estadual		* 86.00		* 99,914.00
		6/1/16		Pagamento taxa federal		* 21.00		* 99,893.00
		6/1/16		Pagamento taxa estadual - CCICMS		* 92.23		* 99,800.77
		6/2/16		Compra de mercadorias NF 123		* 5,000.00		* 94,800.77
		6/2/16		Compra computador e impressora NF 158		* 1,500.00		* 93,300.77
		6/2/16		Compra balcao NF 60587		* 600.00		* 92,700.77
		6/2/16		Compra materiais de escritorio NF 878		* 300.00		* 92,400.77
		6/4/16		Venda de mercadorias NF 01		* 2,500.00		* 94,900.77
		6/6/16		Pagamento aluguel		* 800.00		* 94,100.77
		6/8/16		Venda de mercadorias NF 02		* 1,250.00		* 95,350.77
		6/10/16		Venda de mercadorias NF 03		* 2,500.00		* 97,850.77
		6/15/16		Venda de mercadorias NF 04		* 3,800.00		* 101,650.77
		6/20/16		Pagamento de energia eletrica		* 230.00		* 101,420.77
		6/21/16		Compra de mercadorias NF 132		* 4,500.00		* 96,920.77
		6/21/16		Venda de mercadorias NF 05		* 3,500.00		* 100,420.77
		6/24/16		Venda de mercadorias NF 06		* 3,000.00		* 103,420.77
		7/5/16		Compra de mercadorias NF 140		* 2,800.00		* 100,620.77
		7/5/16		Venda de mercadorias NF 07		* 2,000.00		* 102,620.77
		7/5/16		Pagamento aluguel		* 800.00		* 101,820.77
		7/5/16		Pagamento de salarios		* 920.00		* 100,900.77
		7/5/16		Pagamento de pro-labore		* 1,780.00		* 99,120.77
		7/7/16		Pagamento de FGTS		* 80.00		* 99,040.77
		7/8/16		Venda de mercadorias NF 08		* 2,500.00		* 101,540.77
		7/8/16		Pagamento ICMS		* 1,198.50		* 100,342.27
		7/11/16		Venda de Mercadorias NF 09		* 2,300.00		* 102,642.27
		11/14/16		Venda de mercadorias NF 10		* 2,100.00		* 104,742.27
		7/20/16		Pagamento de energia eletrica		* 249.00		* 104,493.27
		7/25/16		Compra de mercadorias NF 143		* 2,500.00		* 101,993.27
		7/25/16		Venda de mercadorias NF 11		* 2,400.00		* 104,393.27
		7/25/16		Pagamento de PIS		* 116.33		* 104,276.94
		7/25/16		Pagamento de COFINS		* 535.80		* 103,741.14
		7/26/16		Venda de mercadorias
NF 12		* 1,750.00		* 105,491.14
		7/30/16		Venda de mercadorias NF 13		* 3,300.00		* 108,791.14
		Total		* 132,900.00		* 24,108.86
		Composição do saldo da conta Caixa
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		√
		Entradas		* 132,900.00		Ѱ
		Saídas		* 24,108.86		Ѱ
		Saldo final		* 108,791.14		√		A10
		Legendas - Referências
		√		Conferimos com saldo no livro diário
		Ѱ		Soma conferida
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
Auditoria Michelli/Analise da Conta Estoque.xlsx
PT C10-1 Exemplo
		ANEXO 10
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Conta Estoque
		31 de dezembro 20x1
		PT C10-1
		Data		Nota Fiscal		Valor Unitário		Quantidade		Débito		Crédito		Total
		2/01/20x1		15600		* 2.52		* 10,000		* 25,200.00		* 25,200.00
		4/01/20x1		1		* 2.52		* 3,500		* 8,820.00		* 16,380.00
		12/01/20x1		2		* 2.52		* 2,500		* 6,300.00		* 10,080.00
		16/01/20x1		3		* 2.52		* 4,000		* 10,080.00		0.0
		18/01/20x1		11040		* 2.52		* 8,000		* 20,160.00		* 20,160.00
		21/01/20x1		4		* 2.52		* 3,000		* 7,560.00		* 12,600.00
		29/01/20x1		5		* 2.52		* 5,000		* 12,600.00		0.0
		4/02/20x1		250654		* 2.52		* 21,000		* 52,920.00		* 52,920.00
		11/02/20x1		6		* 2.52		* 10,000		* 25,200.00		* 27,720.00
		17/02/20x1		7		* 2.52		* 5,000		* 12,600.00		* 15,120.00
		27/02/20x1		8		* 2.52		* 6,000		* 15,120.00		0.0
		0.0
		0.0
		0.0
		0.0
		0.0
		0.0
		0.0
		0.0
		Total da movimentação		* 98,280.00		* 98,280.00		0.0
		Composição do saldo da conta Estoque
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 98,280.00
		Créditos		* 98,280.00
		Saldo final		0.0
		Legendas - Referências
		Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
		Soma conferida.
		Conferimos com a folha mestra
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		25/03/20x11
		Revisado por:		João neto		Data:		06/04/20x1
PT C10-1
		ANEXO 09
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Conta Estoque
		31 de julho 2016
		PT C10-1
		Data		Nota Fiscal		Valor Unitário		Quantidade		Débito		Crédito		Total
		6/2/16		123		R$ 73.75		50		R$ 3,687.50		R$ 3,687.50
		6/4/16		001		R$ 73.75		10		R$ 737.50		R$ 2,950.00
		6/8/16		002		R$ 73.75		05		R$ 368.75		R$ 2,581.25
		6/10/16		003		R$ 73.75		10		R$ 737.50		R$ 1,843.75
		6/15/16		004		R$ 73.75		15		R$ 1,106.25		R$ 737.50
		6/21/16		132		R$ 73.75		45		R$ 3,318.75		R$ 4,056.25
		6/21/16		005		R$ 73.75		14		R$ 1,032.50		R$ 3,023.75
		6/24/16		006		R$ 73.75		12		R$ 885.00		R$ 2,138.75
		7/5/16		152		R$ 73.75		28		R$ 2,065.00		R$ 4,203.75
		7/5/16		007		R$ 73.75		08		R$ 590.00		R$ 3,613.75
		7/8/16		008		R$ 73.75		10		R$ 737.50		R$ 2,876.25
		7/11/16		009		R$ 73.75		11		R$ 811.25		R$ 2,065.00
		7/14/16		010		R$ 73.75		09		R$ 663.75		R$ 1,401.25
		7/25/16		011		R$ 73.75		12		R$ 885.00		R$ 516.25
		7/25/16		143		R$ 73.75		25		R$ 1,843.75		R$ 2,360.00
		7/26/16		012		R$ 73.75		07		R$ 516.25		R$ 1,843.75
		7/30/16		013		R$ 73.75		13		R$ 958.75		R$ 885.00
		Total da Movimentação		R$ 10,915.00		R$ 10,030.00		-
		Ѱ		Ѱ
		Composição do saldo da conta Estoque
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		π
		Débitos		* 10,915.00		√
		Créditos		* 10,030.00		√
		Saldo final		* 885.00		π
		Legendas - Referências
		π		Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
		√		Conferimos com a folha mestra
		Ѱ		Soma conferida.
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K.S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
Auditoria Michelli/Analise despesas.xlsx
PT DR40-1 Exemplo
		ANEXO 25
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas de Despesas Comerciais e Administrativas
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT DR40-1
		Conta		Descrição da Conta		REF.		Saldo Contábil em		Ajustes		Saldo Ajustado
		5/31/16		7/31/16		Débito		Crédito
		Despesas Administrativas
		3002		Salário e ordenados		PT HH10-1		0.0		* 2,000.00
		3003		Encargos Sociais		PT HH10-1		0.0		* 1,631.34
		3010		Despesas com Provisão de Férias		0.0		* 222.22
		3020		Despesa com provisão de 13o. Salário		0.0		* 166.66
		3025		Depreciações		0.0		* 59.76
		3070		Energia elétrica		* 479.00
		3200		Pró-Labore		PT HH20-1		0.0		* 4,000.00
		3203		Aluguéis		0.0		* 1,600.00
		3255		Taxas Diversas		* 199.23
		3275		Material de escritório		* 300.00
		PT DR40		0.0		* 10,658.21
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT DR40-1
		ANEXO ______
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas de Despesas Comerciais e Administrativas
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT DR40-1
		Conta		Descrição da Conta		REF.		Saldo Contábil em		Ajustes		Saldo Ajustado
		31/12/20x0		28/02/20x1		Débito		Crédito
		Despesas Comerciais
		Despesas Administrativa
		Cálculo da comissão
		Vendas do ano
		Percentual de comissão
		Comissão devida
		Conforme relatório interno
		Diferença
		Legendas - Referências
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Data:
		Revisado por:		Data:
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise do Imobilizado.xlsx
PT F10-1 Exemplo
		ANEXO 12
		Empresa Modelo S.A
		Análise do Imobilizado
		31 de dezembro 20x1
		PT F10-1
		Data		Nota Fiscal		Forncedor		Descrição do Bem		REF.		Valor
		2/01/20x1		Econ Ltda		Sala comercila		* 50,000.00
		2/01/20x1		31755		Blumóveis		Móveis e utensilios		* 10,000.00
		2/01/20x1		11444		Equinformática		Computador e equipamentos informática		* 4,050.00
		2/01/20x1		2457		Blusa Ltda		Veiculo		* 26,000.00
		Total		F10		* 90,050.00
		Análise da depreciação
		Descrição do bem		Valor do bem		Taxa		REF.		Valor Depreciação
		Sala comercial		* 50,000.00		4%		* 166.67
		Móveis e utensilios		* 10,000.00		10%		* 83.33
		Computador e equipamentos informática		* 4,050.00		10%		* 33.75
		Veículo		* 26,000.00		10%		* 216.67
		Total depreciação		F20		* 500.42
		Composição do saldo do Imobilizado
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 90,050.00
		Créditos		* 500.42
		Saldo final		* 89,549.58
		F
		Nota 1		Verificamos que não existem apólices de seguro realizadas para cobertura dos bens em caso de sinistro.
		Nota 2		Os bens foram inspecionados e não existem bem obsoletos ou inutilizados.
		Legendas - Referências
		Conferimos com a folha mestra
		Somado
		Calculo conferido
		Confirmamos a propriedade do bem
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por: Luciano Fernandes		Data:		25/03/20x2
		Revisado por: João Neto		Data:		06/04/20x2
PT F10-1
		ANEXO 11
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise do Imobilizado
		31 de julho 2016
		PT F10-1
		Data		Nota Fiscal		Fornecedor		Descrição do Bem		REF.		Valor
		6/2/16		158		By Gerber		Computador e Impressora		√		* 1,500.00
		6/2/16		60587		Casa do Marceneiro		Balcão de MDF		√		* 600.00
		Total		* 2,100.00
		Ѱ
		Análise da depreciação
		Descrição do bem		Valor do bem		Taxa		REF.		Valor Depreciação
		Computador e Impressora		* 1,500.00		3.32%
Ғ		* 49.80
		Balcão de MDF		* 600.00		1.66%		Ғ		* 9.96
		Total depreciação		* 59.76
		Composição do saldo do Imobilizado
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		π
		Débitos		* 2,100.00		π
		Créditos		* 59.76		π
		Saldo final		* 2,040.24		π
		 Nota 1		Verificamos que não existem apólices de seguro realizadas para cobertura dos bens em caso de sinistro.
		Nota 2		Os bens foram inspecionados e não existem bem obsoletos ou inutilizados.
		Nota 3		As taxas utilizadas referem-se aos dois meses de uso
		Legendas - Referências
		√		Confirmamos a propriedade do bem
		Ѱ		Somado
		Ғ		Cálculo conferido
		π		Conferimos com a folha mestra
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por: Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por: João José		Data:		12/26/16
Auditoria Michelli/Analise FGTS a pagar.xlsx
PT HH60-1 Exemplo
		ANEXO 30
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - FGTS a Pagar
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT HH60-1
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		31/01/20x1		FGTS referente mês janeiro/20x1		* 196.00		HH10-1		* 196.00
		05/02/20x1		Pagamento FGTS janeiro/20x1		* 196.00		0.0
		28/01/20x1		FGTS referente mês fevereiro/20x1		* 196.00		HH10-1		* 196.00
		Composição do Saldo - FGTS a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 196.00
		Créditos		* 392.00
		Saldo Final		* 196.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Confrontamos o registro com a GFIP
		Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em março/20x1
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João neto		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT HH60-1
		ANEXO 22
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - FGTS a Pagar
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT HH60-1
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		6/30/16		FGTS referente junho/2016		* 80.00		HH10-1		* 80.00
		7/7/16		Pagamento FGTS referente junho/2016		80.00		0.0
		7/31/16		FGTS referente julho/2016		* 80.00		HH10-1		* 80.00
		Composição do Saldo - FGTS a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 80.00
		Créditos		* 160.00
		Saldo Final		* 80.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Confrontamos o registro com a GFIP
		Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise INSS a pagar.xlsx
PT HH50-1 Exemplo
		ANEXO 29
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - INSS a Pagar
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT HH50-1
		Cálculo do movimento de janeiro/20x1
		Descrição		Parte Empregado		Parte Empresa		REF.		Total
		INSS - folha empregado		* 196.00		* 681.10		HH10-1		* 1,993.10
		INSS - folha diretoria		* 396.00		* 720.00		HH20-1		* 3,109.10
		Total		* 592.00		* 1,401.10		* 5,102.20
		Cálculo do movimento de fevereiro/20x1
		Descrição		Parte Empregado		Parte Empresa		REF.		Total
		INSS - folha empregado		* 196.00		* 681.10		HH10-1		* 1,993.10
		INSS - folha diretoria		* 396.00		* 720.00		HH20-1		* 3,109.10
		Total		* 592.00		* 1,401.10		* 5,102.20
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		31/01/20x1		INSS referente janeiro/20x1		* 5,102.20		* 5,102.20
		20/02/20x1		Pagamento INSS janeiro/20x1		* 5,102.20		0.0
		28/02/20x1		INSS referente fevreiro/20x1		* 5,102.20		* 5,102.20
		Composição do Saldo - INSS a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		* 5,102.20
		Créditos		* 10,204.40
		Saldo Final		* 5,102.20
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Confrontamos o registro com a GFIP
		Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em março/20x1
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João neto		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT HH50-1
		ANEXO 21
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - INSS a Pagar
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT HH50-1
		Cálculo do movimento de junho/2016
		Descrição		Parte Empregado		Parte Empresa		REF.		Total
		INSS folha - empregado		* 80.00		* 268.00		HH10-1		* 348.00
		INSS folha - diretoria		* 220.00		* 400.00		HH20-1		* 620.00
		Total		* 300.00		* 668.00		* 968.00
		Cálculo do movimento de julho/2016
		Descrição		Parte Empregado		Parte Empresa		REF.		Total
		INSS folha - empregado		* 80.00		* 268.00		HH10-1		* 348.00
		INSS folha - diretoria		* 220.00		* 400.00		HH20-1		* 620.00
		Total		* 300.00		* 668.00		* 968.00
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		6/30/16		INSS referente junho/2016		* 968.00		* 968.00
		7/31/16		INSS referente julho/2016		968.00		* 1,936.00
		Composição do Saldo - INSS a Pagar
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		0.0
		Créditos		* 1,936.00
		Saldo Final		* 1,936.00
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Confrontamos o registro com a GFIP
		Conferido
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Provisao de 13 salario.xlsx
PT HH40-1 Exemplo
		ANEXO 28
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para 13o. Salário
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT HH40-1
		Cálculo do movimento de janeiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		Prov. INSS Empregado s/ 13o. Salário		Prov. INSS Empresa s/ 13o. Salário		Prov. FGTS s/ 13o. Salário
		Silvana Cruz		* 800.00		* 66.67		8%		* 5.33		27.80%		* 18.53		8%		* 5.33
		João Paulo Filho		* 750.00		* 62.50		8%		* 5.00		27.80%		* 17.38		8%		* 5.00
		Neymar da Silva		* 900.00		* 75.00		8%		* 6.00		27.80%		* 20.85		8%		* 6.00
		Total		* 2,450.00		* 204.17		* 16.33		* 56.76		* 16.33
		Cálculo do movimento de fevereiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		Prov. INSS Empregado s/ 13o. Salário		Prov. INSS Empresa s/ 13o. Salário		Prov. FGTS s/ 13o. Salário
		Silvana Cruz		* 800.00		* 66.67		8%		* 5.33		27.80%		* 18.53		8%		* 5.33
		João Paulo Filho		* 750.00		* 62.50		8%		* 5.00		27.80%		* 17.38		8%		* 5.00
		Neymar da Silva		* 900.00		* 75.00		8%		* 6.00		27.80%		* 20.85		8%		* 6.00
		Total		* 2,450.00		* 204.17		* 16.33		* 56.76		* 16.33
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		31/01/20x1		Provisão para13o. salário
e encargos sociais janeiro/20x1		* 293.59		HH40		* 293.59
		28/02/20x1		Provisão para 13o. salário e encargos sociais fevereiro/20x1		* 293.59		HH40		* 587.18
		Composição do Saldo - Prov. p/ 13o. Salário
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		0.0
		Créditos		* 587.18
		Saldo Final		* 587.18
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		20/03/20x1		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		25/04/20x1		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT HH40-1
		ANEXO 20
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para 13o. Salário
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT HH40-1
		Cálculo do movimento de junho/2016
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		Prov. INSS Empregado s/ 13o. Salário		Prov. INSS Empresa s/ 13o. Salário		Prov. FGTS s/ 13o. Salário
		Maria Flor		* 1,000.00		* 83.33		8%		* 6.67		26.80%		* 22.33		8%		* 6.67
		Total		* 1,000.00		* 83.33		* 6.67		* 22.33		* 6.67
		Cálculo do movimento de julho/2016
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		Prov. INSS Empregado s/ 13o. Salário		Prov. INSS Empresa s/ 13o. Salário		Prov. FGTS s/ 13o. Salário
		Maria Flor		* 1,000.00		* 83.33		8%		* 6.67		26.80%		* 22.33		8%		* 6.67
		Total		* 1,000.00		* 83.33		* 6.67		* 22.33		* 6.67
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		6/30/16		Provisão para 13º salário e encargos sociais junho/2016		* 112.33		HH40		* 112.33
		7/31/16		Provisão para 13º salário e encargos sociais julho/2016		* 112.33		HH40		* 224.66
		Composição do Saldo - Prov. p/ 13o. Salário
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		0.0
		Créditos		* 224.66
		Saldo Final		* 224.66
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Provisao de Ferias.xlsx
PT HH30-1 Exemplo
		ANEXO 27
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para férias
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT HH30-1
		Cálculo do movimento de janeiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		1/3 de férias		Total Prov. s/ Férias		Prov. INSS Empregado s/ férias		Prov. INSS Empresa s/ férias		Prov. FGTS s/ férias
		Silvana Cruz		* 800.00		* 66.67		* 22.22		* 88.89		8%		* 7.11		27.80%		* 24.71		8%		* 7.11
		João Paulo Filho		* 750.00		* 62.50		* 20.83		* 83.33		8%		* 6.67		27.80%		* 23.17		8%		* 6.67
		Neymar da Silva		* 900.00		* 75.00		* 25.00		* 100.00		8%		* 8.00		27.80%		* 27.80		8%		* 8.00
		Total		* 2,450.00		* 204.17		* 68.06		* 272.22		* 21.78		* 75.68		* 21.78
		Cálculo do movimento de fevereiro/20x1
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		1/3 de férias		Total Prov. s/ Férias		Prov. INSS Empregado s/ férias		Prov. INSS Empresa s/ férias		Prov. FGTS s/ férias
		Silvana Cruz		* 800.00		* 66.67		* 22.22		* 88.89		8%		* 7.11		27.80%		* 24.71		8%		* 7.11
		João Paulo Filho		* 750.00		* 62.50		* 20.83		* 83.33		8%		* 6.67		27.80%		* 23.17		8%		* 6.67
		Neymar da Silva		* 900.00		* 75.00		* 25.00		* 100.00		8%		* 8.00		27.80%		* 27.80		8%		* 8.00
		Total		* 2,450.00		* 204.17		* 68.06		* 272.22		* 21.78		* 75.68		* 21.78
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		31/01/20x1		Provisão para férias e encargos sociais janeiro/20x1		* 391.46		HH30		* 391.46
		28/02/20x1		Provisão para férias e encargos sociais fevereiro/20x1		* 391.46		HH30		* 782.91
		Composição do Saldo - Provisão para Férias
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		0.0
		Créditos		* 782.91
		Saldo Final		* 782.91
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neves		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT HH30-1
		ANEXO 19
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para férias
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT HH30-1
		Cálculo do movimento de junho/2016
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		1/3 de férias		Total Prov. s/ Férias		Prov. INSS Empregado s/ férias		Prov. INSS Empresa s/ férias		Prov. FGTS s/ férias
		Maria Flor		* 1,000.00		* 83.33		* 27.78		* 111.11		8.00%		* 8.89		26.80%		* 29.78		8%		* 8.89
		Total		* 1,000.00		* 83.33		* 27.78		* 111.11		* 8.89		* 29.78		* 8.89
		Cálculo do movimento de julho/2016
		Funcionário		Salário Base		1/12 Avos		1/3 de férias		Total Prov. s/ Férias		Prov. INSS Empregado s/ férias		Prov. INSS Empresa s/ férias		Prov. FGTS s/ férias
		Maria Flor		* 1,000.00		* 83.33		* 27.78		* 111.11		8%		* 8.89		26.80%		* 29.78		8%		* 8.89
		Total		* 1,000.00		* 83.33		* 27.78		* 111.11		* 8.89		* 29.78		* 8.89
		Análise da movimentação da conta
		Data		Histórico		REF.		Débito		REF.		Crédito		REF.		Saldo
		6/30/16		Provisão de férias e encargos sociais junho/2016		* 149.78		HH30		* 149.78
		7/31/16		Provisão de férias e encargos sociais julho/2016		* 149.78		HH30		* 299.56
		Composição do Saldo - Provisão para Férias
		Descrição		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0
		Débitos		0.0
		Créditos		* 299.56
		Saldo Final		* 299.56
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálulos conferidos
		Confere com registro na folha de pagamento
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Receitas.xlsx
PT DR10 Exemplo
		ANEXO 32
		Empresa Modelo S.A
		Análise das Contas do Resultado Operacional Bruto
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT DR10
		Data		NFs		Vendas Brutas		Impostos s/ Venda		Vendas Líquidas		Custo das Vendas		Lucro Oper. Bruto
		Qtde.		Média		Receita		PIS 1,65%		COFINS 7,6%		ICMS 17%		Qtde.		Custo Médio		Custo Total
		04/01/20x1		1		* 3,500		* 7.00		* 24,500.00		* 404.25		* 1,862.00		* 4,165.00		* 18,068.75		* 3,500		* 2.52		* 8,820.00		* 9,248.75
		12/01/20x1		2		* 2,500		* 7.00		* 17,500.00		* 288.75		* 1,330.00		* 2,975.00		* 12,906.25		* 2,500		* 2.52		* 6,300.00		* 6,606.25
		16/01/20x1		3		* 4,000		* 7.00		* 28,000.00		* 462.00		* 2,128.00
* 4,760.00		* 20,650.00		* 4,000		* 2.52		* 10,080.00		* 10,570.00
		21/01/20x1		4		* 3,000		* 7.00		* 21,000.00		* 346.50		* 1,596.00		* 3,570.00		* 15,487.50		* 3,000		* 2.52		* 7,560.00		* 7,927.50
		29/01/20x1		5		* 5,000		* 7.00		* 35,000.00		* 577.50		* 2,660.00		* 5,950.00		* 25,812.50		* 5,000		* 2.52		* 12,600.00		* 13,212.50
		11/02/20x1		6		* 10,000		* 7.00		* 70,000.00		* 1,155.00		* 5,320.00		* 11,900.00		* 51,625.00		* 10,000		* 2.52		* 25,200.00		* 26,425.00
		17/02/20x1		7		* 5,000		* 7.00		* 35,000.00		* 577.50		* 2,660.00		* 5,950.00		* 25,812.50		* 5,000		* 2.52		* 12,600.00		* 13,212.50
		27/02/20x1		8		* 6,000		* 7.00		* 42,000.00		* 693.00		* 3,192.00		* 7,140.00		* 30,975.00		* 6,000		* 2.52		* 15,120.00		* 15,855.00
		Total		* 39,000		DR10.1		* 273,000.00		* 4,504.50		* 20,748.00		* 46,410.00		* 201,337.50		* 39,000		DR10.3		* 98,280.00		* 103,057.50
		DR10.2
		Nota 1:		Verificamos a emissão das notas fiscais de entrada e constatamos a inexistência de notas não contabilizadas referente ao período em exame.
		Legendas - Referências
		Somado
		Conferido com o mapa de contabilização de vendas
		Calculado
		Conferido com a folha mestra
		Conforme PT C10-2
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neto		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT DR10
		ANEXO 24
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise das Contas do Resultado Operacional Bruto
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT DR10
		Data		NFs		Vendas Brutas		Impostos s/ Venda		Vendas Líquidas		Custo das Vendas		Lucro Oper. Bruto
		Qtde.		Média		Receita		PIS 1,65%		COFINS 7,6%		ICMS 17%		Qtde.		Custo Médio		Custo Total
		6/4/16		1		* 10		* 250.00		* 2,500.00		* 41.25		* 190.00		* 425.00		* 1,843.75		* 10		* 73.75		* 737.50		* 1,106.25
		6/8/16		2		* 5		* 1,250.00		* 20.63		* 95.00		* 212.50		* 921.88		* 5		* 73.75		* 368.75		* 553.13
		6/10/16		3		* 10		* 2,500.00		* 41.25		* 190.00		* 425.00		* 1,843.75		* 10		* 73.75		* 737.50		* 1,106.25
		6/15/16		4		* 15		* 3,800.00		* 62.70		* 288.80		* 646.00		* 2,802.50		* 15		* 73.75		* 1,106.25		* 1,696.25
		6/21/16		5		* 14		* 3,500.00		* 57.75		* 266.00		* 595.00		* 2,581.25		* 14		* 73.75		* 1,032.50		* 1,548.75
		6/24/16		6		* 12		* 3,000.00		* 49.50		* 228.00		* 510.00		* 2,212.50		* 12		* 73.75		* 885.00		* 1,327.50
		7/5/16		7		* 8		* 2,000.00		* 33.00		* 152.00		* 340.00		* 1,475.00		* 8		* 73.75		* 590.00		* 885.00
		7/8/16		8		* 10		* 2,500.00		* 41.25		* 190.00		* 425.00		* 1,843.75		* 10		* 73.75		* 737.50		* 1,106.25
		7/11/16		9		* 11		* 2,300.00		* 37.95		* 174.80		* 391.00		* 1,696.25		* 11		* 73.75		* 811.25		* 885.00
		7/14/16		10		* 9		* 2,100.00		* 34.65		* 159.60		* 357.00		* 1,548.75		* 9		* 73.75		* 663.75		* 885.00
		7/25/16		11		* 12		* 2,400.00		* 39.60		* 182.40		* 408.00		* 1,770.00		* 12		* 73.75		* 885.00		* 885.00
		7/26/16		12		* 7		* 1,750.00		* 28.88		* 133.00		* 297.50		* 1,290.63		* 7		* 73.75		* 516.25		* 774.38
		7/30/16		13		* 13		* 3,300.00		* 54.45		* 250.80		* 561.00		* 2,433.75		* 13		* 73.75		* 958.75		* 1,475.00
		Total		* 136		* 32,900.00		* 542.85		* 2,500.40		* 5,593.00		* 24,263.75		* 136		* 10,030.00		* 14,233.75
		Legendas - Referências
		Somado
		Calculado
		Conferido com a folha mestra
		Conforme PT C10-2
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Tributaria COFINS a recolher.xlsx
PT EE20-1
		ANEXO 14
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Tributárias - COFINS
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT EE30-1		2
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálculo		COFINS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		6/2/16		123		* 5,000.00		7.60%		* 380.00		* 380.00
		6/4/16		001		* 2,500.00		7.60%		* 190.00		* 190.00
		6/8/16		002		* 1,250.00		7.60%		* 95.00		* 95.00
		6/10/16		003		* 2,500.00		7.60%		* 190.00		* -95.00
		6/15/16		004		* 3,800.00		7.60%		* 288.80		* -383.80
		6/21/16		132		* 4,500.00		7.60%		* 342.00		* -41.80
		6/21/16		005		* 3,500.00		7.60%		* 266.00		* -307.80
		6/24/16		006		* 3,000.00		7.60%		* 228.00		* -535.80
		Total		* 26,050.00		* 1,257.80		* 722.00
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálculo		COFINS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		7/5/16		152		* 2,800.00		7.60%		* 212.80		* 212.80
		7/5/16		007		* 2,000.00		7.60%		* 152.00		* 60.80
		7/8/16		008		* 2,500.00		7.60%		* 190.00		* -129.20
		7/11/16		009		* 2,300.00		7.60%		* 174.80		* -304.00
		7/14/16		010		* 2,100.00		7.60%		* 159.60		* -463.60
		7/25/16		011		* 2,400.00		7.60%		* 182.40		* -646.00
		7/25/16		143		* 2,500.00		7.60%		* 190.00		* -456.00
		7/26/16		012		* 1,750.00		7.60%		* 133.00		* -589.00
		7/30/16		013		* 3,300.00		7.60%		* 250.80		* -839.80
		Total		* 21,650.00		* 1,242.60		* 402.80
		Composição do saldo da Conta COFINS a Recolher
		Descrição		Junho		Julho
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		0.0
		Débito Imposto		* 1,257.80		* 1,242.60
		Crédito Imposto		* 722.00		* 402.80
		Saldo de Imposto		* 535.80		* 839.80
		Legendas - Referências
		Verificamos a nota fiscal
		Cálculos conferidos
		Somado
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Tributaria CSLL.xlsx
PT EE50-1 Exemplo
		ANEXO 24
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT EE50-1
		Data		Base de Cálculo		Acumulado		Alíquota		Valor CSLL		(-) Valor Pago		REF.		Imposto Devido
		31/01/20x1		* 48,268.83		* 48,268.83		9%		* 4,344.19		0.0		EE50		* 4,344.19
		28/02/20x1		* 57,518.54		* 105,787.37		9%		* 9,520.86		* 4,344.19		EE50		* 5,176.67
		Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
		Descrição		Janeiro		Fevereiro
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		* 4,344.19
		Débitos		0.0		* 4,344.19
		Créditos		* 4,344.19		* 5,176.67
		Saldo de Imposto		* 4,344.19		* 5,176.67
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neves		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT EE50-1
		ANEXO 16
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT EE50-1
		Data		Base de Cálculo		Acumulado		Alíquota		Valor CSLL		(-) Valor Pago		REF.		Imposto Devido
		12/31/16		* 3,575.53		9%		* 321.80		EE50		* 321.80
		Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
		Descrição		Junho		Julho
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		0.0
		Débitos		0.0		0.0
		Créditos		0.0
		Saldo de Imposto		0.0		* 321.80
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Tributaria ICMS a recolher.xlsx
PT EE10-1 Exemplo
		ANEXO 12
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Tributárias - ICMS
		01/06/2016 a 31/07/2016
		1		PT EE10-1
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálulo		ICMS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		6/2/16		123		* 5,000.00		17%		* 850.00		* -850.00
		6/4/16		1		* 2,500.00		17%		* 425.00		* -425.00
		6/8/16		2		* 1,250.00		17%		* 212.50		* -212.50
		6/10/16		3		* 2,500.00		17%		* 425.00		* 212.50
		6/15/16		4		* 3,800.00		17%		* 646.00		* 858.50
		6/21/16		132		* 4,500.00		17%		* 765.00		* 93.50
		6/21/16		5		* 3,500.00		17%		* 595.00		* 688.50
		6/24/16		6		* 3,000.00		17%		* 510.00		PT EE10		* 1,198.50
		Total		* 26,050.00		* 2,813.50		* 1,615.00
		Data		Nota Fiscal		Valor da NF		ICMS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		7/1/16		Saldo credor do mês anterior		0.0
		7/5/16		152		* 2,800.00		17%		* 476.00		* -476.00
		7/5/16		7		* 2,000.00		17%		* 340.00		* -136.00
		7/8/16		8		* 2,500.00		17%		* 425.00		* 289.00
		7/11/16		9		* 2,300.00		17%		* 391.00		PT EE10		* 680.00
		7/14/16		10		* 2,100.00		17%		* 357.00		* 1,037.00
		7/25/16		11		* 2,400.00		17%		* 408.00		* 1,445.00
		7/25/16		143		* 2,500.00		17%		* 425.00		* 1,020.00
		7/26/16		12		* 1,750.00		17%		* 297.50		* 1,317.50
		7/30/16		13		* 3,300.00		17%		* 561.00		* 1,878.50
		Total		* 21,650.00		* 2,779.50		* 901.00
		Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher
		Descrição		Junho		Julho
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		0.0
		Débito Imposto		* 2,813.50		* 2,779.50
		Crédito Imposto		* 1,615.00		* 901.00
		Saldo de Imposto		* 1,198.50		* 1,878.50
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS.
		Verificamos a nota fiscal
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Tributaria IRPJ.xlsx
PT EE50-1 Exemplo
		ANEXO 24
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT EE50-1
		Data		Base de Cálculo		Acumulado		Alíquota		Valor CSLL		(-) Valor Pago		REF.		Imposto Devido
		31/01/20x1		* 48,268.83		* 48,268.83		9%		* 4,344.19		0.0		EE50		* 4,344.19
		28/02/20x1		* 57,518.54		* 105,787.37		9%		* 9,520.86		* 4,344.19		EE50		* 5,176.67
		Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
		Descrição		Janeiro		Fevereiro
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		* 4,344.19
		Débitos		0.0		* 4,344.19
		Créditos		* 4,344.19		* 5,176.67
		Saldo de Imposto		* 4,344.19		* 5,176.67
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neves		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT EE50-1
		ANEXO 15
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT EE40-1
		Data		Base de Cálculo		Acumulado		Alíquota		Valor IRPJ		(-) Valor Pago		REF.		Imposto Devido
		12/31/16		* 3,575.53		15%		* 536.33		EE40		* 536.33
		Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
		Descrição		Junho		Julho
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		0.0
		Débitos		0.0		0.0
		Créditos		0.0
		Saldo de Imposto		0.0		* 536.33
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Analise Tributaria PIS a recolher.xlsx
PT EE20-1 Exemplo
		ANEXO 21
		Empresa Modelo S.A
		Análise da Contas Tributárias - PIS
		01/01/20x1 a 28/02/20x1
		PT EE20-1
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálculo		PIS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		01/01/20x1		15771		* 32,000.00		1.65%		* 528.00		* -528.00
		04/01/20x1		1		* 24,500.00		1.65%		* 404.25		* -123.75
		12/01/20x1		2		* 17,500.00		1.65%		* 288.75		* 165.00
		16/01/20x1		3		* 28,000.00		1.65%		* 462.00		* 627.00
		18/01/20x1		11039		* 25,600.00		1.65%		* 422.40		* 204.60
		21/01/20x1		4		* 21,000.00		1.65%		* 346.50		* 551.10
		29/01/20x1		5		* 35,000.00		1.65%		* 577.50		PT EE20		* 1,128.60
		Total		* 183,600.00		* 2,079.00		* 950.40
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálculo		PIS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		04/02/20x1		24963		* 67,200.00		1.65%		* 1,108.80		* -1,108.80
		11/02/20x1		6		* 70,000.00		1.65%		* 1,155.00		* 46.20
		17/02/20x1		7		* 35,000.00		1.65%		* 577.50		* 623.70
		27/02/20x1		8		* 42,000.00		1.65%		* 693.00		PT EE20		* 1,316.70
		Total		* 214,200.00		* 2,425.50		* 1,108.80
		Composição do saldo da Contas PIS a Recolher
		Descrição		Janeiro		Fevereiro
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		0.0
		Débito Imposto		* 2,079.00		* 2,425.50
		Crédito Imposto		* 950.40		* 1,108.80
		Saldo de Imposto		* 1,128.60		* 1,316.70
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		Verificamos a nota fiscal
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Luciano Fernandes		Data:		20/03/20x1
		Revisado por:		João Neves		Data:		25/04/20x1
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
PT EE20-1
		ANEXO 13
		MIMIMI JEANS LTDA
		Análise da Contas Tributárias - PIS
		01/06/2016 a 31/07/2016
		PT EE20-1		2
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálculo		PIS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		6/2/16		123		* 5,000.00		1.65%		* 82.50		* 82.50
		6/4/16		001		* 2,500.00		1.65%		* 41.25		* 41.25
		6/8/16		002		* 1,250.00		1.65%		* 20.63		* 20.63
		6/10/16		003		* 2,500.00		1.65%		* 41.25		* -20.63
		6/15/16		004		* 3,800.00		1.65%		* 62.70		* -83.33
		6/21/16		132		* 4,500.00		1.65%		* 74.25		* -9.08
		6/21/16		005		* 3,500.00		1.65%		* 57.75		* -66.83
		6/24/16		006		* 3,000.00		1.65%		* 49.50		* -116.33
		Total		* 26,050.00		* 273.08		* 156.75
		Data		Nota Fiscal		Base de Cálculo		PIS		Débito de Imposto		Crédito de Imposto		REF.		Saldo
		7/5/16		152		* 2,800.00		1.65%		* 46.20		* 46.20
		7/5/16		007		* 2,000.00		1.65%		* 33.00		* 13.20
		7/8/16		008		* 2,500.00		1.65%		* 41.25		* -28.05
		7/11/16		009		* 2,300.00		1.65%		* 37.95		* -66.00
		7/14/16		010		* 2,100.00		1.65%		* 34.65		* -100.65
		7/25/16		011		* 2,400.00		1.65%		* 39.60		* -140.25
		7/25/16		143		* 2,500.00		1.65%		* 41.25		* -99.00
7/26/16		012		* 1,750.00		1.65%		* 28.88		* -127.88
		7/30/16		013		* 3,300.00		1.65%		* 54.45		* -182.33
		Total		* 21,650.00		* 269.78		* 87.45
		Composição do saldo da Conta PIS a Recolher
		Descrição		Junho		Julho
		Valor		Ref.		Valor		Ref.
		Saldo inicial		0.0		0.0
		Débito Imposto		* 273.08		* 269.78
		Crédito Imposto		* 156.75		* 87.45
		Saldo de Imposto		* 116.32		* 182.33
		Legendas - Referências
		Confirmamos saldo com a folha mestra
		Somado
		Cálculos conferidos
		Confirmamos as alíquotas dos impostos
		Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
		Verificamos a nota fiscal
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Neto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
&"Symbol,Negrito"&8&"Trebuchet MS,Normal" - 
		
Auditoria Michelli/Carta Responsabilidade.rtf
Painel, 31 de julho de 2016
À
M&J Auditores Independentes
Nesta
Prezados Senhores:
Carta de Responsabilidade da Administração de Mimimi Jeans Ltda, referente às demonstrações contábeis em 31/07/2016.
		A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações contábeis de nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de julho de 2016, e está sendo emitida em atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações:
01)	O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem nossa entidade.
Auditoria Michelli/Contrato Prest de Servi�o.doc
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE 
AUDITORIA INDEPENDENTE
Proponente : M&J Auditores Independentes
I - OBJETO
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis da Mimimi Jeans Ltda, referente ao exercício social a se encerrar em 31/12/2016.
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2016 compreende:
Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício;
Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares;
Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa;
Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros;
Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de junho/2016 à julho/2016; com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados;
Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo;
Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente.
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja.
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela M&J Auditores Independentes são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos.
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis.
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas:
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis;
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução;
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade;
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos.
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela M&J Auditores Independentes e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas.
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos:
Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes;
 planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes;
 avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e
inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela M&J Auditores Independentes, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si.
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade. 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com a apresentação do parecer, em até 60 dias após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes finalidades:
apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade;
relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor;
alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”;
apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos.
Os trabalhos serão executados em 04 visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada.
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido:
		ETAPA
		ÁREAS/TRABALHOS
DATA PREVISTA
		
1ª - visita
		Planejamento dos trabalhos;
Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos;
Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de junho e julho/2016.
		
01/11/2016
_____________
		
2ª - visita
		Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado;
Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de junho e julho/2016
		
10/11/2016
_____________
		
3ª - visita
		Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros);
Revisão analítica (receitas e despesas –_____ Validação parcial de saldos de contas patrimoniais;
Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis; e.
		
15/11/2016
_____________
		
4ª - visita
		Validação dos saldos das demonstrações contábeis;
Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis; e
Emissão do parecer dos auditores independentes
		
20/11/2016
______________
IV - OBRIGAÇÕES DA M&J AUDITORES INDEPENDENTES.
IV.1 - M&J Auditores Independentes obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos.
IV.2 – M&J Auditores Independentes se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação;
IV.3 – M&J Auditores Independentes emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes.
Parecer dos Auditores
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado.
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos:
se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias;
se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade;
pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas;
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber:
parecer sem ressalva
parecer com ressalva
parecer adversos e;
parecer com abstenção de opinião
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da M&J Auditores Independentes o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos.
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços.
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 01/11/2016. 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base:
a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar;
o tempo que será consumido pela realização do trabalho;
a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado;
a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente;
o lugar em que o serviço será prestado; e
a competência e o renome do profissional.
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 9.840,00 (nove mil, oitocentos e quarenta reais), pagáveis em 02 (duas) parcelas fixas de R$ 4.920,00 (quatro mil, novecentos e vinte reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias.
(Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento)
VII.3 - 	No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc..., 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal.
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua assinatura.
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial.
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial.
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada.
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada.
VIII – DO FORO
Fica eleito o Foro da Cidade de Lages/SC, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL)
Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96).
IX - SIGILO PROFISSIONAL
IX.1 - M&J Auditores Independentes, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais.
			
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor.
Lages SC, 01 de novembro de 2016
 								
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M&J AUDITORES INDEPENDENTES				MIMIMI JEANS LTDA
TESTEMUNHAS
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Auditoria Michelli/Estrutura e Codifica�ao de papeis.xlsx
ECPT
		MIMIMI JEANS LTDA
		Estrutura e Codificação dos Papéis de Trabalho
		31 de julho de 2016
		Nomenclatura dos Papéis de Trabalho		PT		ANEXO
		Fase Inicial
		Procedimentos de auditoria		Anexo 1
		Planejamento de Horas		Anexo 2
		Contrato de Prestação de Serviços de Auditoria		Anexo 3
		Relação dos documentos solicitados		Anexo 4
		Balanço Patrimonial em 31/07/2016		Anexo 5
		Demonstração de Resultado do Exercício em 31/07/2016		Anexo 6
		Folha Mestra		BT		Anexo 7
		Fase de Execução
		Análise da conta caixa		A10-1		Anexo 8
		Analise
de Estoque		C10-1		Anexo 09
		Análise do custo Unitário do estoque		C10-2		Anexo 10
		Análise do Imobilizado		F10-1		Anexo 11
		Analise das contas tributárias - ICMS		EE10-1		Anexo 12
		Analise das contas tributárias - PIS		EE20-1		Anexo 13
		Analise das contas tributárias - COFINS		EE30-1		Anexo 14
		Analise das contas tributárias - Imposto de Renda a Pagar		EE40-1		Anexo 15
		Analise das contas tributárias - Contribuição Social a Pagar		EE50-1		Anexo 16
		Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Salario a Pagar		HH10-1		Anexo 17
		Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Pró-labore a pagar		HH20-1		Anexo 18
		Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ férias		HH30-1		Anexo 19
		Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ 13o. Sal.		HH40-1		Anexo 20
		Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - INSS a pagar		HH50-1		Anexo 21
		Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - FGTS a pagar		HH60-1		Anexo 22
		Analise de composição do patrimônio líquido		SS10		Anexo 23
		Analise das contas de resultados operacional bruto		DR10		Anexo 24
		Analise das contas de despesas comerciais e administrativas		DR40-1		Anexo 25
		Carta de Reponsabilidade da Administração		Anexo 26
		Fase de Finalização
		Relatório de divergências		Anexo 27
		Relatório do Auditor Independente		Anexo 28
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K.S.Neto
		Revisado por:		João José
Auditoria Michelli/Parecer.docx
		PARECER
		LIQUIDEZ
		- A situação financeira é boa, com os índices de liquidez favoráveis. 
		ESTRUTURA DE CAPITAL
		- O Capital próprio representa 100% da estrutura de capital. Sendo assim, a empresa tem a boa capacidade de pagamento (bons índices de liquidez e geração de lucros).
 
		RENTABILIDADE
		- Vem obtendo significativos resultados operacionais. O retorno do ativo é de 2,43 vezes enquanto o do patrimônio líquido é de 2,65 vezes o que reflete na boa situação dos índices de liquidez.
 
		LUCRATIVIDADE
		- A empresa tem-se mostrado com boas práticas operacionais que tem gerado boas margens. A lucratividade bruta foi no último ano de 69,51% e sua atividade operacional gerou uma lucro operacional de 43,26% e lucro líquido de 8,26%.
		CONCLUSÃO
		 - Conclui-se que a empresa se encontra em boa situação econômico-financeira.
Auditoria Michelli/Planejamento horas auditoria.xlsx
PHA Exemplo
		Anexo 2
		MIMIMI JEANS LTDA
		Planejamento de Horas de Auditoria
		31 de julho de 2016
		Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
		Descrição das Contas/Auditores		Sênior		Pleno		Assistente		Total
		Ativo		Quantidade de Horas
		Disponibilidades		* 2.00		* 2.00		* 6.00		* 10.00
		Estoques		* 3.00		* 3.00		* 7.00		* 13.00
		Imobilizado		* 2.00		* 3.00		* 6.00		* 11.00
		Passivo		Quantidade de Horas
		Fornecedores de Bens e Serviços		* 4.00		* 6.00		* 10.00		* 20.00
		Contas a Pagar		* 5.00		* 7.00		* 11.00		* 23.00
		Obrigações Tributárias e Previdenciárias		* 4.00		* 6.00		* 10.00		* 20.00
		Obrigações Trabalhistas		* 4.00		* 8.00		* 12.00		* 24.00
		Patrimônio Líquido		Quantidade de Horas
		Capital Social		* 1.00		* 2.00		* 4.00		* 7.00
		 Lucros ou Prejuízos Acumulados		* 4.00		* 8.00		* 12.00		* 24.00
		Total de Horas 		* 29.00		* 45.00		* 78.00		* 152.00
		Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
		Receitas Bruta de Vendas		0.0		* 2.00		* 5.00		* 7.00
		Impostos Incidentes S/ Vendas		0.0		* 0.50		* 1.00		* 1.50
		Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados		0.0		* 1.00		* 2.00		* 3.00
		Despesas Operacionais		0.0		* 0.50		* 3.00		* 3.50
		Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido		* 1.00		* 2.00		* 3.00
		Conferência e revisão final dos trabalhos		* 3.00		0.0		0.0		* 3.00
		Total de Horas 		* 3.00		* 5.00		* 13.00		* 21.00
		CUSTO DA AUDITORIA
		Total de Horas Necessárias de Auditoria		* 32.00		* 50.00		* 91.00		* 173.00
		Custo Hora (R$)		* 100.00		* 60.00		* 40.00
		Custo Total		R$ 3,200.00		R$ 3,000.00		R$ 3,640.00		R$ 9,840.00
		M&J AUDITORES INDEPENDENTES		Preparado por:		Michelli K. S. Netto		Data:		12/24/16
		Revisado por:		João José		Data:		12/26/16
PHA
		Anexo ____
		Empresa Modelo S.A
		Planejamento de Horas de Auditoria
		28 de fevereiro de 20x1
		Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
		Descrição das Contas/Auditores		Sênior		Pleno		Assistente		Total
		Ativo		Quantidade de Horas
		Disponibilidades		0.0		0.0		0.0		0.0
		Estoques		0.0		0.0		0.0		0.0
		Imobilizado		0.0		0.0		0.0		0.0
		Passivo		Quantidade de Horas
		Fornecedores de Bens e Serviços		0.0		0.0		0.0		0.0
		Contas a Pagar		0.0		0.0		0.0		0.0
		Obrigações Tributárias e Previdenciárias		0.0		0.0		0.0		0.0
		Obrigações Trabalhistas		0.0		0.0		0.0		0.0
		Patrimônio Líquido		Quantidade de Horas
		Capital Social		0.0		0.0		0.0		0.0
		 Lucros ou Prejuízos Acumulados		0.0		0.0		0.0		0.0
		Total de Horas 		0.0		0.0		0.0		0.0
		Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
		Receitas Bruta de Vendas		0.0		0.0		0.0		0.0
		Impostos Incidentes S/ Vendas		0.0		0.0		0.0		0.0
		Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados		0.0		0.0		0.0		0.0
		Despesas Operacionais		0.0		0.0		0.0		0.0
		Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido
		Conferência e revisão final dos trabalhos		0.0		0.0		0.0		0.0
		Total de Horas 		0.0		0.0		0.0		0.0
		CUSTO DA AUDITORIA
		Total de Horas Necessárias de Auditoria		0.0		0.0		0.0		0.0
		Custo Hora (R$)
		Custo Total		R$ 0.00		R$ 0.00		R$ 0.00		R$ 0.00
		Empresa Modelo de Auditoria		Preparado por:		Data:
		Revisado por:		Data:
Auditoria Michelli/Procedimentos Auditoria.docx
ANEXO 1
MIMIMI JEANS LTDA
Procedimentos de Auditoria
31 de julho de 2016.
		
		PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
		Tempo Estimado
		Data da Realização
		REF. 
do PT
		1
		Trabalhos Preliminares
		
		1.1
		Solicite relação de documentos da MIMIMI JEANS LTDA. 
		0,5h
		01/11/2016
		Anexo 4
		1.2
		Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra.
		
		01/11/2016
		Anexo 5 e 6
		1.3
		Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil.
		2,5h
		04/11/2016
		BT
Anexo 7
		2
		Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas.
		
		2.1
		Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa.
		1,0h
		04/11/2016
		A10-1
Anexo 8
		2.2
		Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
		0,5h
		06/11/2016
		
		3
		Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito.
		
		
		
		3.1
		Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa;
		5,0h
		07/11/2016
		
		3.2
		Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque.
		
		07/11/2016
		C10-1
Anexo 09
		3.3
		Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas.
		
		07/11/2016
		C10-2
Anexo 10
		3.4