Desafio Profissional 1º Bimestre Paulo Henrique Sampaio Mendonça Copia Copia

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
POLO EAD MACEIÓ - ALAGOAS
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
PAULO HENRIQUE SAMPAIO MENDONÇA - 8562955146
DESAFIO PROFISSIONAL – 1º BIMESTRE
DISCIPLINAS: CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA
TUTOR EAD: Luciano Soares Quevedo
MACEIÓ - AL
SETEMBRO - 2015
PAULO HENRIQUE SAMPAIO MENDONÇA - 8562955146
DESAFIO PROFISSIONAL – 1º BIMESTRE
Trabalho apresentado ao Curso de Administração do Centro de Educação a Distância-CEAD da Universidade Anhanguera UNIDERP, como requisito parcial para obtenção de nota nas disciplinas de CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA.
Orientador: Luciano Soares Quevedo
MACEIÓ - AL
SETEMBRO - 2015
SUMÁRIO
4INTRODUÇÃO	�
51.	FATOS CONTÁBEIS _ Arquivo_AVA	�
72.	DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS	�
72.1	RAZONETES	�
122.2	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	�
132.3	BALANÇO PATRIMONIAL	�
132.4	ARE – APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	�
142.5	DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	�
153.	RELATÓRIO PARA A DIRETORIA	�
164.	CONSIDERAÇÕES FINAIS	�
�
INTRODUÇÃO
A indústria de laminados Mirassol Ltda há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas infelizmente vem passando por dificuldades financeiras esteve sua liquidez comprometida, onde houve uma sério de problemas, atrasos em seus pagamentos diários, atrasos nas entregas, pois com isso começou a surgir a dificuldade de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados.
A situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve uma ideia, uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria recursos financeiros desta para dar um suporte à Indústria de Laminados Mirassol Ltda.
O objetivo deste trabalho é elaborar os demonstrativos contábeis para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizado um análise de 32 fatos contábeis que houveram na empresa no período de três meses, a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício.
�
FATOS CONTÁBEIS _ Arquivo_AVA
	Livro Diário
	Data
	
	
	
	Contas
	
	Débito
	
	Crédito
	1
	
	Caixa
	450.000,00
	-
	
	
	Banco
	450.000,00
	-
	
	a
	Capital
	-
	900.000,00
	
	
	
	
	
	2
	
	Estoque merc.
	300.000,00
	-
	
	a
	Fornecedores
	-
	300.000,00
	
	
	
	
	
	3
	
	Material de Escritório
	9.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	-
	9.000,00
	4
	
	Maquinas e equip
	32.000,00
	-
	
	a
	Fornecedores
	-
	32.000,00
	
	
	
	
	
	5
	
	Maquinas e equip
	3.000,00
	-
	
	a
	Duplicata a pagar
	-
	600
	
	a
	Caixa
	-
	2.400,00
	6
	
	Duplic. A rec.
	285.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	285.000,00
	7
	
	Caixa
	300.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	300.000,00
	8
	
	Cmv
	825.000,00
	-
	
	
	rec. Bruta
	-
	585.000,00
	
	a
	Estoque merc.
	-
	240.000,00
	9
	
	Des. Salários
	20.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	-
	20.000,00
	10
	
	Banco
	40.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	-
	40.000,00
	11
	
	Des. Publicidade
	10.000,00
	-
	
	a
	Banco
	-
	10.000,00
	12
	
	Banco
	40.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	40.000,00
	13
	
	Estoque merc.
	150.000,00
	-
	
	a
	Fornecedores
	-
	150.000,00
	
	
	
	
	
	14
	
	Caixa
	126.000,00
	-
	
	
	Banco
	54.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	180.000,00
	15
	
	Caixa
	150.000,00
	-
	
	a
	Empréstimo
	-
	150.000,00
	
	
	
	
	
�
	16
	
	Mat. Estoque
	100.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	
	100.000,00
	
	
	
	
	
	17
	
	Duplic. A rec.
	500.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	500.000,00
	18
	
	Duplic. A rec.
	300.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	300.000,00
	
	
	
	
	
	19
	
	Mat. Prima
	200.000,00
	-
	
	a
	Banco
	-
	200.000,00
	
	
	
	
	
	20
	
	Duplic. A rec.
	250.000,00
	-
	
	
	Banco
	250.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	500.000,00
	21
	
	Fornecedores
	99.415,60
	-
	
	a
	Duplic. A rec.
	-
	99.415,60
	
	
	
	
	
	22
	
	Veículos
	50.000,00
	-
	
	a
	Banco
	-
	50.000,00
	
	
	
	
	
	23
	
	Mat. Prima
	250.000,00
	-
	
	a
	Fornecedores
	-
	250.000,00
	24
	
	Caixa
	300.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	300.000,00
	25
	
	Maquinas e equip
	90.000,00
	-
	
	a
	Banco
	-
	45.000,00
	
	a
	Fornecedores
	-
	45.000,00
	26
	
	Cmv
	1.869.000,00
	-
	
	
	rec. Bruta
	-
	1.820.700,00
	
	a
	Estoque merc.
	-
	48.300,00
	
	
	
	
	
	27
	
	Caixa
	175.000,00
	-
	
	
	Duplic. A rec.
	175.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	350.000,00
	28
	
	Des. Publicidade
	9.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	-
	9.000,00
	29
	
	Banco
	50.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	50.000,00
	
	
	
	
	
	30
	
	Material de Escrit.
	5.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	-
	5.000,00
	31
	
	Duplic. A rec.
	200.000,00
	-
	
	a
	Rec. De vendas
	-
	200.000,00
	32
	
	Des. Salários
	50.000,00
	-
	
	a
	Caixa
	-
	50.000,00
	Total
	8.166.415,60
	8.166.415,60
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
RAZONETES 
	
	CAIXA
	
	
	BANCO
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	R$ 450.000,00
	R$ 9.000,00
	
	
	R$ 450.000,00
	R$ 10.000,00
	
	R$ 300.000,00
	R$ 2.400,00
	
	
	R$ 40.000,00
	R$ 200.000,00
	
	R$ 126.000,00
	R$ 40.000,00
	
	
	R$ 40.000,00
	R$ 50.000,00
	
	R$ 300.000,00
	R$ 100.000,00
	
	
	R$ 54.000,00
	R$ 45.000,00
	
	R$ 150.000,00
	R$ 9.000,00
	
	
	R$ 250.000,00
	
	
	R$ 175.000,00
	R$ 5.000,00
R$ 20.000,00
	
	
	R$ 50.000,00
	
	
	
	R$ 50.000,00
	
	
	
	
	Saldo Final
	R$ 1.501.000,00
	R$ 235.400,00
	
	Saldo Final
	R$ 884.000,00
	R$ 305.000,00
	
	CAPITAL SOCIAL 
	
	
	FORNECEDORES A PG 
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	R$ 900.000,00
	
	
	R$ 99.415,60
	R$ 32.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 250.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 600,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 150.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 300.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 45.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	
	R$ 900.000,00
	
	Saldo Final
	R$ 99.415,60
	R$ 777.600,00
	
	CMV
	
	
	MATERIAL ESCRITÓRIO
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	R$ 825.000,00
	
	
	
	R$ 9.000,00
	
	
	R$ 1.869.000,00
	
	
	
	R$ 5.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	R$ 2.694.000,00
	
	
	Saldo Final
	R$ 14.000,00
	
	
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	
	
	DUPL A REC
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	R$ 32.000,00
	
	
	
	R$ 285.000,00
	R$ 99.415,60
	
	R$ 90.000,00
	
	
	
	R$ 300.000,00
	
	
	R$ 3.000,00
	
	
	
	R$ 175.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 500.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 250.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 200.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	R$ 125.000,00
	
	
	Saldo Final
	R$ 1.710.000,00
	R$ 99.415,60
	
	RECEITA BRUTA
	
	
	
 
SALÁRIO
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	R$ 585.000,00
	
	
	R$ 20.000,00
	
	
	
	R$ 1.820.700,00
	
	
	R$ 50.000,00Saldo Final
	
	R$ 2.405.000,00
	
	Saldo Final
	R$ 70.000,00
	
	
	MAT. ESTOQUE
	
	
	PROPAGANDA
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	R$ 100.000,00
	
	
	
	R$ 10.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 9.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	R$ 100.000,00
	
	
	Saldo Final
	R$ 19.000,00
	
	
	ESTOQUE MERC
	
	
	
 
MAT. PRIMA
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	R$ 300.000,00
	R$ 240.000,00
	
	
	R$ 200.000,00
	
	
	R$ 150.000,00
	R$ 48.300,00
	
	
	R$ 250.000,00
	
	Saldo Final
	R$ 450.000,00
	R$ 288.300,00
	
	Saldo Final
	R$ 450.000,00
	
	
	
VEÍCULO
	
	
	
 
RECEITAS
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	
	Débito
(R$)
	Crédito
(R$)
	
	R$ 50.000,00
	
	
	
	
	R$300.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 180.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 300.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 300.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 175.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 200.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 285.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 40.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 500.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 500.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 175.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 50.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	R$ 50.000,00
	
	
	Saldo Final
	
	R$ 3.005.000,00
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Balancete de Verificação
	
	
	Movimento
	
	Saldo
	Contas
	
	
	
	
	
	
	Débito
	
	Crédito
	
	Débito
	
	Crédito
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Caixa
	1.501.000,00
	235.400,00
	1.265.600,00
	-
	Banco
	884.000,00
	305.000,00
	579.000,00
	-
	Duplic. A rec.
	1.710.000,00
	99.415,60
	1.610.584,40
	-
	Estoque Merc.
	450.000,00
	288.300,00
	161.700,00
	-
	Mat. Estoque
	100.000,00
	-
	100.000,00
	-
	Mat. Prima
	450.000,00
	-
	450.000,00
	-
	Veículos
	50.000,00
	-
	50.000,00
	-
	Maquinas e Equipamentos
	125.000,00
	-
	125.000,00
	-
	Salário
	70.000,00
	-
	70.000,00
	-
	Material de Escritório
	14.000,00
	-
	14.000,00
	-
	Propaganda
	19.000,00
	-
	19.000,00
	-
	Fornecedores
	99.415,60
	777.600,00
	-
	678.184,40
	Receitas
	-
	3.005.000,00
	-
	3.005.000,00
	CMV
	2.694.000,00
	-
	2.694.000,00
	-
	Rec. Bruta
	
	2.405.700,00
	-
	2.405.700,00
	Capital
	-
	900.000,00
	-
	900.000,00
	
	
	
	
	
	Total
	8.166.415,60
	8.166.415,60
	7.138.884,40
	7.138.884,40
	
BALANÇO PATRIMONIAL
	
	Balanço Patrimonial
	
	Ativo
	
	Passivo
	
	Circulante
	
	
	
	Circulante
	
	
	Caixa
	1.265.600,00
	Fornecedores
	678.184,40
	Banco
	579.000,00
	
	
	Duplic. A rec.
	1.610.584,40
	
	
	Estoque de Mercadoria
	161.700,00
	
	
	
	
	
	Não Circulante
	
	
	Material de Estoque
	100.000,00
	
	
	Matéria Prima
	450.000,00
	
	
	
	Não Circulante
	
	
	
	Patrimônio Líquido
	
	
	Veículos
	50.000,00
	Capital 
	900.000,00
	Máquinas e Equipamentos
	125.000,00
	Lucros Acumulados
	2.613.700,00
	
	
	
	
	
	Total Ativo
	
	4.341.884,40
	
	Total Passivo
	
	4.341.884,40
ARE – APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
					ARE
	Despesas
	Receitas
	Des. Salários 70.000,00
Des. Mat. 14.000,00
Des. Public. 19.000,00
Est. Merc. 288.300,00
	3.005.000,00 Rec. De vendas
	391.300,00
	3.005.000,00
2.613.700,00
DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
	
	DRE
	
	
	Receitas Operacionais
	Vendas de mercadorias 3.005.000,00
(-) Deduções 0
Receitas operacionais liquida 3.005.000,00
	
	Custos operacionais
	Custos da mercadoria vendida 288.300,00
Total de Lucros operacionais bruto 2.716.700,00
	
	Despesas operacionais
	Despesas administrativas
Des. Mat. 14.000,00
Des. Publicidade 19.000,00
Des. Salários 70.000,00
Total de despesas 103.000,00
	
	Lucro Liq. Operacional ou Prej. Liq. Operacional
	
	2.613.700,00
RELATÓRIO PARA A DIRETORIA
Com à analise do Balanço Patrimonial da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, foi possível verificar se a empresa esta atingindo nossas expectativas ou se não foi possível atingir os resultados esperados pela empresa.
Foram realizados diversos relatórios começando com os livros diários e razão, onde definimos todas as contas realizadas no ultimo trimestre. Definindo quais contas existia, foi então realizado o balancete de verificação com o mesmo em mãos pode- se ser realizado a analise do Balanço Patrimonial que já nos indicou um resultado positivo para a empresa. Para confirmar estes dados foi feito a ARE sobre os valores encontrados no relatório DRE, ao final desta apuração foi confirmado o saldo positivo da empresa.
Mesmo realizando as trocas de duplicatas a empresa continuo com lucros, podendo determinar que seu objetivo foi alcançado e que ainda conseguiu ultrapassar seu metas. Levando em conta as expectativas e se a empresa continuar no mesmo ritmo em pouco tempo terá se reerguido no mercado financeiro.
Como pode ser visto no gráfico, a margem de lucro da empresa esta muito acima do que deve. O percentual que foi trocado em duplicatas foi de 5,81% aproximado de trocas efetuadas sobre nossas duplicatas a receber.
Com estes índices logo teremos uma empresa estabilizada, e seu objetivo será alcançado sem nenhum imprevisto.
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
O objetivo deste trabalho foi realizar um estudo sobre a contabilidade juntamente com a estatística, para desenvolver uma analise da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, nela contem dados informativos sobre a situação liquida da empresa para um levantamento de dados referente a o suporte que a mesma vem dando a outra empresa. Neste relatório foi possível analisar que a empresa vem tendo ótimos rendimento e esta conseguindo atingir suas metas.
Com este trabalho foi possível desenvolver minhas habilidades em contabilidade, fazendo novas descobertas e me familiarizando com o universo da contabilidade que tem muito a ser estudado, também foi possível integrar as minhas noções de estatística juntamente com a contabilidade, conseguindo me aperfeiçoar um pouco mais no tema proposto. 
REFERÊNCIAS
Razonetes. Disponível em: <http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php> Acesso em: 02 Set. 2015.
Educação, Portal. O que são "Custos das Mercadorias Vendidas"? (CMV). Disponível em: <http://www1.portaleducacao.com.br/contabilidade/artigos/29651/o-que-sao- custos-das-mercadorias-vendidas-cmv> Acesso em: 02 Set. 2015.
FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira.