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� UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP POLO EAD MACEIÓ - ALAGOAS CURSO: ADMINISTRAÇÃO PAULO HENRIQUE SAMPAIO MENDONÇA - 8562955146 DESAFIO PROFISSIONAL – 1º BIMESTRE DISCIPLINAS: CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA TUTOR EAD: Luciano Soares Quevedo MACEIÓ - AL SETEMBRO - 2015 PAULO HENRIQUE SAMPAIO MENDONÇA - 8562955146 DESAFIO PROFISSIONAL – 1º BIMESTRE Trabalho apresentado ao Curso de Administração do Centro de Educação a Distância-CEAD da Universidade Anhanguera UNIDERP, como requisito parcial para obtenção de nota nas disciplinas de CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA. Orientador: Luciano Soares Quevedo MACEIÓ - AL SETEMBRO - 2015 SUMÁRIO 4INTRODUÇÃO � 51. FATOS CONTÁBEIS _ Arquivo_AVA � 72. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS � 72.1 RAZONETES � 122.2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO � 132.3 BALANÇO PATRIMONIAL � 132.4 ARE – APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO � 142.5 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO � 153. RELATÓRIO PARA A DIRETORIA � 164. CONSIDERAÇÕES FINAIS � � INTRODUÇÃO A indústria de laminados Mirassol Ltda há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas infelizmente vem passando por dificuldades financeiras esteve sua liquidez comprometida, onde houve uma sério de problemas, atrasos em seus pagamentos diários, atrasos nas entregas, pois com isso começou a surgir a dificuldade de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados. A situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve uma ideia, uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria recursos financeiros desta para dar um suporte à Indústria de Laminados Mirassol Ltda. O objetivo deste trabalho é elaborar os demonstrativos contábeis para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizado um análise de 32 fatos contábeis que houveram na empresa no período de três meses, a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício. � FATOS CONTÁBEIS _ Arquivo_AVA Livro Diário Data Contas Débito Crédito 1 Caixa 450.000,00 - Banco 450.000,00 - a Capital - 900.000,00 2 Estoque merc. 300.000,00 - a Fornecedores - 300.000,00 3 Material de Escritório 9.000,00 - a Caixa - 9.000,00 4 Maquinas e equip 32.000,00 - a Fornecedores - 32.000,00 5 Maquinas e equip 3.000,00 - a Duplicata a pagar - 600 a Caixa - 2.400,00 6 Duplic. A rec. 285.000,00 - a Rec. De vendas - 285.000,00 7 Caixa 300.000,00 - a Rec. De vendas - 300.000,00 8 Cmv 825.000,00 - rec. Bruta - 585.000,00 a Estoque merc. - 240.000,00 9 Des. Salários 20.000,00 - a Caixa - 20.000,00 10 Banco 40.000,00 - a Caixa - 40.000,00 11 Des. Publicidade 10.000,00 - a Banco - 10.000,00 12 Banco 40.000,00 - a Rec. De vendas - 40.000,00 13 Estoque merc. 150.000,00 - a Fornecedores - 150.000,00 14 Caixa 126.000,00 - Banco 54.000,00 - a Rec. De vendas - 180.000,00 15 Caixa 150.000,00 - a Empréstimo - 150.000,00 � 16 Mat. Estoque 100.000,00 - a Caixa 100.000,00 17 Duplic. A rec. 500.000,00 - a Rec. De vendas - 500.000,00 18 Duplic. A rec. 300.000,00 - a Rec. De vendas - 300.000,00 19 Mat. Prima 200.000,00 - a Banco - 200.000,00 20 Duplic. A rec. 250.000,00 - Banco 250.000,00 - a Rec. De vendas - 500.000,00 21 Fornecedores 99.415,60 - a Duplic. A rec. - 99.415,60 22 Veículos 50.000,00 - a Banco - 50.000,00 23 Mat. Prima 250.000,00 - a Fornecedores - 250.000,00 24 Caixa 300.000,00 - a Rec. De vendas - 300.000,00 25 Maquinas e equip 90.000,00 - a Banco - 45.000,00 a Fornecedores - 45.000,00 26 Cmv 1.869.000,00 - rec. Bruta - 1.820.700,00 a Estoque merc. - 48.300,00 27 Caixa 175.000,00 - Duplic. A rec. 175.000,00 - a Rec. De vendas - 350.000,00 28 Des. Publicidade 9.000,00 - a Caixa - 9.000,00 29 Banco 50.000,00 - a Rec. De vendas - 50.000,00 30 Material de Escrit. 5.000,00 - a Caixa - 5.000,00 31 Duplic. A rec. 200.000,00 - a Rec. De vendas - 200.000,00 32 Des. Salários 50.000,00 - a Caixa - 50.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RAZONETES CAIXA BANCO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 R$ 450.000,00 R$ 10.000,00 R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 R$ 40.000,00 R$ 200.000,00 R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 R$ 40.000,00 R$ 50.000,00 R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 R$ 54.000,00 R$ 45.000,00 R$ 150.000,00 R$ 9.000,00 R$ 250.000,00 R$ 175.000,00 R$ 5.000,00 R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 Saldo Final R$ 1.501.000,00 R$ 235.400,00 Saldo Final R$ 884.000,00 R$ 305.000,00 CAPITAL SOCIAL FORNECEDORES A PG Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 900.000,00 R$ 99.415,60 R$ 32.000,00 R$ 250.000,00 R$ 600,00 R$ 150.000,00 R$ 300.000,00 R$ 45.000,00 Saldo Final R$ 900.000,00 Saldo Final R$ 99.415,60 R$ 777.600,00 CMV MATERIAL ESCRITÓRIO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 825.000,00 R$ 9.000,00 R$ 1.869.000,00 R$ 5.000,00 Saldo Final R$ 2.694.000,00 Saldo Final R$ 14.000,00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS DUPL A REC Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 32.000,00 R$ 285.000,00 R$ 99.415,60 R$ 90.000,00 R$ 300.000,00 R$ 3.000,00 R$ 175.000,00 R$ 500.000,00 R$ 250.000,00 R$ 200.000,00 Saldo Final R$ 125.000,00 Saldo Final R$ 1.710.000,00 R$ 99.415,60 RECEITA BRUTA SALÁRIO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 585.000,00 R$ 20.000,00 R$ 1.820.700,00 R$ 50.000,00Saldo Final R$ 2.405.000,00 Saldo Final R$ 70.000,00 MAT. ESTOQUE PROPAGANDA Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 100.000,00 R$ 10.000,00 R$ 9.000,00 Saldo Final R$ 100.000,00 Saldo Final R$ 19.000,00 ESTOQUE MERC MAT. PRIMA Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 R$ 200.000,00 R$ 150.000,00 R$ 48.300,00 R$ 250.000,00 Saldo Final R$ 450.000,00 R$ 288.300,00 Saldo Final R$ 450.000,00 VEÍCULO RECEITAS Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) R$ 50.000,00 R$300.000,00 R$ 180.000,00 R$ 300.000,00 R$ 300.000,00 R$ 175.000,00 R$ 200.000,00 R$ 285.000,00 R$ 40.000,00 R$ 500.000,00 R$ 500.000,00 R$ 175.000,00 R$ 50.000,00 Saldo Final R$ 50.000,00 Saldo Final R$ 3.005.000,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Balancete de Verificação Movimento Saldo Contas Débito Crédito Débito Crédito Caixa 1.501.000,00 235.400,00 1.265.600,00 - Banco 884.000,00 305.000,00 579.000,00 - Duplic. A rec. 1.710.000,00 99.415,60 1.610.584,40 - Estoque Merc. 450.000,00 288.300,00 161.700,00 - Mat. Estoque 100.000,00 - 100.000,00 - Mat. Prima 450.000,00 - 450.000,00 - Veículos 50.000,00 - 50.000,00 - Maquinas e Equipamentos 125.000,00 - 125.000,00 - Salário 70.000,00 - 70.000,00 - Material de Escritório 14.000,00 - 14.000,00 - Propaganda 19.000,00 - 19.000,00 - Fornecedores 99.415,60 777.600,00 - 678.184,40 Receitas - 3.005.000,00 - 3.005.000,00 CMV 2.694.000,00 - 2.694.000,00 - Rec. Bruta 2.405.700,00 - 2.405.700,00 Capital - 900.000,00 - 900.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 7.138.884,40 7.138.884,40 BALANÇO PATRIMONIAL Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Circulante Caixa 1.265.600,00 Fornecedores 678.184,40 Banco 579.000,00 Duplic. A rec. 1.610.584,40 Estoque de Mercadoria 161.700,00 Não Circulante Material de Estoque 100.000,00 Matéria Prima 450.000,00 Não Circulante Patrimônio Líquido Veículos 50.000,00 Capital 900.000,00 Máquinas e Equipamentos 125.000,00 Lucros Acumulados 2.613.700,00 Total Ativo 4.341.884,40 Total Passivo 4.341.884,40 ARE – APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ARE Despesas Receitas Des. Salários 70.000,00 Des. Mat. 14.000,00 Des. Public. 19.000,00 Est. Merc. 288.300,00 3.005.000,00 Rec. De vendas 391.300,00 3.005.000,00 2.613.700,00 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Receitas Operacionais Vendas de mercadorias 3.005.000,00 (-) Deduções 0 Receitas operacionais liquida 3.005.000,00 Custos operacionais Custos da mercadoria vendida 288.300,00 Total de Lucros operacionais bruto 2.716.700,00 Despesas operacionais Despesas administrativas Des. Mat. 14.000,00 Des. Publicidade 19.000,00 Des. Salários 70.000,00 Total de despesas 103.000,00 Lucro Liq. Operacional ou Prej. Liq. Operacional 2.613.700,00 RELATÓRIO PARA A DIRETORIA Com à analise do Balanço Patrimonial da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, foi possível verificar se a empresa esta atingindo nossas expectativas ou se não foi possível atingir os resultados esperados pela empresa. Foram realizados diversos relatórios começando com os livros diários e razão, onde definimos todas as contas realizadas no ultimo trimestre. Definindo quais contas existia, foi então realizado o balancete de verificação com o mesmo em mãos pode- se ser realizado a analise do Balanço Patrimonial que já nos indicou um resultado positivo para a empresa. Para confirmar estes dados foi feito a ARE sobre os valores encontrados no relatório DRE, ao final desta apuração foi confirmado o saldo positivo da empresa. Mesmo realizando as trocas de duplicatas a empresa continuo com lucros, podendo determinar que seu objetivo foi alcançado e que ainda conseguiu ultrapassar seu metas. Levando em conta as expectativas e se a empresa continuar no mesmo ritmo em pouco tempo terá se reerguido no mercado financeiro. Como pode ser visto no gráfico, a margem de lucro da empresa esta muito acima do que deve. O percentual que foi trocado em duplicatas foi de 5,81% aproximado de trocas efetuadas sobre nossas duplicatas a receber. Com estes índices logo teremos uma empresa estabilizada, e seu objetivo será alcançado sem nenhum imprevisto. CONSIDERAÇÕES FINAIS O objetivo deste trabalho foi realizar um estudo sobre a contabilidade juntamente com a estatística, para desenvolver uma analise da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, nela contem dados informativos sobre a situação liquida da empresa para um levantamento de dados referente a o suporte que a mesma vem dando a outra empresa. Neste relatório foi possível analisar que a empresa vem tendo ótimos rendimento e esta conseguindo atingir suas metas. Com este trabalho foi possível desenvolver minhas habilidades em contabilidade, fazendo novas descobertas e me familiarizando com o universo da contabilidade que tem muito a ser estudado, também foi possível integrar as minhas noções de estatística juntamente com a contabilidade, conseguindo me aperfeiçoar um pouco mais no tema proposto. REFERÊNCIAS Razonetes. Disponível em: <http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php> Acesso em: 02 Set. 2015. Educação, Portal. O que são "Custos das Mercadorias Vendidas"? (CMV). Disponível em: <http://www1.portaleducacao.com.br/contabilidade/artigos/29651/o-que-sao- custos-das-mercadorias-vendidas-cmv> Acesso em: 02 Set. 2015. FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira.
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