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Controladoria Orçamento: Controle Contínuo O que é ? O Orçamento Contínuo (ou Rolling Budget) é uma metodologia bem interessante e dinâmica, comumente utilizada para cobrir orçamentos em um período de 12 meses, sendo que quando um mês se encerra, o orçamento é revisado, adicionando-se um novo mês no fim do período que está sendo orçado. Deste modo tem-se continuamente um orçamento de 12 meses estruturado pela frente. ORÇAMENTO CONTINUO O objetivo principal desta prática orçamentária é a atualização periódica do orçamento. Isto acaba levando naturalmente a um maior engajamento e comprometimento dos gestores e demais envolvidos no orçamento, que por sua vez é a chave do sucesso desta metodologia. O Rolling budget possui algumas características bem marcantes, como a integração com o controle de vários processos. Logo os gestores precisam ser flexíveis e ágeis para responder as mudanças inesperadas como também uma capacidade maior de mobilização continua por parte dos gestores. ORÇAMENTO CONTINUO Rolling budget Revisão Orçamento Mensal; Trimestral; Semestral Prazo 12 meses Aplicabilidade ORÇAMENTO CONTINUO Resumindo Objetivo: Analisar o que deu certo e o que deu errado em um pequeno período, e assim projetar um novo orçamento ORÇAMENTO ANUAL REVISÃO NOVO ORÇAMENTO ORÇAMENTO CONTINUO ORÇAMENTO CONTINUO Revisão Exemplo Mensal ORÇAMENTO CONTINUO Previsão Vendas REAL janeiro-17 R$ 500,00 R$ 500,00 fevereiro-17 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 março-17 R$ 1.500,00 R$ 900,00 abril-17 R$ 2.000,00 maio-17 R$ 2.500,00 junho-17 R$ 3.000,00 julho-17 R$ 3.500,00 agosto-17 R$ 4.000,00 setembro-17 R$ 4.500,00 outubro-17 R$ 5.000,00 novembro-17 R$ 5.500,00 dezembro-17 R$ 6.000,00 Previsão Vendas março-17 R$ 900,00 abril-17 R$ 1.800,00 maio-17 R$ 2.700,00 junho-17 R$ 3.600,00 julho-17 R$ 4.500,00 agosto-17 R$ 5.400,00 setembro-17 R$ 6.300,00 outubro-17 R$ 7.200,00 novembro-17 R$ 8.100,00 dezembro-17 R$ 9.000,00 janeiro-18 R$ 9.900,00 fevereiro-18 R$ 10.800,00 Revisão 7 Vantagens ORÇAMENTO CONTINUO Elimina a necessidade de parar a empresa para uma “grande Revisão Orçamentária” e tornando o processo muito mais eficaz; O trabalho será bem mais simplificado, afinal já foi executado durante todos os períodos passados; Este modelo é bastante indicado para empresas que atuam em segmentos com produtos com ciclos de vida curtos ou em mercado muito voláteis; Orçamento Contínuo proporciona um nível muito maior de precisão da versão final do orçamento, dado que os planos estão sempre sendo atualizado; ORÇAMENTO CONTINUO Desvantagens Este modelo não é muito aconselhável para empresas que atuam em segmentos com produtos com ciclos de vida longos ou em mercado mais consolidados Alto custo em função da maior frequência com que os orçamentos são agregados e atualizados. Rolling Forecast exige ainda uma cultura organizacional direcionada à gestão de mudanças e que se adapte rapidamente a novos cenários; “A alta administração ao analisar e constatar falhas no orçamento em períodos passados, pode promover ações corretivas que possam melhorar o resultado futuro. O orçamento contínuo pode ser utilizado em conjunto com outro método orçamentário que deixará as estimativas mais precisas, permitindo a inclusão de variáveis não detectadas quando da elaboração no início do período.” ORÇAMENTO CONTINUO Conclusão Referências https://www.manutencaoemfoco.com.br/orcamento-continuo/ https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-continuo Equipe Caio Zanon R.A: 87133 Estela de Oliveira R.A: 89261 Gislene Rodrigues R.A: 89169
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