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AUDITORIA CONTABIL 1a Questão (Ref.: 201408576051) Acerto: 1,0 / 1,0 Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. A necessidade de auditorias para órgãos públicos. A promulgação da Lei. 6.404/76. O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 2a Questão (Ref.: 201408576058) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Fraude 3a Questão (Ref.: 201409365807) Acerto: 1,0 / 1,0 Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 4a Questão (Ref.: 201409065120) Acerto: 1,0 / 1,0 Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Relatório de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria Instrução CVM Parecer de auditoria Profissional 5a Questão (Ref.: 201409394548) Acerto: 1,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: estudo de caso. planejamento. evidenciação. seleção de programa de trabalho. análise de risco. 6a Questão (Ref.: 201409175914) Acerto: 1,0 / 1,0 É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Fraude Risco de Auditoria Risco de Erro Risco de Análise Risco de Percurso 7a Questão (Ref.: 201409201427) Acerto: 0,0 / 1,0 O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: O gerente de auditoria Contador da empresa Administração executiva da empresa Auditor interno Auditor externo 8a Questão (Ref.: 201409210279) Acerto: 1,0 / 1,0 Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Revisão em seus papéis de trabalho Análise das demonstrações contábeis Teste de observância Exame nos livros contábeis Exame dos manuais de procedimento 9a Questão (Ref.: 201409064898) Acerto: 1,0 / 1,0 Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por: Circularização negativa Investigação Exame dos Documentos Originais Circularização positiva Exame físico 10a Questão (Ref.: 201409064773) Acerto: 1,0 / 1,0 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: Exame físico Conferencia dos cálculos, Exame dos registros auxiliares Entrevista com o setor de pessoal Análise da conta no livro razão
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