Exerecício 3 MEP

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Balanço Patrimonial - 31/06/X2
	
	
	
	
	Ativo
	940.296,34
	 
	Passivo
	940.296,32
	Circulante
	856.239,67
	 
	Circulante
	607.297,57
	Caixa
	355.630,64
	 
	Fornecedores
	369.390,00
	Banco
	119.074,68
	 
	ICMS a Recolher
	24.147,00
	Estoque
	26.534,35
	 
	PIS a Recolher
	2.213,48
	Duplicatas a Receber
	315.000,00
	 
	Cofins a Recolher
	10.195,40
	Invest. Temporário (M. Negoc)
	13.000,00
	 
	Salários a Pagar
	9.745,01
	Juros a Apropriar
	3.000,00
	 
	Contrib. Previdenciária a Recolher
	4.174,75
	Seguros a Vencer
	24.000,00
	 
	IRRF a Recolher
	586,16
	 
	 
	 
	FGTS a Recolher
	915,20
	Não Circulante
	84.056,67
	 
	 
	 
	Realizável a Longo Prazo
	4.340,00
	 
	Dividendos Obrigatórios
	66.908,10
	Inv. Temporário (Disp. Venda)
	4.000,00
	 
	Financiamento C.P.
	98.800,00
	Imposto Diferido
	340,00
	 
	Prov p Reclam. Trabalhistas
	2.000,00
	Imobilizado
	79.716,67
	 
	IRPJ a Pagar
	11.810,64
	Veículos
	20.000,00
	 
	CSLL a Pagar
	6.411,83
	Depreciação Acumulada (Vei)
	-10.000,00
	
	
	
	Maquinas e Equipamentos
	54.000,00
	
	Passivo não Circulante
	0,00
	Depreciação Acumulada (Maq)
	-7.200,00
	
	 
	 
	Computadores
	25.000,00
	
	 
	 
	Depreciação Acumulada (Comp)
	-2.083,33
	
	Patrimônio Líquido
	332.998,75
	
	
	
	Capital Social
	246.000,00
	
	
	
	Reserva de Lucros
	73.057,16
	
	
	
	Reserva Legal
	14.601,59
	
	
	
	Ajuste de Avaliação Patrimonial
	-660,00
Movimento do 3º Trimestre de X-2
1 – A empresa recebeu 98% do saldo das duplicatas pelo banco. O restante foi considerado incobrável. 
2 – Efetuar o pagamento de R$ 15.000,00 referente ao financiamento pelo banco. Apropriar no resultado o valor de R$ 1.500,00 referente ao juros do período.
3 – Em 01/09/X-2 a empresa vendeu o veículo pelo valor de R$ 12.000,00 e recebeu em dinheiro. Efetuar a depreciação de 2 meses e contabilizar a venda do bem.
4 – Efetuar o pagamento em dinheiro dos salários e demais obrigações trabalhistas (Previdência, FGTS e IRRF).
5 – Efetuar a depreciação dos bens constantes no balanço, referente ao trimestre, exceto o bem vendido.
6 – Recolhimento e pagamento dos tributos indiretos, diretos e os dividendos obrigatórios, conforme provisão no balanço anterior, pelo banco.
7 - Compra de mercadorias a prazo no valor de R$ 115.850,00. ICMS 18%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%. 
8 - Venda de 100% do estoque pelo valor de R$ 252.350,00, sendo que a empresa recebeu 10% pelo banco e o restante receberá com uma duplicata. ICMS 18%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%. 
9 – Em 01/07/X-2 a empresa adquiriu participações societárias em ações preferenciais no valor de R$ 30.000,00 da empresa Mesblandc S/A.
10 – Pagamento de 40% do saldo da conta fornecedores através do banco, conforme provisionado no balanço anterior.
11 – Em 30/09/X-2 o valor do investimento temporário mantido para negociação foi avaliado por R$ 10.000,00, contabilizar o ajuste, conforme a sua variação.
12 – Em 15/09/X-2 a empresa adquiriu participações societárias da empresa Tudo Nosso S/A em ações ordinárias no valor de R$ 48.000,00. Na época do investimento o P.L. da empresa Tudo Nosso S/A era de R$ 100.000,00. 
13 – Apropriar R$ 12.000,00 do Seguro no resultado.
14 – A empresa foi multada em R$ 1.000,00 por infringir a legislação de trânsito e o referido valor foi pago pelo banco.
15 – Em 30/09/X-2 o investimento temporário disponível para venda foi avaliado por R$ 6.000,00 e os impostos diretos representavam 34%.
16 – A empresa Mesblanc S/A, remunerou a empresa a título de dividendos obrigatórios o valor de R$ 1.780,00 e o referido valor foi recebido pelo banco.
17 – Provisionar R$ 2.500,00 na conta de Reclamações Trabalhistas.
18 – Efetuar o aumento do capital social no valor de R$ 70.000,00 proveniente da conta de Reserva de Lucros.
19 – Depósito no banco em dinheiro no valor de R$ 150.000,00.
20 - Calcule e contabilize a folha de pagamento do mês 06/X-2, conforme abaixo:
Funcionário		Dependentes		Rendimento		INSS		IRRF
João Pedro		03			R$ 8.641,00
Aparecida		02			R$ 3.780,00
Mario			04			R$ 3.540,00
Tabelas
	Tabela do INSS - Retenções
	
	
	
	
	Encargos Patronais
	
	
	
	De R$
	A R$
	%
	
	
	
	Previdência
	 
	26,80%
	 
	1.317,07
	8%
	
	
	
	FGTS
	 
	8%
	1.317,08
	2.195,12
	9%
	
	
	
	
	
	
	2.195,13
	4.390,24
	11%
	
	
	
	
	
	
	Valor máximo de desconto
	 
	482,93
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	IRRF
	
	
	
	
	
	
	
	
	De R$
	A R$
	%
	Dedução
	
	
	
	
	
	 
	1.787,77
	0%
	0,00
	
	
	
	
	
	1.787,78
	2.679,29
	7,50%
	134,08
	
	
	
	
	
	2.679,30
	3.572,43
	15%
	335,03
	
	
	
	
	
	3.572,44
	4.463,81
	22,50%
	602,96
	
	
	
	
	
	4.463,81
	 
	27,50%
	826,15
	
	
	
	
	
	Dedução por dependente
	 
	179,71
	
	
	
	
	
	
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