EXERCÍCIOS E AVALIAÇÕES - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I

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EXERCÍCIOS E AVALIAÇÕES – CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
Aula 1
1 A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
ISS
2. As Espécies Tributárias do Código Tributário Nacional aponta a existência de apenas três espécies de tributos, conforme o Art. 145 da Constituição Nacional. São eles:
impostos, taxas e contribuição de melhoria
3. A competência tributária dos entes políticos está disposta na Constituição Federal. Desta forma, os tributos Imposto de Importação, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos, são de competência dos seguintes Sujeitos Ativos respectivamente:
União, Município e Estado
4. Em ralação aos conceitos básicos de contabilidade, leia atentamente os itens abaixo.
I - Quando nos referimos a tributo, estamos falando de impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
II - Taxa é um tributo pago pelo proprietário que teve o seu imóvel valorizado pela construção de obras públicas. 
III - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência dos Estados. 
IV - Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbano (IPTU) representa a maior parcela da arrecadação de impostos dos Estados brasileiros. 
V - Contribuição de melhoria é um tributo pago por um serviço que utilizamos ou esta à nossa disposição e que gera despesa para Poder Público, como a coleta de lixo, a licença para funcionamento, e outros. Podemos afirmar que:
Somente o item I é Verdadeiro.
5. Observe o texto a seguir: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os institua ou aumentou. Este texto refere-se ao:
Princípio da Anterioridade
Aula 2
1. A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
De Ofício
2. Indique a alternativa que contempla somente tributos progressivos
IRPJ e IRPF
3. O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela:
Verificação da ocorrência do fato gerador
4. Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de:
Tributo Indireto
5. O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
Lei.
6. Complete o texto, assinalando a opção correta : "A constituição do CRÉDITO TRIBUTÁRIO é de COMPETÊNCIA PRIVATIVA da ......"
Autoridade Administrativa, ou seja, da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munićipios
Aula 3
1. De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo:
Compete à União instituir impostos sobre:
I - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
II - propriedade territorial rural;
III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar;
IV – Propriedade predial e territorial urbana
Estão corretas:
somente I, II e III
2. De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo:
Compete à União instituir impostos sobre:
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
Estão Corretas:
somente II, III e IV
3. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
fato gerador
3A. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
sujeito passivo
4. As seguintes pessoas jurídicas devem manter escrituração com observância das leis cíveis, comerciais e fiscais, podendo abranger :
todas as pessoas jurídicas
5. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária o percentual aplicado sobre grandeza econômica para calcular a quantia de imposto que se deve pagar é denominado:
alíquota
6. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
sujeito ativo
6A. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia de imposto que se deve pagar é denominada:
base de cálculo
Aula 4
1. O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se :
recuperável
2. Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
as alíquotas do IPI
3. De acordo coma legislação que trata de tributos compensáveis ou recuperáveis , diz que os impostos apesar de pagos pelos contribuintes de direito,numa primeira etapa , podem ser compensados ou deduzidos do que tiver a ser pago pelo contribuinte, numa etapa seguinte, ou seja , quando haja incidência desse tributo na saída das mercadorias ou produtos. Com base nesta colocação podemos dizer que as contas representativas desta situação são as seguintes ?
direitos realizáveis
4. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
5. A empresa Comercial Beta adquiriu mercadorias a prazo para revenda no valor de R$ 100.000,00, com IPI à alíquota de 10% e ICMS de 20%. Assinale a alternativa que corresponde ao registro contábil das compras.
D - Estoques R$ 90.000,00 D - ICMS a recuperar R$ 20.000,00 C - Fornecedores R$ 110.000,00
6. Indique a alternativa que apresenta a principal característica dos tributos compensáveis nas operações de compra de mercadorias e matérias primas.
guardam proporcionalidade com o preço de aquisição
Aula 5
1. Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do Lucro Presumido?
São contribuições Cumulativas
2. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado:
lançamento 
3. com relação ao IPI nas organizações comerciais
e não equiparadas a indústrias , pode-se afirmar que :
compõe sempre o custo de aquisição na compra de produtos para revenda
4. uma indústria vende produtos para um distribuidor, por r$ 76.000,00, com ipi à alíquota de 5%, icms de 18%, pis de 1,65% e cofins de 7,6%. com base nessas informações , marque a alternativa que indica o montante de tributos a pagar na operação e a receita líquida obtida.
R$ 24.510,00 E R$ 59.090,00
5. Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
crédito tributário
6. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário.
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
II- Quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á em dólar comercial.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
IV- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
Estão corretas:
apenas I, III e IV
SIMULADO
1. Para a cobrança de taxa, é necessário que ocorra a efetiva prestação de:
Serviço público específico e divisível
2. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
3. De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo:
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;
II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior;
III - propriedade de veículos automotores.
Estão corretas:
somente II e III
4. No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
5. São considerados tributos compensáveis, aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de Venda. Neste contexto, são classificamos como Impostos sobre Vendas de Produtos ou Mercadorias.
Imposto sobre Produtos Industrializados e Programa de Integração Social
OUTRAS QUESTÕES
1. O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
Pela União Federal.
2. O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é conhecido por:
Certidão de Dívida Ativa
3. A suspensão do Crédito Tributário, é a paralisação temporária da exigibilidade do crédito tributário, por meio de norma tributária. Dentre as modalidades de suspensão aquela que a competência para concedê-la, em regra, é da pessoa jurídica de direito público competente para instituir o tributo, pode ser concedida de modo geral ou individual, sempre dependerá de lei para a sua concessão e que somente pode ser concedido se o crédito já fora constituído ou se o lançamento foi iniciado, é chamada:
moratória
4. o regulamento do imposto de renda dispõe que ao final de cada período de apuração , a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação:
de todos os seus estoques
5. Cite as pessoas jurídicas tomadoras do serviço, que não reterão as contribuições sociais nos pagamentos efetuados.
Gabarito: a) Empresas estrangeiras de transporte de valores b) Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional
6. Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar que o ICMS ST será de:
R$ 820,00
7. Quais os impostos de competência exclusiva dos Estados e do DF?
Gabarito: (i) Impostos (CF, art. 155): a) impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) ¿ art. 155, I; b) impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) ¿ art. 155, II; c) imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA) ¿ art. 155, III.
8. Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO:
As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas.
9. É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra pública:
Contribuição de Melhoria
10. Os impostos, taxas e contribuição de melhoria são instrumentos da tributação e estes estão relacionados na constituição do Estado. Podemos afirmar que o conjunto de disposições relacionadas na constituição de um Estado é classificado de:
Sistema Constitucional Tributário
11. De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da:
Legalidade
12. De acordo a Constituição Federal a impossibilidade do tributo ser cobrado por fatos ocorridos antes da vigência da Lei que criou o tributo refere-se ao princípio da:
Irretroatividade de Lei
13. De acordo com o Sistema Tributário Nacional, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
impostos, taxas e contribuições de melhoria
14. De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que está vinculado a um serviço público (contraprestação) específico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder público é denominado:
taxa
15. O art. 154, inciso I, da Constituição Federal, outorga à União o que se costuma chamar de competência tributária residual, permitindo que institua outros impostos que não os previstos no art. 153. Sobre estes impostos, é incorreto afirmar que:
Caso sejam instituídos por meio de medida provisória, esta deverá ser convertida em lei até o último dia útil do exercício financeiro anterior ao de início de sua cobrança
16. a constituição federal e o CTN definem as espécies de tributos como : impostos, taxas e contribuições de melhoria. entretanto, há outros institutos tributários que se encaixam perfeitamente na definição de tributos. são eles :
as contribuições especiais ou parafiscais e empréstimos compulsórios
17.INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS DIRETOS:
IRPJ e IPTU
18. assinale a única alternativa em que o sujeito passivo não estará sujeito à multa e/ou ação penal cabível:
as tentativas de minimizar o imposto devido através de recursos definidos em lei
19. De acordo
como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo:
Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;
II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;
III - serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar.
Estão corretas:
Todas as afirmativas
20. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
sujeito ativo
21.A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
Legislação Tributária
22. a industrial coisa e tal adquire, a prazo, matérias-primas para sua produção no valor de r$ 50.000, com ipi à alíquota de 10%, icms à alíquota de 18%,pis à alíquota de 1,65%, cofins à alíquota de 7,6%. com base nestas informações indique a alternativa que especifica o valor líquido das matérias primas a ser registrado no estoque.
R$ 36.375,00
23. O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
24. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. O Local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias é denominado:
domicilio tributário
25. Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características.
IPI
26. Segundo a legislação , a tributação sobre vendas, no preço do produto estão embutidos impostos e contribuições incidentes sobre o valor das vendas,assim sendo devem ser recolhidos aos cofres públicos nos prazos determinados. Com base nesta afirmação temos vários tipos de impostos. Dentre as opções abaixo uma não representa esta condição, qual ?
IPI Faturado
27. com relação a utilização da conta corente única, que registra os tributos a compensar e arecolher, com função híbrida, indique qual alternativa é verdadeira em relação ao tratamento contábil adotado para sua evidenciação no balanço:
quando seu saldo no final do período for devedor figurará no ativo e quando credor no passivo
28. Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no momento da entrega:
São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução
28A. Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução integral de compras por descaracterização do produto no momento da entrega.
Não há lançamento contábil, somente o registro no verso da nota do motivo da devolução
29. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas.
compensação
30. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre pela perda do direito da pretensão de exigibilidade. Prazo de 5 anos. Prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte
prescrição
31.Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária.
pagamento do crédito tributário
31A. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo.
Remissão
32. marque a alternativa que indica o tratamento mais adequado ao registro dos abatimentos sobre vendas:
débito em abatimentos concedidos em contrapartida ao crédito em clientes
33. Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que :
Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira.
34. A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de:
abatimento
35. Indique a alternativa que caracteriza os descontos condicionais concedidos e obtidos:
Dependem de evento posterior ao fato gerador da compra/venda
36. O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto?
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda.
37. O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto?
Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda.
38. O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ?
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda.
39. De acordo com o CTN a postura de superioridade que possui o Crédito Tributário em relação aos demais créditos são denominados:
Privilégio
39A. De acordo com o CTN os meios jurídicos que garantem ao sujeito ativo o direito de receber o Crédito Tributário do sujeito passivo são denominados:
garantias
40. De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é :
Substituição tributária para a frente
41. O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, optante do Simples Nacional, será determinado mediante aplicação dos valores indicados em tabela específica. com base em sua atividade, observando que o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos ___________________meses anteriores ao do período de apuração.
Doze
42. Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades desde produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o total da fatura?
R$ 3.023,32
42A. Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determindo estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de
valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o ICMS ST na operação de venda ?
R$ 263,52
42B. Uma indústria processa e vende determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%.Se a indústria vender 600 unidades deste produto a varejista, qual será o ICMS ST na operação de venda ?
R$ 101,25
42C. Suponha que uma indústria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades desde produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o total da fatura ? 
R$ 4.127,52
43. A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por ______________________, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido.
Certidão negativa
44. Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial e outro estado, por R$ 40.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICM de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de valor agregado de 20% e alíquota de ICMS interna do destinatário de 18%, qual o total do ICMS ST da operação ?
R$ 1.512,00
45. Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto?
Industrial
46. Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos:
O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS
47. Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada?
O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço
48. Na prestação de serviços há incidência de contribuições CSSLL, PIS/PASEP e COFINS, que serão devidas se o valor da prestação de serviço for:
Superior ao R$5.000,00 pago ao prestador dentro do mês.
49. Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
R$ 1.500,00
50. O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não compõem o escopo do ISS:
Os serviços de locação de bens móveis
51. O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. O fato gerador das contribuições é reconhecida:
Na data do pagamento dos serviços prestados inclusive o das antecipações.
52. A partir de 1º de dezembro de 2002, com a Lei nº 10.637/2002, acaba a cumulatividade do PIS/Pasep às empresas optantes pelo regime de tributação pelo lucro real. Essa contribuição será calculada à alíquota de ______________________ sobre o _________________________mensal da pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
1,65% sobre o faturamento
53. O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por:
SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho.
54. Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, assim sendo de acordo com a legislação o valor do percentual aplicado no cálculo do INSS é de ?
20 %
55. Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO:
As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas.
56. De acordo com a legislação em vigor, estão isentas do tributo Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas ¿ SEBRAE:
As empresas optantes pelo SIMPLES e União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias.
57. O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa, não incluídos:
A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados.
58. Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que :
Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções
59. O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é :
A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV ( resultado )
60. Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que :
Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução
61. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
lançamento por ofício
61A. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, operando-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado é denominado:
lançamento por homologação
62. Em tema de competência legislativa sobre matéria de Direito Tributário, é correta a afirmação de que:
Os Estados têm competência para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito Tributário.
63. Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos?
IPI e ICMS
64. A CSLL calculada a cada final de trimestre, independentemente do regime de tributação adotado pela empresa no ano, deve ser evidenciada nas demonstrações contábeis pelo seu valor calculado pela alíquota de 9%. Realizado o cálculo, a contribuição deverá ser contabilizada no final de cada trimestre, de que forma (que contas devem ser debitadas e creditadas)?
Gabarito: A débito em conta específica de resultado (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), antes da Provisão para Imposto de Renda, e a crédito em conta do Passivo Circulante, no subgrupo das Obrigações Fiscais (CSLL a Recolher). No momento do pagamento, em seu vencimento, o valor é debitado em conta do Passivo Circulante e creditado no Ativo Circulante (Disponibilidades).
65. com relação aos tributos incidentes nas operações em que há abatimentos sobre compra/venda de mercadorias, marque
a alternativa verdadeira.
não há efeito tributário para o vendedor, muito menos para o comprador.
66.Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução?
Concede um abatimento
67. Uma distribuidora adquire direto do fabricante um carregamento de produtos para revenda, cujo valor da fatura é de r$ 64.800,00 , incidente na operação ipi,icms, pis e cofins às alíquotas de 8%, 18%, 1,65% e 7,6% respectivamente. com base nessas informações apure :a receita bruta do fabricante e a receita líquida de vendas do fabricante.
Gabarito: 1) R$ 60.000,00 2) R$ 43.206,00
68. A _____________________ surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente
obrigação proncipal
69. De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros; 
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; 
III - renda e proventos de qualquer natureza; 
IV - produtos industrializados; 
V - propriedade predial e territorial urbana; 
VI - propriedade territorial rural; 
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
Estão Corretas:
I, II, III, IV, VI E VII
70. Segundo a legislação pertinente, as pessoas jurídicas, além dos livros contábeis previstos em leis e regulamentados, a legislação do imposto de renda determina a adoção de alguns livros específicos. Cite dois destes livros
Registro de Inventário; Registro de Entradas (compras); LALUR; Registro Permanente de Estoque; Movimentação de Combustíveis, entre outros.
71. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Cite e explique as três modalidades de lançamento:
- Lançamento por oficio: É o lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária). Ex. IPTU
- Lançamento por declaração: É o lançamento onde há participação do sujeito ativo e do passivo, ou seja, de contribuinte e da Fazenda. O contribuinte da as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade administrativa. Ex: IR de pessoa física.
- Lançamento por homologação: É o lançamento na qual o contribuinte realiza todos os atos instrumentais, cabendo a autoridade fiscal ratificar/validar estes.
72. com relação a utilização da conta corente única, que registra os tributos a compensar e arecolher, com função híbrida, indique qual alternativa é verdadeira em relação ao tratamento contábil adotado para sua evidenciação no balanço:
quando seu saldo no final do período for devedor figurará no ativo e quando credor no passivo
73. De acordo com a Legislação do Imposto de Renda as entidades industriais devem determinar o custo das mercadorias revendidas e das matérias-primas utilizadas com base no seguinte:
Registro Permanente de estoques ou com no Livro de Inventário escriturado ao fim do período de apuração
74. Considere um Pessoa Jurídica cuja folha de pagamento dos empregados totalize R$12.000. Desconsiderando o IRPF retido na fonte e considerando que os tributos do empregador totalizam 26,6% de contribuições, mais FGTS de 8% e as retenções do INSS dos empregados totalizam 9%, em média, calcule o total a ser desembolsado pelo empregador para cumprimento das suas obrigações e qual o pagamento líquido será depositado na conta dos empregados. 
Gabarito: Solução: Desembolso do empregador = R$12.000 x 1,346 = R$16.152,00 Valor líquido a ser depositado na conta dos empregados = R$12.000 x 0,91 = R$10.920,00 
75. Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresenta os saldos das seguintes contas: 
Receita Bruta de Vendas			82.200,00
CMV					51.000,00
Receitas Financeiras			5.500,00
Vendas Canceladas			9.500,00
Descontos Incondicionais Conceidos	12.100,00
Devolução de Compras			11.900,00
Receita de Venda de Imobilizado		15.300,00
Com base nestes dados indique a alternativa que contempla a base de cálculo do PIS e da COFINS devidos pela empresa acima
R$60.600,00
76. As pessoas jurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário:
São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas
77. Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadorias para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que:
Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados nos montantes correspondentes à devolução 
78. Indique a alternativa que apresenta somente tributos de competência da União: 
INSS e IPI 
79. A EPP que ultrapassar o limite de R$2.400.000,00 de receita bruta deverá se desenquadrar do Simples, devendo optar pelo lucro real ou presumido no ano calendário seguinte, tendo que cumprir todas as obrigações tributárias antes incluídas no Simples Nacional. Marque a alternativa que contempla o procedimento a ser adotado no caso do limite ser ultrapassado ao longo do ano calendário. 
O excesso de receita sofrerá acréscimo de 20% sobre a última alícota de enquadramento
80. As empresas tributadas pelo Lucro Presumido devem calcular o PIS e a COFINS com base no regime cumulativo. Indique a alternativa que apresenta somente itens passives de exclusão da Receita Bruta ou não são incluídos na base de cálculo destes tributos. Receitas Financeiras e Devolução de Vendas
81. Marque a alternativa que contempla SOMENTE tributos compensáveis:
PIS e COFINS
82. Marque a alternativa que indica o prazo para o pagamento do IRPJ das Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Presumido. 
Em quota única, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do trimestre de apuração 
83. Um atacadista de carnes localizado no Rio de Janeiro, adquire faturado, diretamente do fabricante localizado no mesmo estado, equipamentos para o seu ativo operacional no valor de R$150.000, com alíquotas de IPI de 6%, ICMS de 18%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%. O frete com seguro incluído na nota no valor de R$2.500,00. Com base nestas informações calcule: 
1) O valor ser registrado no ativo da empresa adquirente, considerando que irá aproveitar todos os créditos compensáveis 
2) O valor total da dívida contraída
Gabarito: Valor da compra = R$150.000,00 Frete/seguro = R$2.500,00 IPI = R$9.000,00 Valor total da nota = R$161.500,00 ICMS s/ compra = R$28.620,00 PIS s/ compra = R$2.623,50 COFINS s/ compra = R$12.084,00 Valor líquido da aquisição = R$118.172,50
84. Uma organização optante pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro de X10. Os dados das operações do primeiro trimestre de X11 são apresentados abaixo:
	ITENS
	1T (R$)
	Receitas de Vendas
	186.000,00
	Custos e Despesas
	124.000,00
	Outras Receitas Tributáveis
	25.000,00
	Receitas não Tributáveis
	17.000,00
	Despesas Tributáveis
	10.000,00
	Prejuízos Fiscais a Compensar
	16.000,00
Com base nas informações acima calcule o IR e o adicional, caso haja, no trimestre.
Gabarito: IRPJ R$9.600 + ADICIONAL DE R$400 = TOTAL DER R$10.000,00 
85. Considere uma transação com produtos realizada por uma empresa comercial, cujo preço de aquisição foi de R$3.500,00 incluído ICMS a alícota de 18%. A venda foi realizada por R$6.500,00, já incidente ICMS a alícota de 18%. Com base nestas informações marque a alternativa que contempla o saldo do ICMS a pagar líquido compensado e o Lucro Bruto da operação respectivamente.
R$540,00 e R$2.460,00 
86. Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuízo contábil de R$195.000, neste incluídas despesas dedutíveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou
lucro contábil de R$543.000, no qual constavam despesas não dedutíveis de R$68.000 e receitas não tributáveis no valor de R$41.000. Com base nas informações apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11.
R$75.750,00
87. Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ?
R$ 12.440,25
88. De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
fraudulenta
89. Observe os dados abaixo de um atacadista enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$34.800,00 
- Descontos incondicionais concedidos................. R$ 1.350,00 
- Abatimentos sobre vendas............................... R$ 1.200,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 1.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$49.600, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês.
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
R$2.405,40 
90. São impostos sujeitos ao principio da não cumulatividade:
O IPI e o ICMS.
91. A Constituição Federal, em seu art. 154, inciso I, prevê a criação de impostos que não os previstos no art. 153 (que enumera aqueles de competência da União). Sobre esta competência, usualmente denominada na doutrina "competência residual", é incorreto afirmar-se que
admite-se, excepcionalmente, a instituição de novos impostos, no exercício da competência residual, por meio de medida provisória.
92. Suponha que uma empresa efetue pagamentos no valor total de R$ 8.000, por um determinado serviço prestado, tributado por ISS, IR,CSSLL,PIS e COFINS a uma mesma pessoa jurídica , não optante pelo Simples, cujos pagamentos são discriminados abaixo: Pagamento 1 em 3/4- R$ 1.500 Pagamento 2 em 14/4-R$ 4.000 Pagamento 3 em 28/4-R$ 2.500 Calcule os tributos devidos.
Gabarito: ISS devido= R$ 8.000* 0,05= R$ 400,00 ( Recolhido ao final do trimestre ) IR devido= R$ 8.888* 0,015 = R$ 120,00 ( Até o dia 10 do mês subsequente ) CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 ) = R$ 5.500 * 4,65% = R$ 255,75 CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 + 3 ) =R$ 8.000* 4,65% = R$ 372,00 Diferença a ser recolhida na primeira semana de maio = R$ 372,00 - R$ 255,75 = R$ 116,25
93. A conta Abatimentos sobre Vendas é dedução da receita bruta.Quanto aos ajustes no estoque e no CMV como ficam as mercadorias?
Gabarito: O abatimento não provoca ajustes no estoque, nem no CMV, uma vez que as mercadorias não retornam ao estabelecimento do vendedor.
94.Marque a alternativa que indica o tratamento mais adequado ao registro dos abatimentos sobre vendas:
Débito em abatimentos concedidos em contrapartida ao crédito em clientes
95. A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de:
abatimento
96. Dentre os tributos Parafiscais encontramos:
PIS, PASEP, COFINS e INSS.
97. INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE TRIBUTOS DA UNIÃO
IRPJ e IPI
98. São critérios permitidos para avaliação do valor dos bens existentes no encerramento do período de apuração
CMPM- Custo Médio Ponderado Móvel ou PEPS- Primeiro A Entrar Primeiro A Sair
99. Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
100. Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: 
I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; 
II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; 
III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado;
IV - a data em que foi inscrita; 
V - a opção de parcelamento da dívida;
Estão Corretas:
I, II, III e IV
101. O art.30 da Lei nº 10.833, de 29/12/2003, instituiu, desde 01-02-04, a retenção da Contribuição Social sobre o lucro Líquido (CSLL), da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP. A base de cálculo destes tributos é:
O Valor Bruto do serviço prestado, sem qualquer dedução
102. Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
Rs$1.500,00
103. Um comerciante adquire 40 unidades de um produto de um fabricante, pelo preço unitário de R$ 225,00, mais IPI à alíquota de 5%. O vendedor concede um desconto comercial de 8% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o total da nota a ser paga pelo comprador ?
R$ 8.730,00
104. São contribuições mensais que incidem sobre o faturamento da empresa. As alíquotas das mencionadas contribuições são: 
PIS e COFINS
105. Indique a alternativa que observa o tratamento a ser adotado nas operações de compra de mercadorias e matérias primas , com relação aos tributos não compensáveis.
São registrados como custo de aquisição
106. Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido como:
Desconto comercial
107. O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é :
A débito da conta estoque de mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV ( resultado )
108. De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado:
imposto
109. Os tributos são:
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias.
110. Se a união for aumentar o IR, necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei
111. O Sistema Constitucional Tributário é um conjunto de disposições relacionadas a constituição de um Estado, destinadas a regulamentar a atividade tributária, tais disposições determinam os instrumentos da tributação. Que instrumentos da tributação regulamentam
a atividade tributária?
impostos, taxas e contribuição de melhoria.
112. Assinale a opção correta. O distrito Federal, entidade integrante da republica federativa do Brasil, pode instituir: 
contribuição para o custeio de sistemas de previdência e assistência social de seus servidores; impostos sobre serviços de qualquer natureza; taxas, em razão do exercício do poder de policia.
113. Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaracterização de parte da remessa no momento de entrega: 
São efetuados os registros de entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução.
114. O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: 
SAT – SEGURO DE ACIDENTES DE TRABALHO.
115. Diga quem são isentas da contribuição SENAI: 
Gabarito: União, Estados, DF e Municípios; Entidades Filantrópicas com isenção; Empresas que mantiveram por conta própria a aprendizagem industrial; industrias optantes pelo simples.
116. Como regra geral do I SS, considera- se o serviço prestado e o imposto devido no local do estabelecimento do prestador. Na falta deste, o imposto devido será no município do (e): 
Domicílio do Prestador.
117. Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura? 
R$ 15.300,00
118. O que e fato gerador? 
É uma hipótese, ou seja, uma possibilidade em tese, descrita em lei para ocorrência da obrigação tributária.
119. Com relação aos tributos não cumulativos incidentes nas operações de compra/venda, onde há descontos incondicionais ou comerciais, ou descontos financeiros, uma das principais diferenças entre esses fatos é: 
Os descontos financeiros não sofrem efeito tributário.
120. Um distribuidor efetua a venda faturada de produtos a um comerciante. O comerciante, ao receber o produto, percebeu que parte do carregamento estava fora das especificações contratadas. Para que não houvesse devolução , o distribuidor oferece 30% de abatimento ao comerciante , que aceita prontamente. Com base no exposto, responda: 1) Quais os procedimentos e registros a serem efetuados pelo comprador para efeito do abatimento. 2) Quais os procedimentos e registros a serem procedidos pelo vendedor para efetivação do abatimento: 
GABARITO:: 1) O comprador deverá pagar a fatura com os 30% de abatimento e proceder os seguintes lançamentos :Por ocasião do pagamento D: Fornecedores C: Bancos conta movimento ( valor da fatura-30% ) C: Receitas financeiras ( 30% da fatura ) 2) O vendedor concederá os 30% e procederá os seguintes lançamentos: Pela concessão do abatimento D: Despesas financeiras ( 30% do valor da fatura ) C: Clientes Pelo recebimento D: Bancos conta movimento C: Clientes ( valor-30%)
121. Diga quem são isentos da contribuição SEBRAE: 
a) As empresas optantes pelo Simples 
b) União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias 
c)Entidades filantrópicas com isenção
122. A Industrial Trevo adquire, a prazo, matérias-primas para sua produção no valor de R$64.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. O fornecedor localizado no mesmo município envia nota separada de frete no valor de R$1.300,00. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o custo das matérias-primas a ser registrado no estoque. 
R$ 47.860,00
123. Marque a alternativa que contempla dois elementos fundamentais da obrigação tributária: 
A lei e o fato gerador do tributo.
124. Marque a alternativa que indica o tratamento a ser adotado para reconhecimento como custo de bens de consumo eventual. 
Os bens consumidos cujo valor não exceda a cinco por cento do custo total dos produtos vendidos no período de apuração anterior.
125. Quais os impostos de competência exclusiva ou privativa da União?
(i) Impostos: a) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (II) ¿ art. 153, I; b) imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados (IE) ¿ art. 153, II; c) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) ¿ art. 153, III; d) imposto sobre produtos industrializados (IPI) ¿ art. 153, IV; e) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF) ¿ art. 153, V; f) imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) ¿ art. 153, VI; g) imposto sobre grandes fortunas (IGF) ¿ art. 153, VII.
126. Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato? 
A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta.
127. A lei que rege o ICMS poderá criar novos casos de responsabilidade a terceiros, devido pelo contribuinte ou responsável desde que estejam relacionados ao fato gerador, pelo pagamento do ICMS e seus acréscimos. Em qual momento podemos afirmar que o IC MS está regido pela não cumulatividade? 
O contribuinte ao adquirir uma mercadoria para revenda, deverá incluir o valor total do ICMS pago ao fornecedor, e ao vender cobrará do cliente o ICMS com base no valor da venda, no final o calculo deverá ser pelo valor da diferença e da venda e o valor pago ao fornecedor na aquisição para determinar o saldo a pagar que seria o devedor, ou a estornar nos próximos períodos que é o credor.
128. Quais as contribuições especiais ou parafiscais de competência exclusiva ou privativa da União? 
a) contribuições de seguridade social (art. 195, art. 239; ADC T, art. 74, 75, 84 e 90); b) contribuições sociais (art. 212, § 5º e art. 240); c) contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas, também denominadas de corporativas (art. 149); d) contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDE) ¿ art. 149 e art. 177, § 4º.
129. O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é: 
A débito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV (Resultado).
130. Marque a única alternativa que não relaciona receitas ou rendimentos não tributáveis pelo lucro presumido: 
As multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato.
131. Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. 
R$ 41.625,00.
132. Marque a alternativa mais completa e adequada a composição da base de cálculo do Imposto de Renda: 
O montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
133. Uma empresa industrial adquire, diretamente de outro fabricante do mesmo Estado, matérias-primas por R$40.000,00, mais IPI à alícota de 12%. O frete foi realizado por empresa contratada pelo adquirente no valor de R$1.750,00, pago à vista na entrega. O ICMS incidente na operação foi de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base calcule a Receita Líquida de Vendas do fornecedor. 	
RESPOSTA: RLV = R$40.000,00 - R$7.200,00 - R$660,00 - R$3.040,00 = R$29.100,00
134. Conceitue e caracterize os principais procedimentos e tratamentos contábeis a serem adotados nos itens relacionado: DESCONTOS INCONDICIONAIS OU COMERCIAIS PARA O VENDEDOR e DESCONTOS INCONDICIONAIS OU COMERCIAIS PARA O COMPRADOR. 
Resposta:
Descontos Incondicionais para o Vendedor: É dado na própria nota e não há efeito contábil direto sobre o resultado do vendedor; Descontos Incondicionais para o Comprador: Recebido na própria nota não havendo efeitos diretos sobre o custo de aquisição.
135. A natureza jurídica especifica do tributo é determinado pelo: 
Fator gerador ou fato gerador da respectiva obrigação.
136. A base de cálculo do IPI é o valor bruto da venda, desconsiderados, portanto, os descontos comerciais concedidos, ou seja, o IPI incide sobre o valor "cheio". Se o valor do frete constar destacadamente da Nota Fiscal de Venda, qual será a base de calculo? 
O mesmo integrará a base de cálculo do imposto.
137. A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: 
materiais e formais.
138. As taxas serão instituídas em razão de:	
Serviços
139. Marque a única alternativa FALSA em relação aos instrumentos comprobatórios utilizados no reconhecimento das quebras ou perdas de estoque por deterioração, obsolescência ou ocorrência de riscos não cobertos por seguros. 
Laudo de auditor independente certificado e contratado pela empresa para serviços de auditoria 
140. Quanto ao preço pago pelo adquirente, indique a alternativa que apresenta a principal diferença entre o IPI e o ICMS nas operações de compra: O ICMS destacado na nota compõe o preço de aquisição e o IPI é destacado na nota por fora deste preço aumentando seu valor total.
141. O principal característica da substituição tributária é a retenção do imposto pelo fabricante, no momento da venda para o atacadista, distribuidor ou comerciante varejista. Com base nesta afirmativa, indique a alternativa CORRETA em relação a aplicabilidade desta forma de tributação
Cada estado define, através de legislação específica do estado, os produtos que serão cobrados de forma antecipada em seu território São pessoas jurídicas obrigadas a apuração do IRPJ pelo lucro real Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$48.000.000,00 ou proporcional ao número de meses
142. A Comercial Tal adquire, a prazo, produtos para revenda, por R$42.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o valor líquido dos produtos a serem registrados no estoque.
R$ 34.366,50.
143. Uma Indústria processa determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre o produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se esta indústria vender 600 unidades deste produto a um varejista, qual será o total da fatura? 
R$ 2.163,75
144. Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período.
R$ 46.000,00
145. Nas aquisições de ativo imobilizado por contribuinte de ICMS, PIS e COFINS é possível o seguinte tratamento: 
Os créditos de ICMS, PIS e COFINS são sempre compensáveis na forma da Lei.
146. A Comercial Global adquire, a prazo, produtos para revenda no valor de R$45.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o montante de tributos a recuperar e o valor líquido a ser registrado no estoque. 
R$12.678,75 e R$36.821,25 
147. O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de	
LEI
148. A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): 
Fato Gerador.
149. Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? 
A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.
150. Para atender aos interesses da arrecadação, a legislação tributária constantemente se reporta aos princípios contábeis no intuito de resguardar os interesses da fazenda e a adoção da Legislação Comercial e Fiscal. Indique nas alternativas abaixo a que contempla item obrigatório às pessoas jurídicas definidas pela Legislação do Imposto de Renda.
Adoção de critérios de reconhecimento contábil e de avaliação de estoques definidas nas legislações comercial e fiscal 
151. O ISS é considerado como uma antecipação e o seu fato gerador é a data do pagamento pelos serviços prestados. Com base neste argumento, pode-se afirmar que: 
O ISS é retido na fonte no momento do pagamento, alcançando inclusive as antecipações. 
152. Considere a venda de produtos, sujeitos a substituição tributária, de uma indústria no Rio de Janeiro para Minas Gerais pelo total de R$ 12.000, mais IPI a alíquota de 8% e frete de 5% incluído na nota. A alíquota do ICMS no Rio é de 18% e a margem de valor agregada de 20%. Qual o total da nota de venda?	
R$14.279.33
153. De acordo com o CTN analise as afirmativas abaixo quanto a Certidão Negativa
I- A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido.
II- A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 10 (dez) dias da data da entrada do requerimento na repartição.
III- Não será expedida a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
IV- A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora acrescidos.
Estão Corretas
apenas, I, II e IV
154.Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município A que contratou serviços de consultoria técnica de um prestador domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser efetuado no final da prestação será de R$40.000. As alícota do Município A é de 3% e a do Município B de 5%. Com base nessas informações e considerando-se a retenção na fonte do IR de 1,5%, o valor líquido da remuneração do prestador será de:
R$ 37.400,00
155. Considerando que uma atividade de prestação de serviço esteja sujeita a retenção fiscal na fonte do PIS; COFINS; CSLL; e IRRF, qual das alternativas, abaixo, apresenta a alíquota máxima aplicável?
6,15%
156. Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de:
R$ 14.400
157. O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade, que visa financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial,
Financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial
158. O Serviço Nacional da Indústria (SESI) foi criado pela Lei no 9.403/46, tendo como finalidade:
Organização e administração das escolas de aprendizagem industrial, estendida às de transporte e comunicação
159.O Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas SEBRAE foi criado
pela Lei no 8.029/90, com algumas alterações posteriores. Este serviço tem como objetivo:
A aplicação de recursos em programas de apoio ao desenvolvimento das pequenas e microempresas
160. O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era optativo, passando a ser obrigatório a partir da Constituição de 1988. Com base na citada Lei:
Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior, em conta da CEF
161. Analise as afirmativas abaixo quanto ao Sistema Tributário Nacional. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: 
I - impostos; 
II - multas de trânsito, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; 
III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
Estão corretas:
apenas, I e III
162. Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; 
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; 
Estão corretas:
todas as afirmativas
163. Conforme definido no Código Tributário Nacional, o Lançamento é ato praticado pela Autoridade Administrativa visando a constituição do Crédito Tributário, neste contexto, em se tratando procedimento em que o Sujeito Ativo pratica todos os atos ligados a ocorrência do Fato Gerador e a apuração do montante do tributo objeto refere-se ao Lançamento:
de ofício
164. A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória. 
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, não está sujeita a penalidade pecuniária. 
Estão corretas:
todas as afirmativas
165. A ______________________ decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Obrigação acessória
166. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. O Local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias é denominado:
domicílio tributário
167. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário: O lançamento sendo o procedimento administrativo tendente a:
I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente;
II- determinar a matéria tributável;
III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar; 
IV- identificar o sujeito ativo 
V – identificar o sujeito passivo
Estão corretas:
apenas, I, II, III e V
168. Como privilégio deve ser entendida a regalia que a lei concede a um dado credito de ser pago com preferência a outros. Significa que executado determinado devedor, seus bens e rendas serão utilizados para o pagamento de suas dívidas com o fisco, antes do pagamento de outras dívidas. O artigo 186 do CTN determina que o crédito tributário prefere a qualquer outros, exceto:
créditos trabalhistas
169. Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. 
O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações previstas ou autorizadas;
170. Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$ 15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10 % no ato da venda. Sobre a operação incide , ainda, ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ?
R$ 11.454,75
171. Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação?
R$51.609,60
172. O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo?
Município
173. O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade. São contribuintes deste tributo:
As empresas de comércio atacadista, de turismo e hospitalidade
174. De acordo com a nossa legislação e a definição de tributo, os seus elementos essenciais são:
Gabarito: A Lei, o objeto do tributo e o fato gerador.
175. Cite as atividades sujeitas somente à retenção da CSLL à alíquota de 1%.
Gabarito: a) A título de transporte internacional de valores efetuados por empresas nacionais b) De conservação, modernização, conservação e reparo de embarcações pré-registradas ou registradas no Regime Especial Brasileiro aos estaleiros navais brasileiros.
176. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado:
lançamento por declaração
177. O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade. São contribuintes deste tributo:
As empresas de comércio atacadista, de turismo e hospitalidade
178. A contabilização do ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza segue o mesmo procedimento adotado no registro do ICMS sobre vendas.Assim como ocorre com o IPI e o ICMS, a escrituração do ISS poderá ser feita Nota Fiscal por Nota Fiscal, no final do dia, pela soma das Notas Fiscais ou, mensalmente, com base na escrituração do livro fiscal próprio. O que acontecerá se a empresa optar pela escrituração resumida?
Gabarito: o registro contábil poderá ser efetuado com base no livro fiscal destinado a apuração do referido tributo.
179. São impostos sujeitos ao principio da não cumulatividade:
O IPI e o ICMS.
180. Analise as afirmativas abaixo:
De acordo com o Sistema Tributário Nacional é vedado à União:
I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao
Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro;
II - instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
Estão corretas:
somente I e III
181. Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
R$55.290,00