Exercícios de Gestão Tributária AV1 1

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Exercício 2 
	Nome	FREDY MAURO
	Matrícula	201602090734
	Curso	Gestão Financeira - 4º Período
	Exercício 2
	Empresa Morea
	FATURAMENTO	87,500.00
	IPI (10%)	8,750.00
	ICMS (20%)	17,500.00
	ISS (5%)	4,375.00
	PIS (0,65%)	568.75
	COFINS (3%)	2,625.00
	INDÚSTRIA 1
	IPI + ICMS + PIS + COFINS	29,443.75	33.65%
	INDÚSTRIA 2
	IPI+ PIS + COFINS	11,943.75	13.65%
	COMÉRCIO
	ICMS + PIS + COFINS	20,693.75	23.65%
	SERVIÇO
	ISS + PIS + COFINS	7,568.75	8.65%
Exercício 3
	Exercício 3
	EMPRESA A	EMPRESA B
	FATURAMENTO	40,000.00	180,000.00
	% FOLHA SOBRE FATURAMENTO	20%	15%
	VALOR FOLHA SOBRE FATURAMENTO	8,000.00	27,000.00
	ENCARGOS FOLHA (26,8%)	2,144.00	7,236.00
	SIMPLES NACIONAL	2,736.00	18,234.00
	6.64%	10.13%
	LUCRO PRESUMIDO
	ICMS (20%)	8,000.00	36,000.00
	PIS (0,65%)	260.00	1,170.00
	COFINS (3%)	1,200.00	5,400.00
	TOTAL 	9,460.00	42,570.00
	TOTAL SIMPLES	2,736.00	18,234.00
	TOTAL L. PRESUMIDO	11,604.00	49,806.00
	ECONOMIA OPTANDO PELO SIMPLES	8,868.00	31,572.00
Exercício 4
	 LUCRO PRESUMIDO	 LUCRO REAL
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA	2,000,000.00	RECEITA OPERACIONAL BRUTA	2,000,000.00
	Vendas Mercadorias	1,100,000.00	Vendas Mercadorias	1,100,000.00
	Prestação de Serviços	900,000.00	Prestação de Serviços	900,000.00
	IMPOSTOS & CUSTOS	1,050,000.00	IMPOSTOS & CUSTOS	1,050,000.00
	Mercadorias	825,000.00	Mercadorias	825,000.00
	Serviços	225,000.00	Serviços	225,000.00
	LUCRO OPERACIONAL BRUTO	950,000.00	LUCRO OPERACIONAL BRUTO	950,000.00
	DESPESAS OPERACIONAIS	500,000.00	DESPESAS OPERACIONAIS	500,000.00
	LUCRO OPERACIONAL	450,000.00	LUCRO OPERACIONAL	450,000.00
	CSLL (-)	37,800.00	CSLL (-)	40,500.00
	IRPJ (-)	56,400.00	IRPJ (-)	67,500.00
	IRPJ AD (-)	33,600.00	IRPJ AD (-)	47,500.00
	LUCRO LIQUIDO	322,200.00	LUCRO LIQUIDO	294,500.00
	PRESUMIDO - IMPOSTOS	REAL - IMPOSTOS
	CSLL (COMÉRCIO)	CSLL (COMÉRCIO)
	12%	1,100,000.00	132,000.00	9%	450,000.00	40,500.00
	9%	132,000.00	11,880.00
	CSLL (SERVIÇO)	CSLL 
	32%	900,000.00	288,000.00
	9%	288,000.00	25,920.00
	TOTAL CSLL	37,800.00	TOTAL CSLL	40,500.00
	IRPJ (COMÉRCIO)	IRPJ 
	8%	1,100,000.00	88,000.00	15%	450,000.00	67,500.00
	15%	88,000.00	13,200.00
	IRPJ (SERVIÇO)
	32%	900,000.00	288,000.00
	15%	288,000.00	43,200.00
	TOTAL IRPJ	56,400.00	TOTAL IRPJ	67,500.00
	IRPJ AD (COMÉRCIO)	IRPJ AD 
	88,000.00	20,000.00	68,000.00	67,500.00	20,000.00	47,500.00
	68,000.00	10%	6,800.00
	IRPJ AD (SERVIÇO)	IRPJ AD (SERVIÇO)
	288,000.00	20,000.00	268,000.00
	268,000.00	10%	26,800.00
	TOTAL IRPJ AD	33,600.00	TOTAL IRPJ AD	47,500.00