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SISTEMA DE ENSINO 100%online CONECTADO CURSO DE GRADUAÇÃO EM ciências Contabéis NOME FUNDAMENTOS DA CONTABILIDADE AMPÉRE-PR 201 NOME fUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE Trabalho de apresentado ao curso de Ciências Contábeis da UNOPAR – Universidade do Norte do Paraná, para o Portfólio das Atividades Interdisciplinares Individual 1ºSemestre. Orientador: Profs. Mônica Maria da Silva; Regina Malassise; Wilson Sanches; Alcides José da Costa Filho; Valdeci da Silva Araújo. Ampére-PR 2017 Sumário Introdução........................................................................................................04 Livro Diário.......................................................................................................05 Livro Razão......................................................................................................06 Balancete de Verificaçãp.................................................................................10 Planejamento...................................................................................................10 Missão........................................................................................................10 Valor...........................................................................................................10 Visão..........................................................................................................11 Objetivo............................................................................................................11 Organização....................................................................................................12 Organograma.............................................................................................12 Direção............................................................................................................13 Controle...........................................................................................................13 Comercial...................................................................................................13 Gestão de Pessoas....................................................................................13 Financeiro/Administrativo...........................................................................13 As causa que geram a mortalidade empresarial.............................................14 Conclusão........................................................................................................16 Referências Bibliográficas...............................................................................17 1.Introdução A seguinte produção refere-se a uma demonstração dos lançamentos contábeis, embasado em um laudo técnico, cujas informações foram fornecidas para a empresa COMPANHIA DE SUCESSO LTDA. No decorrer do trabalho será exibido o livro diário do mês de fevereiro, o livro razão analítico do mês de janeiro e fevereiro e o balancete do mês de fevereiro. . Foi realizado uma analise de cada objetivo orgazional que compoe uma empresa a fim de estabeler metas e objetivos para cada processso administrativo. Para organização estrutural, foi elaborado um organograma com a aprensentação hierarquica dos cargos ocupados na empresa. Para finalizar foi feito uma laudo para destacar as possiveis causas que geram a mortalidade empresarial destacando como um mau gerenciamento das areas administrativas causam danos inreversiveis. 2.Livro Diário Livro Diário de 05/02/2017 à 28/02/2017 COMPANHIA DE SUCESSO LTDA CNPJ:00.000.000/0000-00 Endereço: Avenida dos Viajantes,100,Navegantes Data Histórico Conta a Débito Conta a Crédito Valor 05/02/17 Pagamento dos Salários provisionados no mês de Janeiro Salário a Pagar Caixa R$ 1.748,00 07/02/17 Pagamento FGTS provisionado no mês de Jnaeiro FGTS a Pagar Caixa R$ 152,00 18/02/17 Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro INSS a Pagar Caixa R$ 617,50 18/02/17 Recebimento de Clientes via banco ref. NF 001 Cliente Banco R$ 10.000,00 18/02/17 Vendas de serviço recebimento via Caixa ref. NF 002 Caixa Venda de Serviço R$ 2.000,00 18/02/17 Compra de Cadeiras – Prazo – 30 dias Movéis e Utencilios Duplicatas a Pagar R$ 3.000,00 19/02/17 Pagamento Fornecedor – via Banco compra NF 035 Banco Fornecedor R$ 2.000,00 19/02/17 Pagamento através de caixa Fatura Energia Elétrica – Ref. Janeiro/2017 Energia Fornecedor R$ 2.000,00 25/02/17 Pagamento através do caixa Fatura Água – Ref. Janeiro/2017 Água Fornecedor R$ 1.000,00 27/02/17 Pagamento parcela empréstimo – Parcela 01/05 Empréstimo Caixa R$ 1.000,00 28/02/17 Provisão de Despesas com Água no mês de Fevereiro/2017 Água Água a Pagar R$ 900,00 28/02/17 Provisão das Despesas com Energia no mês de Fevereiro/2017 Energia Energia a Pagar R$ 1.800,00 28/02/17 Salários a Pagar Salários Salário a Pagar R$ 1.900,00 28/02/17 INSS Retidos dos empregados Salários a Pagar INSS a Recolher R$ 152,00 28/02/17 FGTS sobre Salários FGTS FGTS a Recolher R$ 152,00 28/02/17 INSS Parte Empresa (Patronal) - Administrativo INSS INSS a Recolher R$ 465,50 Total R$ 28.887,00 3.Livro Razão Livro da Razão dos Fatores Contabéis de Fevereiro de 2017 Conta Caixa Subconta Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 12.000,00 12.000,00 05/02/17 Pagamento dos Salários provisionados no mês de Janeiro 1.748,00 10.252,00 07/02/17 Pagamento FGTS provisionado no mês de Janeiro 152,00 10.100,00 18/02/17 Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro 617,50 9.482,50 18/02/17 Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002 2.000,00 11.482,50 19/02/17 Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica – Ref. Janeiro/2017 2.000,00 9.482,50 25/02/17 Pagamento através do caixa Fatura Água – Ref. Janeiro/2017 1.000,00 8.482,50 27/02/17 Pagamento parcela empréstimo – Parcela 01/05 1.000,00 7.482,50 7.482,50 Conta Banco Conta Movimento Subconta Banco Conta Movimento Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 18.000,00 18.000,00 18/02/17 Recebimento de Clientes via Banco ref. NF 001 10.000,00 28.000,00 19/02/17 Pagamento Fornecedor – Via Banco compra NF 035 2.000,00 26.000,00 26.000,00 Conta Clientes a Receber Subconta Clientes a Receber Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 15.000,00 15.000,00 18/02/17 Recebimento de clientes via banco ref. NF 001 10.000,00 5.000,00 5.000,00 Conta Movéis e Utencilios Subconta Movéis e Utencilios Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 3.000,00 3.000,00 3.000,00 Conta Computadores e Perifericos Subconta Computadores e Perifericos Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Inicial 8.000,00 8.000,00 Conta Fornecedores Subconta Fornecedores Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 11.000,00 18/02/17 Compra de Cadeiras 3.000,00 14.000,00 19/02/17 Pagamento Via Banco 2.000,00 12.000,00 19/02/17 Pagamento de Energia Elétrica referente a Janeiro/2017 2.000,00 10.000,00 25/02/17Pagamento de Água referente a Janeiro/2017 1.000,00 9.000,00 9.000,00 Conta Empréstimos e Financiamentos Subconta Empréstimos e Financiamentos Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 5.000,00 27/02/17 Pagamento parcela empréstimo – Parcela 01/05 1.000,00 4.000,00 4.000,00 Conta Salário à Pagar Subconta Salário à Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 1.748,00 05/02/17 Pagamento de Salários provisionados no mês de Janeiro 1.748,00 28/02/17 Salários à Pagar 1.9000,00 28/02/17 FGTS sobre Salários 152,00 1.748,00 Conta Salário Subconta Salário Data Histórico Débito Crédito Saldo 28/02/17 Salários a Pagar 1.900,00 1.900,00 1.900,00 Conta INSS a Recolher Subconta INSS a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 617,50 18/02/17 Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro 617,50 28/02/17 INSS retidos dos empregados 152,00 28/02/17 INSS parte Empresa (Patronal) - Administrativo 465,50 617,50 Conta FGTS à Recolher Subconta FGTS à Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 152,00 07/02/17 Pagamento FGTS provisionado no mês de Janeiro 152,00 304,00 28/02/17 FGTS sobre Salários 152,00 152,00 152,00 Conta Receitas e Serviços Subconta Receitas e Serviços Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 15.000,00 18/02/17 Vendas de Serviços 2.000,00 17.000,00 17.000,00 Conta Capital Social Subconta Capital Social Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 25.000,00 25.000,00 25.000,00 Conta Receita com Pessoal Subconta Receita com Pessoal Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 2.517,50 2.517,50 Conta Despesas com Água Subconta Despesas com Água Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 1.000,00 1.000,00 28/02/17 Provisão das despesas com Água no mês de Fevereiro/2017 900,00 1.900,00 1.900,00 Conta Despesas com Energia Subconta Despesas com Energia Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/17 Saldo Anterior 2.000,00 2,000,00 28/02/17 Provisão de despesas com Energia no mês de Fevereiro/2017 1.800,00 3.800,00 3.800,00 Conta Água à Pagar Subconta Água à Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo 28/02/17 Provisão das Despesas com Água no mês de Fevereiro/2017 900,00 900,00 900,00 Conta Energia à Pagar Subconta Energia à Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo 28/02/17 Prvisão das Despesas com Energia Elétrica no mês de Fevereiro/2017 1.800,00 1.800,00 1.800,00 Conta INSS Subconta INSS Data Histórico Débito Crédito Saldo 28/02/17 INSS Parte Empresa (patronal) - Administrativo 465,50 465,50 465,50 Conta FGTS Subconta FGTS Data Histórico Débito Crédito Saldo 28/02/17 FGTS sobre Salários 152,00 152,00 152,00 4.Balancete de Verificação CONTAS CONTABÉIS DÉBITOS CRÉDITOS CAIXA 12.000,00 BANCO CONTA MOVIMENTO 18.000,00 CLIENTES A RECEBER 15.000,00 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 8.000,00 FORNECEDORES 11.000,00 EMPRÉSTIMOS E FINACIAMENTOS 5.000,00 SALÁRIOS À PAGAR 1.748,00 INSS A RECOLHER 617,50 FGTS A RECOLHER 152,00 CAPITAL SOCIAL 25.000,00 RECEITAS E SERVIÇOS 15.000,00 DESPESAS COM PESSOAL 2.517,50 DESPESAS COM ÁGUA 1.000,00 DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA 2.000,00 TOTAL 58.517,50 58.517,50 5.Planejamento A curto prazo planeja-se uma redução de custos e melhorias na parte de logistica para um melhor atendimentoaos nossos clientes e alongo prazo um investimento na aréa de marketing para maior exposição da empresa no ramo de entregas com o objetivo de se tornar a maior do segmento. 5.1 Missão Fazer a entrega mais rápida, frete que cabe no seu bolso e com a maior segurança possível com seu bem, fazendo com que chegue ao seu destino das mesma forma que saiu da origem. Nosso lema “ A melhor entrega do Barsil”. 5.2 Valor Proximidade com o Cliente; Responsabilidade; Ética profissional; Comprometimento; Superação; Sustentabilidade; 5.3 Visão Consolidar-se com a melhor prestadora de serviços de transportes de cargas e encomendas de todo o território nacional, estabelecer metas semestrais para que ao final de 2021 seja uma das principais empresas do ramo sem esquecer de suas origens. 6.Objetivo Organizacional Motivação de atender mais e melhor nossos clientes, priorizando as sustentabildade do negócio a longo prazo, fazendo com que nosso cliente volte sempre a nos procurar. Apresentar nossas metas como aplica-las, justificar como proceder para atigir o objetivo, deliberar um prazo para que isso aconteça respeitando cada departamento e com o gerente de cada apartamento apresente resultados que possa auxiliar o administrador a tomar decisições sem comprometer o andamento da empresa. Objetivo da área comercial Planejar e supervisionar as atividades da aréa comercial. Meta Aumentar o numero de clientes em 30% Atividade Analisar faturamento e propor alternativas para o crescimento do número de clientes. Justificativa Crescimento no faturamento em 20%. Início 01/03 Fim 30/06 Responsável Gerente Comercial Objetivo da área gestão de pessoas Desenvolvimento de pessoal Meta Melhor comunicação com so clientes Atividade Através de cursos e palestras relacionadas a comunição. Justificativa Melhor comunicação entre colaboradores e clientes Início 01/04 Fim 30/05 Responsável Diretor de Recurso Humanos Objetivo da área administrativo/finaceira Planejar e supervisionar todas as atividades da empresa e assegurar uma boa gestão Meta Reduzir custos em 15% Atividade Sustentabildade da empresa destinando os recursos necessarios para cada area. Justificativa Custo elevado Início 01/03 Fim 30/09 Responsável Diretor Administrativo 7.Organização 7.1 Organograma O Organograma mostra a estrutura hierarquica da Companhia de Sucesso Ltda, determinando a qual setor da empresa cada funcionário deve prestar conta das atividades que nela exerce. Sendo de extrema importância em uma empresa, mostra que nela esta presente um administrador preocupado com a organização, planejamento, direção e controle da mesma, repassando a cada setor o compromisso que deve ter com cada departamento compôe a hierarquia da empresa. 8.Direção A direçao deve traçar as metas de cada departamento afim de fazer que a organização em desenvovimento constante. Cabe ao diretor da empresa definir baseado em analise de cada departamento que desição tomar para dar seguimento no objetivo que foi trassado por cada diretor e socios. 9.Controle 9.1 Comercial Definir a logística das entregas reduzindo tempo e cortando custos desnecessarios, gerenciar toda a parte de processos que envolve a coleta e entrega de mercadorias a fim de evitar danos e reclamação dos clientes. 9.2 Getão de Pessoas Na aréa de gestão de pessoas definir um plano de carreira com base nos dadosdo setor recursos humanos quanto ao compromisso, interesse e conhecimentos de cada colaborador na aréa de produção. Para os que já estão na aréa administrativa promover o aperfeiçoamento através de cursos e palestras. 9.3 Administrativo/Financeiro Analisar resultados de cada departamento e definir uma meta para cada setor da empresa. Analisar através dos demostrativos o resultados obtidos para que possa tomar a melhor decisão visando um aumento entratégico da empresa sem correr riscos desnecessário. 10. As causas que geram a mortalidade empresarial Apartir da crise economica mundial que se iniciou no ano de 2008 e chegou ao Brasil por volta de 2012 as micros e pequena empresas começaram a sentir os efeitos drasticos causado por ela, pois as empresas prestadores de serviços são as que mais geram empregos de for direta ou indireta no país. Segundo a Revista Época (2016), mesmo com a implementação de medidas anticiclicas do governo Lula, como o estimulo ao crédito por bancos públicos, a taxa de sobrevivência das 694.500 companhias criadas em 2009 passou de 77% em 2010 para 39% em 2014 – ou seja, três em cada cinco empresas fecham as portasapós cinco anos. Os dados fazem parte da última edição da pesquisa Demografica das Empresas, divulgada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatista (IBGE). Mesmo com as medidaa tomadas pelo governo o que mais influencia a esses números são a mau administração dessas micro e pequenas empresa, que começm com um capital de giro muito baixo e não conseguem se manter vivas com qualquer falha na parte administrativa da mesma. O presidente do Sebrae, Guilherme Afif Domingos, atribui o elevado índice de mortalidade ao que chamou de “guilhotina tributária”. “Há atualmente 20 tipos de enquadramento [tributário]. Quando a empresa começa a crescer, ela muda de patamar e paga mais imposto”, diz. Para evitar esse problema, em 2014, o governo apresentou o projeto Crescer sem Medo, que reduz o total de tabelas para cinco, com um espaçamento maior entre elas. O documento está em tramitação no Congresso e deverá ser analisado na Câmara. “A maior parte das regras só entrará em vigor em 2018. No curto prazo, no entanto, uma medida fundamental ajudaria muito as empresas: o refinanciamento de débito tributário”, diz Afif. “Dentro desse processo, acreditamos que vamos ajudar a melhorar o desempenho das empresas.” Para que essas empresas continuem exercendo suas funções é necessário identificar as falhas responsáveis pela sua mortalidade precoce. Podem-se enumerar vários desses erros corriqueiramente cometidos por esses empresários no processo de criação e gestão de seus negócios, como: a ausência de um comportamento empreendedor e a falta de planejamento, pois para que uma empresa obtenha êxito, é fundamental que antes de abri-la se faça um estudo de todos os aspectos do negócio, como: localização, concorrência, público-alvo, custos fixos e variáveis, ou seja, é necessário ter domínio de conhecimentos sobre aquilo que se quer empreender (DEGEN, 2005). Como citado por Chiavenato (2008, p. 15), “nos novos negócios, a mortalidade prematura é elevadíssima, pois os riscos são inúmeros e os perigos não faltam.” Diante disso ele aponta algumas das possíveis causas de mortalidade nas empresas, que são apresentadas na Tabela 1. As causas mais comuns de falhas no negócio. Inexperiência – 72 %: incompetência do empreendedor, falta de experiência de campo, falta de experiência profissional, experiência desequilibrada. Fatores econômicos – 20 %: lucros insuficientes, juros elevados, perda de mercado, mercado consumidor restrito. Além disso, outro erro que pode levar à morte precoce é a confusão patrimonial, muito comum em micro e pequenas empresas, o que gera grande dificuldade na compreensão da real situação financeira, já que grande parte delas não apresenta bem delimitado o que é patrimônio pessoal do que pertence à empresa, causando grande confusão e fazendo com que muitas das vezes dívidas pessoais sejam pagas com recursos da empresa (AZEVEDO, 1992). Pensando na importância que essas empresas exercem ao país é necessário que se tomem medidas no sentido de reverter essa situação para que elas possam ter longevidade, para que isso ocorra é importante que haja investimentos em educação para o empreendedorismo. Além disso, é necessário que se diminuam a burocracia e as cargas tributárias permitindo que muitos empreendedores possam sair da informalidade e tenham condições de sobreviver no competitivo mercado capitalista. Portanto, pode-se considerar que para que essas empresas possam prosperar e acompanhar o crescimento do país é necessário somar as forças entre governo e micro e pequenos empresários, além disso, é válido lembrar que o empreendedorismo deve sempre estar intimamente ligado à administração, pois uma boa gestão e um serviço de contabilidade qualificado são vitais para a sobrevivência de uma empresa de qualquer segmento. 11. CONCLUSÃO Mediante a realização deste trabalho, foi possível compreender como são realizados os lançamentos contábeis no livro diário. Também foi possivel perceber a importancia do balancete de verificação para obter conhecimentos, se os métodos forem executados adequadamente. Pode-se perceber também, a importancia do planejamento para garantir que a empresa consolide-se no mercado, através de um planejamento estratégico bem elaborado, foi possivel demonstrar que a missão, visão e valores foram planejados e elaborados com muito cuidado para atender as necessidades que a empresa busca no seu ramo de negócios. O objetivo organizacional foi elaborado estabelecendo metas em cada um dos setores da empresa. Realizando assim, um organograma para que fique claro a função de cada funcionário. Conclui-se então que, a realização do presente trabalho, foi de suma importancia para a compreensão da função de um contador para uma empresa. Além de realizar fatos contábeis participa da analise da administração de uma empresa ativamente transformando o profissional de contabilidade uma parte da mesma. 12. Referências Bibliográficas
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