AV AUDITORIA CONTÁBIL

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AUDITORIA CONTÁBIL 
 
 
Avaiação Parcial: GST0535_SM_201603161325 V.1 
Aluno(a): JULYANA VIANA DE ALMEIDA Matrícula: 201603161325 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 08/11/2017 00:08:37 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201603271505) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os 
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo 
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201603264976) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201603271330) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na 
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201604054627) Acerto: 1,0 / 1,0 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer 
a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a 
entidade auditada. 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, 
documentando-as. 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua 
eliminação. 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as 
entidades, 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a 
fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201603264586) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201604083469) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à 
exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
fatores econômicos. 
 
Competência da administração. 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 Localização das unidades regionais. 
 
Legislação aplicável. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201603316973) Acerto: 1,0 / 1,0 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes 
internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das 
normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de 
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes 
internas APENAS as apresentadas em: 
 
 II, III e IV. 
 
I, II, III e V. 
 
I, IV e V. 
 
I, II, e III. 
 
II, III, IV e V. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201603890345) Acerto: 1,0 / 1,0 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
O gerente de auditoria 
 
Auditor externo 
 
Auditor interno 
 
Contador da empresa 
 Administração executiva da empresa 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201603753805) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. 
 
São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 
 
Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação 
 Não estão previstos noplanejamento de auditoria 
 
Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201603264606) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência