AV PARCIAL 2017 - AUDITORIA OPERACIONAL

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AUDITORIA OPERACIONAL 
 
 
Avaliação Parcial: GST0390_SM_ V.1 
 
 1a Questão (Ref.: 201513710588) Acerto: 1,0 / 1,0 
Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém 
os seus objetivos são: 
 
 
 
Os mesmos 
 
Exclusivos 
 
Dependentes 
 
Conflitantes 
 Complementares 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201513870288) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade 
econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a 
critérios próprios de verificação. 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, 
zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado 
com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 Gabarito Comentado. Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201513712029) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político 
para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública 
são: 
 
 
 
Organizacional e Sistemático 
 
Organizacional e Operacional 
 Organizacional e Funcional 
 
Funcional e Operacional 
 
Sistemático e Funcional 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201513876628) Acerto: 0,0 / 1,0 
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de auditoria e a estruturação dos 
resultados e a comunicação destes. 
 O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação dos recursos públicos, 
fazendo uma verificação constante que permite a antecipação a erros e correção de cursos. 
 Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de Auditoria 
Governamental. 
 
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária ou integrada. 
 
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e os sistemas de controle. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201513870247) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos 
procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar 
sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria 
ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a 
norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique 
um desses procedimentos adicionais. 
 
 
 
N.D.A. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do 
exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham 
representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações 
contábeis do exercício atual. 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no 
exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação 
patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente 
aceitas. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201513843960) Acerto: 1,0 / 1,0 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 
31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata 
direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; 
pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia 
foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 
 $100.540 
 
$57.000 
 
$173.440 
 
$43.540 
 
$65.440 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201513843991) Acerto: 0,0 / 1,0 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à 
contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de 
uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava 
remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que: 
 
 
 
O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
 O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201513712039) Acerto: 0,0 / 1,0 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise 
as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa 
do auditor. 
 
 
 
Normas Científicas 
 Normas Técnicas 
 Normas Profissionais 
 
Normas Internas 
 
Normas Externas 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201513114656) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: 
 
 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201513876597) Acerto: 1,0 / 1,0 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
 
 
 
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades. 
 Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a 
veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no 
processo de tomada de decisão 
 
Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e 
avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos 
 
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com 
eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle 
do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências 
detectadas 
 
Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os 
princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas 
 
 
 
 AUDITORIA OPERACIONAL 
 
 
Avaiação Parcial: GST0390_SM_ V.1 
 
 1a Questão (Ref.: 201513234766) Acerto: 1,0 /1,0 
A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A 
respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: 
 
 
 
A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas 
produziram os efeitos desejados pela administração. 
 
A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. 
 
A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão 
organizacional e da gestão operacional. 
 A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, 
moralidade, publicidade e eficiência. 
 
A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da 
administração pública 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201513876639) Acerto: 1,0 / 1,0 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que 
corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: 
 
 
 
Auditoria de Parecer. 
 
Auditoria de Relatórios. 
 
Auditoria Tributária. 
 
Auditoria Operacional. 
 Auditoria Contábil. 
 Gabarito Comentado. Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201513115525) Acerto: 1,0 / 1,0 
É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do 
que companhias com fraca governança corporativa? 
 
 
 
Às vezes, acontece. 
 
Em alguns casos, sim. 
 
Sim. 
 
Apenas em empresas familiares. 
 Não. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201513712025) Acerto: 1,0 / 1,0 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de 
todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para 
executar decisões políticas." 
 
 
 
Estado 
 Administração Pública 
 
Sociedade 
 
Governo 
 
Auditoria 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201513779559) Acerto: 1,0 / 1,0 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para 
fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
planejamento da auditoria. 
 procedimentos de auditoria 
 
programas de auditoria 
 
sistema contábil e de controle interno 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201513870247) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos 
procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar 
sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria 
ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a 
norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique 
um desses procedimentos adicionais. 
 
 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no 
exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do 
exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação 
patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente 
aceitas. 
 
N.D.A. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham 
representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações 
contábeis do exercício atual. 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201513098514) Acerto: 1,0 / 1,0 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O 
relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o 
projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações 
diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio 
à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da 
metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de 
pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
 III e IV 
 
II e III 
 
I e II 
 
I, II e III 
 
I e IV 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201513116363) Acerto: 1,0 / 1,0 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
 
Um paradoxo. 
 
Modelo em extinção. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 Mapa das ações constatadas. 
 
Um modelo de negócio 
 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201513710593) Acerto: 1,0 / 1,0 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se 
caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como: 
 
 
 
Análise de desempenho 
 
Análise de relevâncias 
 
Análise da gestão organizacional 
 
Análise da gestão operacional 
 Análise da estratégia 
 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201513115472) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos 
Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? 
 
 
 
Super dimensionado. 
 Correto. 
 
Sem importância. 
 
Incorreto. 
 
Lacônico. 
 
 
 
 AUDITORIA OPERACIONAL 
 
 
Avaliação Parcial: GST0390_SM_ V.1 
 
 1a Questão (Ref.: 201513876609) Acerto: 1,0 / 1,0 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da 
auditoria interna que: 
 
 
 ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, 
incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir 
totalmente as atividades. 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a 
mitigação ou eliminação dos mesmos. 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área 
contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar 
as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201513116370) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. 
Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, 
podendo em algumas áreas ter a colaboração de? 
 
 
 
Apenas de outros auditores. 
 
Parentes. 
 Outros profissionais especializados. 
 
Amigos próximos. 
 
Colaboradores da concorrência. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201513098377) Acerto: 1,0 / 1,0 
O tipo de auditoria governamentalque consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
 
Especial. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 Contábil. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
Operacional. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201513712036) Acerto: 1,0 / 1,0 
Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta 
de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de 
legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto 
afirmar que: 
 
 
 
O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o 
conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral. 
 
O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. 
 
Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a 
beneficiar determinadas pessoas. 
 
De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores 
resultados com os meios que dispõe ao menor custo. 
 De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei 
e as exigências do bem comum. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201513115492) Acerto: 1,0 / 1,0 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm 
sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando 
graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de 
ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como 
este tipo de prática poderia ser combatida com? 
 
 
 
um modelo de gestão participativo. 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
uma análise profunda de custos. 
 um bom planejamento de auditoria. 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201513115967) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O 
planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na 
entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os 
fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência 
de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho 
por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos 
de natureza, oportunidade e extensão. 
 
 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 Todas estão corretas. 
 
Apenas a 1. 
 
Apenas a 3. 
 
Apenas a 2. 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201513712042) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e 
procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre 
algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto 
afirmar que: 
 
 
 Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria 
 
Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma 
independente e autônoma 
 
Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma 
independente e autônoma 
 
Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201513843991) Acerto: 1,0 / 1,0 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à 
contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de 
uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava 
remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que: 
 
 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201513876597) Acerto: 1,0 / 1,0 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
 
 
 
Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os 
princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas 
 
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com 
eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle 
do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências 
detectadas 
 
Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e 
avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos 
 
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades. 
 Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a 
veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no 
processo de tomada de decisão 
 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201513710591) Acerto: 1,0 / 1,0 
A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, 
refere-se ao conceito de: 
 
 
 
Eficiência 
 Eficácia 
 
Efetividade 
 
Equity 
 
Economicidade