TrabalhoCorrigido 421053

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Atividade Avaliativa 01 – Gabarito Comentado
1) A Cia. Reunidas iniciou as suas atividades em setembro de 2011 e optou pelo regime periódico 
de apuração do lucro presumido. No primeiro mês de atividade apresentou as seguintes receitas:
1,1) Receitas de vendas no valor de R$ 750.000,00.
1.2) Demais receitas no valor de R$ 2.000,00.
Sendo: Base de cálculo: 8% e Imposto de Renda Devido: 15%
Informe o imposto de renda a pagar em 31/10/2011:
a) 9.500,00
b) 13.500,00
c) 12.100,00
d) 11.500,00
e) 9.300,00
Comentários: R$ 750.000,00 x 8% = R$ 60.000,00 + R$ 2.000,00 = R$ 62.000,00.
R$ 62.000,00 x 15% = R$ 9.300,00.
R$ 2.000,00 x 10% = R$ 200,00 (excedente dos R$ 60.000,00).
R$ 9.300,00 + R$ 200,00 = R$ 9.500,00.
2) Com base nos dados acima (exercício 1) calcule o PIS e a COFINS devidos.
Sendo: PIS 0,65% s/ as receitas e COFINS 3,00% s/ as receitas.
Comentários: R$ 752.000,00 x 0,65% = R$ 4.888,00.
R$ 752.000,00 x 3,00% = R$ 22.560,00.
R$ 4.888,00 + 22.560,00 = R$ 27.448,00.
3) Estudo de Caso:
O Posto de Combustíveis Bem Viver Ltda. tem dois sócios Amauri dos Santos e João dos Santos. 
No 1º trimestre de 2012, apresenta as seguintes contas de resultado:
3.1) Receitas com revenda de combustível: R$ 1.500.000,00.
3.2) Receitas com revenda de mercadorias: R$ 150.000,00.
3.3) Receitas com lavagem e lubrificação: R$ 75.000,00.
3.4) Rendas com aluguel de espaço para terceiros: R$ 1.000,00.
3.5) Despesas Gerais (sem PIS, COFINS, IR, CSLL): R$ 1.526.000,00.
Resultado antes dos tributos: R$ 200.000,00.
Antes do cálculo dos tributos os sócios decidiram receber, como distribuição de lucros, R$ 
40.000,00 cada.
Pede-se:
a) Calcule o IR e a CSLL pelo lucro presumido.
Sendo: Base de cálculo: 12% e Imposto da Contribuição Social Devida: 9% .
b) Calcule o PIS (0,65%) e a COFINS (3,00%), lembrando que estas contribuições não são cobradas
sobre a revenda de combustíveis.
Comentários: 
Cálculo IR + CSLL – LUCRO 
PRESUMIDO RECEITA IR CSLL 
 JAN-MAR % BASE % BASE
Revenda de Combustíveis 1500000 1,60% 24000 12,00% 180000
Revenda de Mercadorias 150000 8,00% 12000 12,00% 18000
Prestação de Serviços 75000 32,00% 24000 32,00% 24000
Demais Receitas 1000 100,00% 1000 100,00% 1000
LUCRO PRESUMIDO 61000 223000
IR DEVIDO 9250 
CSLL DEVIDA 20070
Base do PIS e da COFINS 226000
PIS 0,65% 1469
COFINS 3,00% 6780
PIS + COFINS 8249
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Bons Estudos!!