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Aula 01 1a Questão (Ref.: 201509361058) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo a Constituição Federal a impossibilidade do tributo ser cobrado por fatos ocorridos antes da vigência da Lei que criou o tributo refere-se ao princípio da: Legalidade Capacidade Contributiva Irretroatividade da Lei Uniformidade Tributária Anterioridade do Exercício 2a Questão (Ref.: 201510009105) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual despesa abaixo deverá ser adicionada ao Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR A ? Despesas com brindes a clientes. Salários de funcionários. Despesas com embalagens de produtos. Despesas com combustível no veículo comercial da empresa. Impostos sobre folha de pagamento. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509816925) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em se tratando de imposto municipais, a União Federal: Pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, desde que tenha interesse de intervenção no domínio econômico local. Pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, atendendo ao relevante interesse social local. Não pode conceder isenção de impostos municipais. Pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei ordinária, atendendo ao relevante interesse econômico nacional. Pode conceder isenção de impostos municipais mediante lei complementar, atendendo ao relevante interesse econômico nacional. 4a Questão (Ref.: 201509754192) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A competência tributária dos entes políticos está disposta na Constituição Federal. Desta forma, os tributos Imposto de Importação, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bem ou Direito, são de competência dos seguintes Sujeitos Ativos, respectivamente: União, Município e Estado Município, União e Estado Estado, União e Município Estado, Município e União União, Estado e Município Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509346777) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente: I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; IV - a data em que foi inscrita; Estão Corretas: apenas, II, III e IV todas as afirmativas apenas, I, II e III apenas, I, III e IV apenas, III e IV Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509346776) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A dívida tributária proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. Crédito Tributário Divida Fiscal Divida Passiva Divida Ativa Imposto Devido 7a Questão (Ref.: 201510038038) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A legislação comercial/fiscal/societária sob vários aspectos define que o principal livro contábil é o DIÁRIO. Em razão disto, ele é regido por algumas formalidades na sua confecção, a fim de proporcionar fidedignidade. Assinale dentre as alternativas abaixo, aquela que identifica as formalidades intrínsecas ao Livro Diário. Deve ser um livro encadernado costurado, paginado numerado mecanicamente, com os lançamentos em ordem cronológica. No caso do sistema informatizado, deve ser também rubricado pelo contador em todas as páginas para ser reconhecido legalmente. Deve ser rubricado em todas as suas páginas, pelo funcionário da Junta Comercial ou CRPJ, sem qualquer rasura ou emenda. Deve conter Termo de Abertura e de Encerramento, além da escrituração fidedigna dos fatos ocorridos. Deve ser escriturado uniformemente e não pode conter anotações nas entrelinhas ou margens. 8a Questão (Ref.: 201509346345) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; III - renda e proventos de qualquer natureza; IV - produtos industrializados; Estão Corretas: somente, I, II e III somente, II, III e IV somente I, III e IV somente, I, II e IV todas as afirmativas Aula 02 1a Questão (Ref.: 201509346354) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 2a Questão (Ref.: 201509361065) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Coerção De Ofício Por Declaração Por Competência Por Homologação Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509346775) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Como privilégio deve ser entendida a regalia que a lei concede a um dado credito de ser pago com preferência a outros. Significa que executado determinado devedor, seus bens e rendas serão utilizados para o pagamento de suas dívidas com o fisco, antes do pagamento de outras dívidas. O artigo 186 do CTN determina que o crédito tributário prefere a qualquer outros, exceto: créditos trabalhistas créditos com acionistas créditos de terceiros empréstimos bancários fornecedores 4a Questão (Ref.: 201509346780) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por ______________________, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido. Comprovação de Pagamento Pagamento do Crédito Certidão Negativa Compensação Certidão PositivaGabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509346514) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado: Lançamento por oficio Lançamento por declaração Lançamento por infração Lançamento por arbitramento Lançamento por homologação 6a Questão (Ref.: 201509759998) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Conforme definido no CTN em seu artigo 42, o Lançamento é ato praticado pela Autoridade Administrativa, visando a constituição do Crédito Tributário, neste contexto, em se tratando do ato em que há participação do Sujeito Ativo e do Passivo (contribuinte), onde este último fornece as informações, enquanto a Autoridade Administrativa o efetiva, estamos nos referindo ao Lançamento: Tácito De Ofício Por Homologação Por Declaração Por Competência Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201509218003) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: Lei. Todas as respostas são Verdadeiras. por determinação do contribuinte pelo responsável tributário por contribuinte indireto 8a Questão (Ref.: 201509346524) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária. compensação prescrição transação pagamento do crédito tributário remissão Aula 03 1a Questão (Ref.: 201509346357) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: sujeito passivo fato gerador objeto sujeito ativo base de cálculo 2a Questão (Ref.: 201509217807) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: Pelos Estados e Distrito Federal. Pelos Municípios. Todas as respostas são Falsas. Pela União Federal. Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 3a Questão (Ref.: 201509266339) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para atender aos interesses da arrecadação, a legislação tributária constantemente se reporta aos princípios contábeis no intuito de resguardar os interesses da fazenda e a adoção da Legislação Comercial e Fiscal. Indique nas alternativas abaixo a que contempla item obrigatório às pessoas jurídicas definidas pela Legislação do Imposto de Renda. A emissão de títulos e valores de acordo com a legislação comercial e órgãos de controle como a CVM e BACEN A obtenção de capitais para financiamento ds atividades de acordo com as autorizações dos conselhos de administração Adoção de critérios de reconhecimento contábil e de avaliação de estoques definidas nas legislações comercial e fiscal A adoção de princípios éticos de condução do negócio e respeito ao código do consumidor Qualificação dos seus diretores e gestores de acordo com as definições das escolas de administração 4a Questão (Ref.: 201509346370) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, I e III apenas, III apenas, II e III apenas, I e II Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509346358) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito ativo sujeito passivo base de cálculo fato gerador alíquota 6a Questão (Ref.: 201509346365) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, II, III e IV apenas, I, II e III apenas, III e IV apenas, I, III e IV Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201509366721) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com a Legislação do Imposto de Renda, qual o critério utilizado na avaliação de estoques de mercadorias ou produtos prontos para a venda? Custo indireto Custo de produção Custo de aquisição Custo variável Custo por Absorção 8a Questão (Ref.: 201509346356) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: fato gerador sujeito passivosujeito ativo objeto base de cálculo Aula 04 1a Questão (Ref.: 201509219120) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : Irrecuperável Recuperável Reembolsado Restrito tributado Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509998747) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) As Alíquotas do ICMS dividem-se em: municipais e interestaduais importadas e de exportação municipais e estaduais estaduais e interestaduais internas e interestaduais Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509998729) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) Qual é o fato gerador do ICMS? o pedido da mercadoria a circulação da mercadoria o recebimento da mercadoria o pagamento da mercadoria a fabricação da mercadoria Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509825597) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) Uma empresa Comercial adquiriu produtos de uma indústria no valor de R$ 110.000,00. O valor do é de R$ 10.000,00 e o ICMS de R$ 12.000,00. Qual o valor dos estoques que a empresa contabilizará em seu Ativo Circulante relativos a essa compra. E Empresa não esta enquadrada no Simples Nacional. R$ 98.120,00 R$ 110.000,00 R$ 88.000,00 R$ 98.000,00 R$ 100.000,00 5a Questão (Ref.: 201509998757) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) O fato gerador para a apuração e recolhimento do Pis e Cofins é: auferir receita bruta circulação do produto vendido auferir ganhos na venda ativo fixo circulação da mercadoria circulação de outras receitas 6a Questão (Ref.: 201509252016) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): PIS. ICMS. COFINS. IPI. CSLL. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201509909669) Fórum de Dúvidas (6) Saiba (1) Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. R$ 60.000,00 R$ 1.250,00 R$ 1.079,55 Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado R$ 170,45 8a Questão (Ref.: 201510026518) Fórum de Dúvidas (2 de 6) Saiba (1) Em relação a competência tributária: ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município. O ISS, PIS e a COFINS são de competência do Município IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado. IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal. Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União. Aula 05 1a Questão (Ref.: 201509252010) Fórum de Dúvidas (3) Saiba (0) O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques. Os bens devem ser avaliados pelo ____________, enquanto que os produtos em elaboração e acabados serão avaliados pelo ____________. custo de produção / custo de aquisição CMV ou CPV / custo de aquisição custo de aquisição / custo histórico Custo histórico / CMV ou CPV custo de aquisição / custo de produção 2a Questão (Ref.: 201509870004) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (0) Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. R$76.000,00 R$59.090,00 R$59.800,00 R$83.600,00 R$55.290,00 Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509801375) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (0) Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de: R$ 3.600 R$ 2.800 R$ 5.400 R$ 1.800 R$ 3.000 4a Questão (Ref.: 201509941949) Fórum de Dúvidas (3) Saiba (0) Uma indústria, sediada no RJ, vende produtos, que serão revendidos, para uma empresa no Rio de Janeiro. Qual é a alíquota do ICMS incidente sobre essa operação? 4% 12% 7% 18% 20% 5a Questão (Ref.: 201509219051) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (0) O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto sobre serviços ( ISS) Imposto de produtos industrializados (IPI) Imposto de renda ( IR) Imposto sobre importação ( ISI) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) 6a Questão (Ref.: 201509731706) Fórum de Dúvidas (3) Saiba (0) Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do Lucro Presumido? São Impostos e devem ser tributados na fonte São Contribuições que incidem sobre as exportações e vendas para Manaus São contribuições Não Cumulativas São Contribuições que permitem o crédito nas entradas de estoques São contribuições Cumulativas Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201509909816) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (0) COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO 8a Questão (Ref.: 201509870001) Fórum de Dúvidas (3) Saiba (0) Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PISà alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 Aula 06 1a Questão (Ref.: 201509219132) Fórum de Dúvidas (2 de 3) Saiba (1 de 1) Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede um brinde Concede o imposto Concede um abatimento Concede o serviço Concede um bom atendimento 2a Questão (Ref.: 201509998954) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (1) As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. os juros passivos os juros ativos as vendas canceladas os juros líquidos as receitas financeiras Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509286911) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (1) Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que : Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados 4a Questão (Ref.: 201509286300) Fórum de Dúvidas (2 de 3) Saiba (1 de 1) Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. 5a Questão (Ref.: 201509286904) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (1) Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no momento da entrega: São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos. O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida. Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução 6a Questão (Ref.: 201509896212) Fórum de Dúvidas (2 de 3) Saiba (1 de 1) No que tange os abatimentos, devoluções e descontos frente ao ICMS, assinale a alternativa incorreta O ICMS é afetado pelo abatimento O abatimento é uma redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado As vendas canceladas de períodos de apuração anteriores deverão ser registradas como Despesas de Vendas (Despesas Operacionais) O desconto concedido incondicionalmente, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço concedida no ato da venda Devoluções: correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta no próprio período de apuração Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201509286907) Fórum de Dúvidas (1 de 3) Saiba (1) Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que : Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201509219141) Fórum de Dúvidas (2 de 3) Saiba (1 de 1) Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato? A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Despesa Financeira. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução por Perdas Normais de Processo. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Outras Despesas. A conta Abatimentos sobre Receita é tratada como dedução do Faturamento Bruto. Gabarito Comentado Aula 07 1a Questão (Ref.: 201509367062) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. COFINS IPI ICMS IRRF PIS Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509219165) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. 3a Questão (Ref.: 201509219159) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido como: Desconto de Vendas Desconto Promocional Desconto de Compras Desconto de Impostos Desconto Comercial 4a Questão (Ref.: 201509219164) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional? É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda. É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto. Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509287093) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura ? R$ 13.500,00 R$ 15.300,00 R$ 15.000,00 R$ 14.700,00 R$ 16.800,00 Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509219136) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: aumento abatimento amortização desconto redução 7a Questão (Ref.: 201509219163) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar no serviço O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. O desconto comercial deve constar no produto. 8a Questão (Ref.: 201509287100) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 12.250,25 R$ 13.340,25 R$ 13.095,00 R$ 12.195,00 R$ 12.440,25 Aula 08 1a Questão (Ref.: 201509386955) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar que o ICMS ST será de: R$980,00 R$940,00 R$820,00 R$1020,00 R$1080,00 Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509287208) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é : Substituição por responsabilidade presumida Substituição tributária por conveniência estatal Substituição tributária para a frente Substituição tributária para trás Substituição do tributário simples Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509698692) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Dentre os vários impostos existente no Brasil, temos o Simples Nacional. Qual é a base de cálculo do Simples Nacional? É o faturamento líquido da empresa É o que a empresa vendeu a prazo É o que a empresa vendeu a vista É o valor que não ultrapasse R$ 120.000,00; por mês É o faturamento bruto da empresa Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201509698690) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Sabemos que todos os impostos têm uma base de cálculo. Como é calculado o Imposto de Renda no Lucro Real? é calculado com base no prejuízo registrado no Balanço Patrimonial é calculado com base no lucro registrado na demonstração de mutações do patrimônio líquido é calculado com base no lucro registrado na demonstração do fluxo de caixa é calculado com base no lucro registrado no livro de registro de inventário é calculado com base no lucro registrado no Balanço Patrimonial Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509386954) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação? R$60.728,40 R$51.609,60 R$51.814,40 R$61.689,60 R$61.209,60 Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509367106) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? consumidor supermercado Industrial fornecedor Fisco 7a Questão (Ref.: 201509998797) Fórum de Dúvidas (2 de 2) Saiba (0) O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? é a operação onde o fato gerador é presumido é a operação onde existe o fato gerador é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer é a operação onde não existe o fato gerador é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário 8a Questão (Ref.: 201509769003) Fórum de Dúvidas (2) Saiba (0) A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Gabarito Comentado Aula 09 1a Questão (Ref.: 201509367168) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS$1.700,00 RS $ 1.800,00 RS$ 2.000,00 Rs$1.500,00 RS$1.650,00 2a Questão (Ref.: 201509219169) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora daReceita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Câmara Estadual Estado União Câmara Municipal Município 3a Questão (Ref.: 201509284473) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos: O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP O IR, COFINS, ICMS e a CSSL O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS 4a Questão (Ref.: 201509219170) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Câmara Estadual Município Estado União Câmara Municipal 5a Questão (Ref.: 201509284459) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201509705294) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município A que contratou serviços de consultoria de prestador domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser efetuado no final da prestação será de R$30.000. As alícota do Município A é de 3% e a do Município B de 5%. Com base nessas informações e desconsiderando-se a retenção na fonte do IR, o valor líquido da remuneração do prestador será de: R$28.500 R$29.100 R$30.900 R$27.600 R$31.500 Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201509284468) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não compõem o escopo do ISS: Os serviços de locação de bens móveis Os serviços de exploração de rodovia Os serviços de registros públicos Os serviços seguros e congêneres Os serviços portuários e aeroportuários Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201509705290) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: R$15.600 R$15.000 R$14.400 R$15.750 R$14.250 Aula 10 1a Questão (Ref.: 201509705243) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional da Indústria (SESI) foi criado pela Lei no 9.403/46, tendo como finalidade: Melhorar a assistência comercial de produtos Desenvolvimento da indústria nas regiões carentes Melhoria do desempenho das atividades de distribuição de produtos Organização e administração das escolas de aprendizagem industrial, estendida às de transporte e comunicação Pesados investimentos nas condições industriais Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201509284487) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR (responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO: As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro nacional de pessoas físicas. A missão diplomática e as repartições consulares de carreiras estrangeiras. As cooperativas, as associações e entidade de qualquer natureza ou finalidade. Os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e fundacional O contribuinte individual em relação a segurado que lhe presta serviço. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201509284482) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SESI ¿ Seguro Social da Indústria. SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. 4a Questão (Ref.: 201509705247) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade, que visa financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial, Desenvolver as atividades comunicação e informação dos setores comerciais Aplicar recursos na organização e administração das escolas de primárias Financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial Desenvolver as atividades de organização e administração dos transportes públicos Inclusão social dos trabalhadores do setor industrial Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201509909871) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quanto ao financiamento da Previdência Social, conforme dispositivos constitucionais e legais, marque a alternativa correta: Somente pessoas jurídicas com fins lucrativos é que contribuem para a Previdência Social. A contribuição previdenciária devida pela empregador (patronal), tem como base de cálculo o valor da contribuição descontada dos empregados ou em alguns casos o faturamento da empresa Entidades sem fins lucrativos, devido à isenção tributária, também estão isentas de descontar o INSS de seus empregados. A alíquota de desconto previdenciário sobre os salários pagos, independente da remuneração é de 8%. Dentre os seus contribuintes podemos citar os Empregados urbanos e rurais, empregadores pessoas físicas e jurídicas, Clubes de futebol, Entidades sem fins lucrativos. 6a Questão (Ref.: 201509367197) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, assim sendo de acordo com a legislação o valor do percentual aplicado no cálculo do INSS é de ? 20 % 21 % 23 % 22,5 % 25% 7a Questão (Ref.: 201509705269)Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era optativo, passando a ser obrigatório a partir da Constituição de 1988. Com base na citada Lei: Todas as empresas sujeitas à Legislação Societária e Comercial, ficam obrigadas a remunerar os trabalhadores mensalmente com a importância correspondente ao acréscimo de 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Todas as empresas registradas nas Juntas Comerciais ficam obrigadas a pagar a mesma remuneração paga no mês anterior a título de uniformidade, ajustadas pela inflação Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior, em conta da CEF Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e Organizações Públicas, inclusive as Autarquias, ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração a título de indenização Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a pagar uma importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201509284486) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa, não incluídos: Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa causa. Décimo terceiro salário e o repouso semanal remunerado. Férias regulares e comissões sobre as vendas. A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados. Remuneração de empregados domésticos e férias regulares.
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