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BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE Disponível Caixa Banco Conta Movimento Clientes Duplicatas a receber Estoques Estoque de Prod. Acabados Estoque de Matéria Prima ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a longo prazo Títulos a receber L.P. Imobilizado Imóveis Veículos (-) Depreciação acumulada 23.000,00 80.000,00 87.500,00 22.500,00 30.000,00 111.500,00 343.000,00 68.000,00 (142.500,00) PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Fornecedores Obrigações fiscais Impostos a recolher Obrigações trabalhistas INSS a recolher FGTS a recolher Salários a pagar Empréstimos e financiamentos Empréstimos a pagar C.P. PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos Empréstimos a pagar L.P. PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social (-) Prejuízos Acumulados 59.000,00 35.000,00 14.500,00 4.500,00 47.000,00 15.000,00 226.875,00 250.000,00 (28.875,00) Total do ativo 623.000,00 Total do passivo 623.000,00 Tarefa 1 Balanço Patrimonial devidamente corrigido Tarefa 2 1) Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$ 33.000,00. D-veículos.............................R$ 33.000,00 C-Banco conta movimento…R$ 33.000,00 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE Disponível Caixa Banco Conta Movimento Clientes Duplicatas a receber Estoques Estoque de Prod. Acabados Estoque de Matéria Prima ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a longo prazo Títulos a receber L.P. Imobilizado Imóveis Terreno Veículos (-) Depreciação acumulada 23.000,00 47.000,00 87.500,00 22.500,00 30.000,00 111.500,00 343.000,00 150.000,00 101.000,00 (142.500,00) PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Fornecedores Obrigações fiscais Impostos a recolher Obrigações trabalhistas INSS a recolher FGTS a recolher Salários a pagar Empréstimos e financiamentos Empréstimos a pagar C.P. PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos Empréstimos a pagar L.P. PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social (-) Prejuízos Acumulados 59.000,00 35.000,00 14.500,00 4.500,00 47.000,00 15.000,00 226.875,00 400.000,00 (28.875,00) Total do ativo 773.000,00 Total do passivo 773.000,00 2) Aumento de Capital Social mediante a entrega de um terreno no valor de R$ 150.000,00. D-Terreno..............................R$ 150.000,00 C- Capital Social.....................R$ 150.000,00 Balanço Patrimonial devidamente ajustado. Tarefa 3 Indicadores de liquidez da indústria ABC Os Índices de Liquidez são utilizados para avaliar a capacidade de pagamento, isto é, constituem uma apreciação sobre se a empresa tem capacidade para saldar seus compromissos. Essa capacidade de pagamento pode ser avaliada, considerando: longo prazo, curto prazo ou prazo imediato (MARION, 2007, pág.83). a) Liquidez Geral Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo Índice de Liquidez Geral =-------------------------------------------------------- Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo 210.000,00+111.500,00 Índice de Liquidez Geral=-------------------------------------------------------- 175.000,00+226.875,00 Índice de Liquidez Geral=0,80 Isso indica que a Industria ABC, para cada real de dívidas totais de curto ou longo prazo com terceiros passivo exigível, a empresa dispõe de R$ 0,80 de bens e direitos de curto e longo prazo, então não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo e longo prazo, caso fosse preciso. b) Liquidez Corrente Ativo Circulante Índice Liquidez Corrente=------------------------------------------------ Passivo Circulante 210.000,00 Índice Liquidez Corrente=------------------------------------------------ 175.000,00 Índice Liquidez Corrente=1,20 Indica que a indústria ABC dispõe de recursos de curto prazo para cada R$ 1,00 de dívida a empresa tem R$ 1,20 para quitá-las a curto prazo. c) Liquidez Seca Ativo Circulante - Estoques Índice de Liquidez Seca =-------------------------------------------------- Passivo Circulante 210.000,00 - 52.500,00 Índice de Liquidez Seca=-------------------------------------------------- 175.000,000 Índice de Liquidez Seca=0,90 Indica que para cada R$1,00 de obrigações a pagar de curto prazo a indústria ABC poderá dispor de recursos circulantes de R$ 0,90. d) Liquidez Imediata Disponível Índice de liquidez imediata=---------------------------------------- Passivo circulante 70.000,00 Índice de liquidez imediata=---------------------------------------- 175.000,00 Índice de liquidez imediata=0,40 Este índice indica que a indústria ABC possui R$0,40 de disponível para cada 1,00 de dividas, ou seja as disponibilidades correspondem a 40% do valor da dividas. Tarefa 4 A Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, vê-se que o valor do empréstimo contratado é de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado Prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Sabendo destas informações, apresente aos gestores da Indústria ABC o valor de cada prestação considerando que o primeiro pagamento será após trinta dias da data do contrato. Então cada prestação do empréstimo da indústria ABC ficará no valor de R$6.756,10 Na HP utilizou-se a fórmula abaixo : R$ 241.875,00 >ENTER > CHS > PV 0,03 > i 36 n > PMT totalizando o valor de R$6.756,10 por prestação Tarefa 5 A empresa decidiu investir em mais três veículos no valor total de R$ 179,450,00 (valor atual). Você (o consultor da empresa) pesquisou juntamente Com as financeiras da cidade e encontram as seguintes opções: Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. 179.450,00>ENTER>CHS>PV>12 n>0,03 i >FV FV=180.097,09 Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. 179.450,00>ENTER>CHS>PV>36 n>0,01 i >FV FV=180.097,15 Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. 179.450,00>ENTER>CHS>PV>07 n>0,05 i >FV FV=180.079,02 Após apurado os resultados a opção oferecida pela financeira que é a mais vantajosa para aquisição de três veículos é a letra b, com a taxa de 0,01% a.m. e pagamento em 36 meses que perfaz o valor futuro de R$ 180.097,15,mesmo apresentando o maior valor entre as três propostas a diferença se torna irrelevante ,pelo fato de ser observado o prazo de pagamento a longo prazo de 36 parcelas abrindo espaço para empresa poder utilizar o valor para diversificar seus investimentos ,o que não será possível nas demais propostas que seria o pagamento no curto prazo é com mínima diferença de valor .
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