CONT E GESTAO TRIBUTARIA EXERCICIO

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Exercícios de Contabilidade e Gestão Tributária I 
Assunto: Sistema Tributário Nacional 
 
 
1. (CESPE 2017) No que concerne aos ilícitos tributários e aos crimes 
contra a ordem tributária, assinale a opção correta. 
 a) No caso de crime contra a ordem tributária, o coautor que, por 
confissão espontânea, revelar a trama delituosa à autoridade judicial 
terá direito à extinção da punibilidade, condicionada ao pagamento do 
tributo. 
 b) Em caso de dúvida quanto às circunstâncias materiais do fato, a lei 
tributária que trata de infrações e penalidades será interpretada da 
maneira mais favorável ao fisco. 
 c) Havendo omissão na apresentação de declaração exigida em lei, o 
inventariante responderá solidariamente pelas infrações tributárias 
imputáveis ao espólio, excluídas as penalidades de caráter moratório. 
 d) A denúncia espontânea exclui a responsabilidade do agente que 
comete infração tributária, desde que esse ato seja anterior ao início de 
qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização 
relacionada com a infração. 
 
 
 
2. (CONSULTEC-2016) Caracteriza-se como indício de sonegação fiscal, 
exceto 
 a) a prestação de declaração falsa ou a omissão, total ou parcial, 
de informação com a intenção de eximir-se, total ou parcialmente, 
de pagamento de tributos. 
 b) a inserção de informação ou dados inexatos ou a omissão de 
receitas, faturamentos ou rendimentos e de operações de qualquer 
natureza em documentos ou livros fiscais com a intenção de eximir-
se, total ou parcialmente, de pagamento de tributos. 
 c) alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operações 
mercantis com o propósito de fraudar a Fazenda Municipal. 
 d) fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas, 
com o objetivo de obter dedução indevida de tributos. 
 e) alterar conjunto de receitas com o objetivo de aumentar as 
bases de cálculo dos tributos. 
 
 
 
 
3. (FCC 2011) Observe a notícia abaixo: 
 
Considerando o fato descrito, em relação à aventada sonegação de 
ICMS, o esquema só foi possível pela seguinte característica 
constitucional deste imposto estadual: 
 a) proporcionalidade. 
 b) progressividade. 
 c) regressividade. 
 d) seletividade. 
 e) não cumulatividade. 
 
 
4. (ESAF 2009) A obrigação tributária principal: 
 a) extingue-se, com o pedido de parcelamento acompanhado do 
recolhimento da primeira prestação. 
 b) decorre da legislação tributária e tem por objeto prestações positivas 
ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos. 
 c) pelo simples fato de seu não adimplemento suscita imediata inscrição 
em dívida ativa, independentemente de abertura de prazo para 
impugnação do lançamento, por parte do interessado. 
 d) surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o 
pagamento do tributo ou penalidade pecuniária. 
 e) suspende-se, com o devido lançamento, nas três modalidades 
previstas pelo Código Tributário Nacional. 
 
5. (FCC 2015/TCE-CE- Técnico de Controle Externo) –Os tributos que têm 
como origem a valorização de imóvel pertencente ao contribuinte em 
face da realização de obras públicas pelo Estado são denominados 
 
a) impostos. 
b) taxas. 
c) contribuições de melhorias. 
d) empréstimos compulsórios. 
e) tarifas. 
 
6. (CS-UFG 2016) A obrigação tributária principal nasce: 
 
 a) em decorrência da legislação tributária. 
 b) mediante a confissão do contribuinte da ocorrência do fato gerador. 
 c) com a materialização da respectiva hipótese de incidência. 
 d) com a constituição do crédito tributário pelo lançamento. 
 
7. (VUNESP, 2014- TJ- PA) A Constituição veda que determinados 
tributos sejam cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja 
sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se da 
limitação constitucional ao poder de tributar conhecida por princípio 
da anterioridade. Assinale a alternativa da qual consta um tributo que 
excepciona tal Princípio. 
 
a) Imposto sobre a propriedade territorial rural. 
b) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. 
c) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a 
títulos ou valores mobiliários. 
d) Contribuição social no interesse das categorias profissionais ou 
econômicas. 
e) Empréstimo compulsório instituído no caso de investimento público 
de caráter urgente e de relevante interesse nacional. 
8. (FEPESE, 2010- SEFAZ-SC) –Assinale a alternativa correta. 
 
a) O princípio da progressividade aplica-se, conforme a Constituição Federal, 
ao IR, ITR e IPTU. 
 b) A seletividade, nos estritos termos constitucionais, deve ser observada 
apenas pelo ITR e IPTU. 
 c) Nos impostos pessoais, a formação da base de cálculo prescinde de 
aspectos pessoais relativos ao contribuinte. 
 d) O IRPF é imposto proporcional, visto que sua tabela contempla apenas uma 
faixa de isenção e quatro alíquotas, de 7,5, 15, 22,5 e 27,5%. 
 e) O Empréstimo Compulsório criado em caso de calamidade pública não 
pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada 
a lei que o instituiu. 
 
 
9. (FCC, 2012, SEFAZ_ PB) A compensação prevista no Código Tributário 
Nacional não se confunde com a compensação regulada pelo Código 
Civil, porque a compensação civil 
 
a) Somente é criada por lei, enquanto que a compensação tributária é 
instituída por contrato, sendo que ambas se referem a créditos 
vincendos. 
b) Pode ser criada por contrato e se refere a créditos vencidos, 
enquanto a compensação tributária é criada por lei e se refere a 
créditos vencidos e vincendos. 
c) É criada por lei, refere-se a créditos vencidos e vincendos, enquanto 
que a compensação tributária é criada por contrato e somente se 
refere a créditos vencidos. 
d) E a tributária são criadas sempre por lei, sendo que a compensação 
civil se refere a créditos vincendos e a tributária a créditos vencidos. 
e) E a tributária são criadas por contrato e se referem a créditos 
vencidos e vincendos. 
 
10. (COPERJ – 2013, SEFAZ-RJ). A empresa Nois e Nois Ltda. realiza 
diversas operações de comercialização de mercadorias, 
compensando, nas operações que realiza, os valores pagos a título de 
tributos estaduais incidentes. Tal atividade é considerada como a 
aplicação da denominada: 
 
a) compreensibilidade 
b) não cumulatividade 
c) seletividade 
d) generalidade 
e) uniformidade 
11. (Ano: 2014- Banca: FCC Órgão: METRÔ-SP) Prova: Analista 
Desenvolvimento Gestão Júnior - Ciências Contábeis. São tributos 
estaduais: 
 
a) Imposto sobre serviços de transporte de natureza intermunicipal, 
imposto sobre a propriedade rural situada no âmbito estadual. 
b) Imposto sobre a renda percebida por servidores públicos estaduais 
que tenha sido retido na fonte pelo Governo do Estado. 
c) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores e o Imposto 
sobre a prestação de serviços de comunicação. 
d) Impostos retidos na fonte pela Administração Pública Estadual e 
Imposto sobre as operações relativas à circulação de mercadorias. 
e) Imposto sobre a transmissão gratuita de bens imóveis e o imposto 
sobre operações com produtos industrializados. 
12. (Contador Junior - Petrobras-2010-Cesgranrio). Os princípios 
constitucionais tributários são a fundamentação básica do sistema 
jurídico tributário, e prevalecem sobre todas as normas jurídicas, que 
só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles. A 
Constituição Federal de 1988 definiu tais princípios no capítulo do 
Sistema Tributário Nacional. Com relação à matéria, a citação 
constitucional “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao 
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios exigir ou aumentartributo sem lei que o estabeleça” 
caracteriza o princípio da: 
 
a) Anterioridade. 
b) Competência tributária. 
c) Irretroatividade tributária. 
d) Isonomia tributária. 
e) Legalidade. 
13. (Contador Junior-Petrobras-2010-Cesgranrio). Considere as cinco 
espécies de tributos abaixo. 
 
I - Contribuição Especial 
II - Contribuições de Melhoria 
III - Impostos 
IV - Taxas 
V - Empréstimo Compulsório 
 
São de competência comum da União, estados e municípios APENAS os 
tributos: 
 
a) I, II e III. 
b) I, II e IV. 
c) I, II e V. 
d) II, III e IV. 
e) II, III e V. 
14. (CFC, 2013). O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de 
direito tributário, que são exigidas pela Constituição brasileira e regula 
as normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos os entes da 
federação. 
Relacione os termos referentes à obrigação, na primeira coluna, com a 
respectiva descrição, na segunda coluna, e, em seguida, assinale a 
opção CORRETA. 
 
(1) Obrigação Acessória 
 Imposto de Renda apurado sobre 
o lucro auferido pela empresa e 
Imposto sobre Produtos 
Industrializados incidente sobre a 
venda de produtos. 
 
(2) Fato Gerador 
 Emissão de nota fiscal e entrega 
da declaração do Imposto de 
Renda. 
 
(3) Obrigação Principal 
 Venda de produtos base de 
cálculo do Imposto sobre Produtos 
Industrializados. 
 
(4) Sujeito ativo 
 Empresa obrigada ao 
pagamento do tributo. 
 
(5) Sujeito passivo 
 Pessoa jurídica de direito 
público, titular da competência 
para exigir o cumprimento da 
obrigação tributária. 
 
A sequência CORRETA é: 
 
a) 2, 1, 3, 4, 5. 
b) 2, 3, 1, 5, 4. 
c) 3, 1, 2, 5, 4. 
d) 3, 2, 1, 4, 5. 
 
15. (CFC, 2012/2) De acordo com a legislação tributária, julgue os itens 
abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a 
opção CORRETA. 
 
I. O Poder Executivo poderá alterar, nos limites estabelecidos em lei, 
as alíquotas do Imposto sobre Operações deCrédito, Câmbio e 
Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF). 
II. Somente a Lei Complementar pode definir o fato gerador, a base de 
cálculo e o contribuinte de um tributo. 
III. A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de 
decorridos 90 dias da data em que haja sidopublicada a lei que os 
instituiu não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados 
(IPI). 
 
A sequência CORRETA é: 
 
a) F, F, F. 
b) F, F, V. 
c) V, V, F. 
d) V, V, V. 
 
 
 
16. Contador Junior-Petrobras-Biocombustível-2010-Cesgranrio). Os 
princípios constitucionais tributários prevalecem sobre as demais 
normas tributárias. No campo do Imposto de Renda, atendidos tais 
princípios constitucionais, o critério básico que tem por objetivo 
aplicar a justiça tributária é o princípio da: 
 
a) Progressividade. 
b) Generalidade. 
c) Legalidade. 
d) Autenticidade. 
e) Universalidade. 
 
17. Um Decreto editado pelo Governador de determinado Estado altera o 
prazo de recolhimento de ICMS, com vigência imediata a partir de sua 
publicação, no mês de janeiro de 2016. Neste caso, referido decreto, à 
luz da Constituição Federal, é 
a incompatível com a Constituição Federal, por ferir o princípio constitucional 
tributário da legalidade. 
 Bincompatível com a Constituição Federal, por ferir o princípio constitucional 
tributário da anterioridade. 
 Cincompatível com a Constituição Federal, por ferir o princípio constitucional 
tributário da irretroatividade. 
D compatível com a Constituição Federal, não estando sujeito ao princípio 
constitucional tributário da anterioridade 
 Eincompatível com a Constituição Federal, por ferir o princípio constitucional 
tributário da capacidade contributiva. 
 
 
 
18. Assinale a alternativa correta, considerando as normas constitucionais 
sobre o sistema tributário nacional. 
A Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria 
tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. 
 BAs taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos. 
 CCompetem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e 
municipais, independentemente da divisão do Território em Municípios. 
 DA União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios 
apenas para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade 
pública, de guerra externa ou sua iminência. 
 
 
19. Assinale a alternativa correta referente ao Sistema Tributário Nacional: 
 AA União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir 
empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, 
decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. 
 BOs Municípios e os Estados poderão instituir contribuição, na forma das 
respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública. 
C É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer 
diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de 
sua procedência ou destino. 
 DCompete aos Municípios instituir impostos sobre transmissão causa mortis e 
doação, de quaisquer bens ou direitos. 
 
 
20. A Constituição Federal houve por limitar o poder de tributar da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, vedando, dentre outras 
hipóteses, a exigência ou o aumento de tributo sem prévia previsão 
legislativa, bem como a cobrança de tributos em relação a fatos geradores 
ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
aumentado. ( ) Certo ( ) errado