cont.e gestão trib. plano de ensino

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 Título
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
 Contextualização
A tributação das pessoas (ou os Tributos) nasceu desde a idade moderna, quando os reinos dominantes retiravam parte da
produção agrícola de seus súditos para provimento de necessidades maiores da "comunidade". Com senso de justiça, o
objetivo sempre foi (e será) manter o funcionamento da máquina administrativa do Estado e geração de benefícios que
promovam o bem estar social coletivo previsto na Constituição de cada País. Apesar disto, sua forma de cálculo e
distribuição sempre foram alvos de críticas, principalmente pelos filmes "hollywoodianos".
Entretanto, o ato de pagar tributos não envolve apenas questões sociais e de justiça. Tornou­se também uma questão de
sobrevivência no cenário econômico atual: a competição mercadológica ganhou contexto tributário nos últimos anos, por
haver ligação intrínseca com o preço das mercadorias vendidas ou o serviço prestado. Vale lembrar que a tributação
também gera impacto direto na gestão do fluxo de caixa das empresas, e um bom planejamento tributário garante não só o
desenvolvimento pleno das empresas, mas também da sociedade. Por isso, nesta disciplina, o aluno deverá aprofundar
seus conhecimentos sobre o Sistema Tributário Nacional e os procedimentos no trato do cálculo da dose de participação
de cada entidade na fatia de recursos que servirá ao cumprimento das necessidades do Estado.
Além de movimentarem grandes valores (já que a arrecadação tributária alcança quase 35% do PIB nacional em média), as
informações tributárias ainda abastecem uma quantidade absurda de dados estatísticos sobre consumo, empregabilidade e
movimentações mercantis. Desta forma, a contabilidade tributária proporciona um amplo campo de trabalho e pesquisa para
os contadores e futuros contadores. Qualquer organização (em atividade ou não, ou até mesmo em atividades pré­
operacionais), precisa de profissionais capacitados para a aplicação prática da gestão tributária, com  auxílio e utilização da
Ciência Contábil. A quantidade e dinâmica da legislação tributária nacional exige isso.
Com todo este contexto, a disciplina abordará a tributação sobre o lucro: cálculo, formas de apuração, a formação do saldo
negativo, diferimento, penalidade, compensações/restituições, registro contábil, obrigações acessórias, e demais atividades
inerentes ao processo de gestão tributária de uma entidade empresarial.
Por fim, a tributação sobre o consumo (faturamento), que abrange a maior carga tributária brasileira, será alvo de trabalho
da Contabilidade e Gestão Tributária II, sequencia desta disciplina.
 Ementa
O Lucro Contábil e sua tributação: Imposto de Renda (IRPJ) e Contribuição Social (CSLL);
Tributação pelo Lucro Real, Tributação pelo Lucro Presumido, Tributação Simplificada, e Tributação pelo Lucro Arbitrado.
Disciplina:  CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I ­ GST1248
Turma:  CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I (GST1248/2650021) 3003
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 Objetivos gerais
Ao final desta disciplina o aluno deverá ser capaz de gerir a tributação de uma entidade empresarial de forma plena e
conhecer a relação de dependência e interferência com a prática contábil societária.
 Objetivos específicos
Ao final desta disciplina o aluno deverá ser capaz de:
Conhecer  os  métodos  existentes  de  apuração  da  carga  tributária  sobre  o  lucro  e  suas  sistemáticas  de
operacionalização;
Conhecer os elementos de resultado que interferem na base de cálculo tributária;
Elaborar planilha de cálculo e escrituração do Imposto de Renda e da Contribuição Social;
Conhecer os procedimentos tributários da obrigação acessória inerente aos tributos sobre o lucro;
Compreender as formas de compensação e restituição de tributos;
 Conteúdos
Capítulo 1: Operacionalização do Imposto de Renda e da Contribuição Social
1.1 Definições Gerais sobre os tributos que incidem sobre o lucro contábil 
1.2 Regimes tributários de apuração disponíveis (Lucro Real anual, Real trimestral, Presumido trimestral, Simplificado
mensal e arbitrado trimestral)
1.2.1 Diferenças operacionais entre os regimes
1.2.2 Formas de opção e enquadramento
1.2.3 Formas de pagamento, restituição e compensação
1.3 Obrigações acessórias (calculo x pagamento x informação)
1.4 A relação atual entre a Contabilidade Societária e a Contabilidade Tributária
Capítulo 2: Imposto de Renda e Contribuição Social pelo Lucro Real
2.1 A formação do lado A: base de cálculo (o lucro real)
2.1.1 Adições obrigatórias e Exclusões permitidas
2.2 A formação do lado B: diferenças temporárias (tributos diferidos)
2.2.1 Controle e registro das movimentações temporárias
2.2.2 Compensação de prejuízos fiscais
2.3 Aplicação da alíquota efetiva e adicional (ad­valoren)
2.4 Formação do Saldo Negativo ou Base Negativa
2.5 Contabilização segundo CPC­32
2.6 Juros sobre o capital próprio (cálculo e limites de utilização)
Capítulo 3: Imposto de Renda e Contribuição Social pelo Lucro Presumido
3.1 A presunção do lucro como base de cálculo
3.1.1 Segregação do faturamento de cada atividade
3.1.2 Limites e alíquotas aplicáveis
3.1.3 Procedimentos de Cálculo
3.2 Compensação de prejuízos fiscais
3.3 Comparações com Lucro Real
Capítulo 4: Imposto de Renda e Contribuição Social pelo Supersimples Nacional
4.1 Definição e objetivos
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4.1.1 Enquadramento específico e Inscrição no programa
4.1.2 Condições para exclusão ao programa
4.1.3 Vantagens x Desvantagens
4.2 Tributos envolvidos e partilha do Simples Nacional de acordo com atividade
4.3 Procedimentos de cálculo e contabilização
Capítulo 5: Imposto de Renda e Contribuição Social pelo Lucro Arbitrado
5.1 Hipóteses de opção pelo Arbitramento
5.2 Base de cálculo
5.3 Alíquotas para Receitas conhecidas e alternativa de cálculo para Receitas não conhecidas
Capítulo 6: Procedimentos em caso de atraso, acompanhamento diferenciado, fiscalização e autuação
6.1 Situação fiscal e Certidões Negativas
6.2 Soluções de Consulta
6.3 Discussões administrativas e Atuação do Carf
 Indicação do material didático
 Mapa conceitual
 Procedimentos de avaliação
 O processo de avaliação será composto de três etapas, Avaliação 1 (AV1), Avaliação 2 (AV2) e Avaliação 3 (AV3).
As avaliações poderão ser realizadas através de provas teóricas, provas práticas, e realização de projetos ou outros
trabalhos, representando atividades acadêmicas de ensino, de acordo com as especificidades de cada disciplina. A soma de
todas as atividades que possam vir a compor o grau final de cada avaliação não poderá ultrapassar o grau máximo de 10,
sendo permitido atribuir valor decimal às avaliações. Caso a disciplina, atendendo ao projeto pedagógico de cada curso,
além de provas teóricas e/ou práticas contemple outras atividades acadêmicas de ensino, estas não poderão ultrapassar
20% da composição do grau final.
A AV1 contemplará o conteúdo da disciplina até a sua realização, incluindo o das atividades estruturadas.
As AV2 e AV3 abrangerão todo o conteúdo da disciplina geradas pelo Banco de Questões da Estácio.
Para aprovação na disciplina o aluno deverá:
1.    Atingir resultado igual ou superior a 6,0, calculado a partir da média aritmética entre os graus das avaliações, sendo
consideradas apenas as duas maiores notas obtidas dentre as três etapas de avaliação (AV1, AV2 e AV3). A médiaaritmética
obtida será o grau final do aluno na disciplina.
2.    Obter grau igual ou superior a 4,0 em, pelo menos, duas das três avaliações.
3.    Frequentar, no mínimo, 75% das aulas ministradas.
 
A avaliação de disciplina on­line dos cursos presenciais segue as normas regimentais da Instituição. Nesta disciplina, o
aluno será avaliado pelo seu desempenho nas três etapas de avaliação (AV1, AV2 e AV3) e por sua participação interativa e
colaborativa (fóruns de discussão).
Para aprovação na disciplina, o aluno deverá obter resultado igual ou superior a 6 (seis) na média aritmética das duas
maiores notas obtidas dentre as três etapas de avaliação (AV1, AV2 e AV3), sendo que a menor delas deve ser igual ou
superior a 4,0 (quatro).
A avaliação AV1 é uma prova eletrônica que vale até 10 (dez) pontos e poderá ser realizada pelo aluno em qualquer
ambiente, dentro ou fora da Instituição, conforme estipulado no calendário acadêmico. O aluno poderá obter até 2 (dois)
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pontos extras na nota da avaliação AV1 pela participação nos fóruns da disciplina.
As avaliações AV2 e AV3 são presenciais e realizadas nos laboratórios de informática da Instituição, mediante agendamento
em períodos pré­estabelecidos no calendário acadêmico.
 Bibliografia básica
PEGAS, Paulo Henrique. Manual De Contabilidade Tributária. Rio de Janeiro: Ed. Freitas Bastos, cap. 15­25, 2014.
REIS,  Luciano  Gomes;  GALLO,  Mauro  Fernando;  PEREIRA,  Carlos  Alberto. Manual  de  Contabilização  de  Tributos  e
Contribuições Sociais. São Paulo: Ed. Atlas, 2012.
legenda de ícones:
 ­ Concluído       ­ Parcialmente concluído       ­ Marcado       ­ Pontuável       ­ Aprovado      ­ Reprovado