Microsoft Word 2017 Contabilidade Geral Lista 8 de Exercícios (Operações Financeiras)

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Contabilidade Geral Prof. João Domiraci Paccez 
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Exercício Nº 18 – Empresa Aplicadora S.A. 
A Empresa Aplicadora S.A. apresentava, em 31/12/X0, a seguinte situação patrimonial: 
Caixa e Equivalentes de Caixa .......... 100.000 Capital ........................................... 160.000 
Clientes .............................................. 60.000 
Durante o ano de 1.9X1 ocorreram os seguintes eventos (não estão em ordem cronológica): 
1. Vendas no valor de $200.000, sendo que 80% foram recebidos à vista e o saldo será 
recebido em 1.9X2. 
2. Compras de produtos para revenda no valor de $250.000, sendo que 50% foram pagos à 
vista. O saldo final do estoque em 31/12/X1 é de $150.000. 
3. As despesas de salários de 1.9X1 foram de $2.000 ao mês, sendo que os salários de 
dezembro serão pagos em 05/01/X2. O restante foi pago em X1. 
4. Em 01/09/X1 a empresa aplicou $10.000 em títulos que se vencerão em 01/12/X2 à taxa de 
juros de 2%a.m.. A empresa classificou estes títulos como “Mantidos até o vencimento” 
(Held to maturity). 
5. Em 01/10/X1 a empresa aplicou $20.000 em títulos que se vencerão em 01/02/X2 à taxa de 
juros de 1%a.m.. A empresa classificou estes títulos como “Destinados para venda 
imediata”. 
6. Em 01/11/X1 a empresa aplicou $25.000 em outros títulos que se vencerão em 01/06/X2, 
sendo que a taxa de juros contratada foi 1,5%a.m.. A empresa classificou estes títulos com 
“Disponíveis para venda futura”. 
7. A empresa adota o percentual de 3% sobre o saldo de duplicatas a receber para a 
constituição da Provisão para Devedores Duvidosos. 
Informações adicionais: 
Os títulos adquiridos pela empresa durante o ano apresentavam os seguintes valores de 
mercado em 31/12/X1: 
 Títulos adquiridos em 01/09/X1: $10.950,00 
 Títulos adquiridos em 01/10/X1: $20.501,00 
 Títulos adquiridos em 01/11/X1: $25.500,00 
Pede-se: 
a) Elaborar, para o ano de 1.9X1, a Demonstração de Resultados do Exercício, sabendo-se que 
a alíquota de imposto de renda é de 15%. A Estimativa de Perdas com Créditos de Liquidação 
Duvidosa não é dedutível e os ajustes a valores de mercado de aplicações financeiras não 
são considerados na apuração do imposto de renda. 
b) Elaborar, para o ano de 1.9X1, a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, 
sabendo-se que a empresa adota a seguinte destinação dos resultados: 
 Reserva Legal = 5% do lucro líquido 
 Reserva Estatutária = 10% do lucro líquido 
 Dividendos = saldo remanescente de Lucros Acumulados, sendo que o dividendo 
obrigatório previsto no estatuto da empresa é de 30% do lucro líquido. 
d) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/X1. 
 
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Exercício Nº 19 – Empresa Desconhecida S.A. 
A Empresa Desconhecida S.A. apresentava, em 31/12/X0, a seguinte situação patrimonial: 
Caixa e Equivalentes de Caixa .......... 100.000 Capital ........................................... 160.000 
Clientes .............................................. 60.000 
Durante o ano de 1.9X1 ocorreram os seguintes eventos (não estão em ordem cronológica): 
1. Vendas no valor de $400.000, sendo que 80% foram recebidos à vista e o saldo será 
recebido em 1.9X2. 
2. Compras de produtos para revenda no valor de $500.000 que foram pagos à vista. O saldo 
final do estoque em 31/12/X1 é de $300.000. 
3. As despesas de salários de 1.9X1 foram de $4.000 ao mês, sendo que os salários de 
dezembro serão pagos em 05/01/X2. 
4. Em 01/07/X1 a empresa obteve um empréstimo de $90.000 com as seguintes 
características: 
 Data de vencimento = 30/06/X2 
 Taxa de Juros = 2% ao mês (juros compostos) 
 Pagamento de principal e juros na data de vencimento 
5. Em 15/10/X1 a empresa obteve um empréstimo no valor de $6.480, que será pago 
integralmente (principal e juros) em 15/02/X2. A taxa de juros contratada foi 2,5% ao mês 
(juros simples) e as despesas e comissões bancárias cobradas no ato do empréstimo 
totalizaram o valor de $100. A taxa de custo efetivo da operação é 2,8103%a.m.. 
6. Em 01/09/X1 a empresa obteve um empréstimo de $50.000 com as seguintes 
características: 
 Data de vencimento = 30/03/X2 
 Pagamento de principal e juros na data de vencimento 
 Taxa de Juros = 2% ao mês (juros compostos) mais a variação do I.G.P.E. (Índice Geral de 
Preços do Exercício). O I.G.P.E. variou 5% no período de 01/09/X1 a 31/12/X1. 
7. Em 01/11/X1 a empresa realizou uma operação de desconto de duplicatas cujo valor total 
era $50.000, com datas de vencimento em 01/02/X2. Os seguintes encargos foram pagos à 
vista: 
 Taxa de desconto comercial = 3% ao mês 
 Despesas de cobrança = 1% do valor das duplicatas descontadas 
A taxa de custo efetivo é 3,5744%a.m.. 
8. A empresa adota o percentual de 3% sobre o saldo de duplicatas a receber para a 
constituição da Estimativa de Perdas com Créditos de Liquidação Duvidosa. 
Pede-se: 
a) Elaborar, para o ano de 1.9X1, a Demonstração de Resultados do Exercício, sabendo-se que 
a alíquota de imposto de renda é de 30% e que a Estimativa de Perdas com Créditos de 
Liquidação Duvidosa não é dedutível. 
b) Elaborar, para o ano de 1.9X1, a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, 
sabendo-se que a empresa adota a seguinte destinação dos resultados: 
 Reserva Legal = 5% do lucro líquido 
 Reserva Estatutária = 10% do lucro líquido 
 Dividendos = saldo remanescente de Lucros Acumulados. O dividendo obrigatório 
previsto no estatuto da empresa é de 30% do lucro líquido. 
d) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/X1. 
 
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Exercício Nº 20 – Cia. Tempestade S.A. 
A Cia. Tempestade S.A. efetuou durante o ano de 1.9X1 as seguintes operações financeiras: 
 Em 01/10/X1 foi ao Banco Drabesco S.A. e realizou um desconto de duplicatas que se 
vencem em 01/03/X2, cujo valor é $10.000.000. O banco cobrou juros de 8% ao mês (juros 
simples) e ainda despesas de cobrança de $200.000. Todos os encargos foram pagos à vista 
pela empresa. A taxa de custo efetivo é 11,5102%a.m.. 
 Em 01/11/X1 efetuou outro desconto de duplicatas de sua emissão junto ao Banco Frasa 
S.A. no valor de $5.000.000, com vencimento em 90 dias a juros de 5% ao mês (juros 
simples). Tanto os juros como as despesas de cobrança de $15.000 foram pagos à vista pela 
empresa. A taxa de custo efetivo é 5,6912%a.m.. 
 Em 30/11/X1 obteve um empréstimo de $8.000.000 junto ao Banco Estrangeiro S.A. para 
ser pago em 31/05/X2. A taxa de juros foi de 3% ao mês (juros compostos) e o empréstimo 
é corrigido pela variação da TR (Taxa Referencial). Todos os encargos serão pagos no 
vencimento do contrato. 
 Em 31/12/X1 obteve junto ao Banco Itaó S.A. um empréstimo de $6.000.000 para ser pago 
em 31/12/X2. A taxa de juros foi de 5% ao mês (juros compostos) mais a correção através 
da TR (Taxa Referencial). Todos os encargos serão pagos no vencimento do contrato. 
 
A variação mensal da TR (Taxa Referencial) foi: 
Mês / Ano Variação 
Setembro/X1 7% 
Outubro/X1 8% 
Novembro/X1 9% 
Dezembro/X1 10% 
 
Pede-se : 
 
a) Efetuar todos os lançamentos correspondentes à obtenção dos quatro empréstimos ; 
b) Efetuar todos os lançamentos necessários à apuração de resultado de 1.9X1 ; 
c) Apresentar o saldo de todas as contas relativas aos empréstimos que devem figurar no 
balanço de 31/12/X1. 
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Exercício Nº 21 – Empresa Analphabeta S.A. 
A Empresa Analphabeta S.A. apresentava, em 31.12.19X1, a seguinte situação patrimonial : 
Disponível .................................................. 12.000 Empréstimos ........................................180.000 
Duplicatas a Receber ................................. 90.000 Fornecedores ......................................... 40.000 
Provisão para Riscos de Créditos ................ 5.400 Capital .................................................... 90.000 
Estoques .................................................... 12.000 Imposto de Renda a Pagar ..................... 24.600 
Salários a Pagar ......................................... 12.000 Despesas Antecipadas de Seguros ........... 8.000 
Veículos ..................................................... 10.000 Reservas de Capital ................................ 26.000 
Terrenos .................................................. 148.000 Reservas de Lucros ................................ 17.000 
Investimentos - Empresa A ....................... 75.000 Títulos e Valores Mobiliários ................. 40.000 
Durante o ano de 1.9X2 ocorreram os seguintes eventos: 
1. Em março/X2 foram considerados incobráveis $2.000 de várias duplicatas. 
2. Em junho/X2 foram recebidos $3.000 de uma duplicata cujo valor era de $4.000. O saldo foi 
considerado incobrável. 
3. Em agosto/X2 foi recebido o valor de $3.500 correspondente a uma duplicata que havia sido 
baixada como incobrável em 1.9X1. 
4. Em outubro/X2 foi considerada incobrável uma duplicata de $3.200. 
5. O saldo de duplicatas a receber de 31/12/X1 não considerado como incobrável foi totalmente 
recebido em 1.9X2. 
6. As vendas de 1.9X2 foram de $240.000, sendo que 60% foram recebidos à vista e o saldo será 
recebido em 1.9X3. 
7. Foram feitas compras de produtos no valor de $300.000 que foram pagas no próprio ano. O saldo 
final de Estoques em 31/12/X2 é de $192.000. 
8. A empresa incorreu nas seguintes despesas que foram pagas à vista: 
 Comissões sobre vendas de 3% 
 Despesas de Aluguel = $1.200 
 Despesas Gerais = $800 
9. Os saldos de Imposto de Renda a Pagar, Salários a Pagar, Empréstimos e Fornecedores existentes 
em 31/12/X1 foram totalmente pagos durante o ano de 1.9X2. 
10. A empresa resgatou em 02/01/X2 o saldo de Títulos e Valores Mobiliários existentes em 31/12/X1. 
11. As despesas de salários de 1.9X2 foram de $20.000, sendo 90% pagos no próprio ano. 
12. As Despesas Antecipadas de Seguros existentes em 31/12/X1 correspondem à cobertura dos 
veículos e equipamentos para o ano de 1.9X2. 
13. Em 31/10/X2 a empresa obteve um empréstimo no valor de $192.500 junto ao Banco Gama S.A., 
que será pago integralmente após 4 meses. A taxa de juros contratada foi 5% ao mês e foi adotado 
o regime de juros simples 
14. Em 30/11/X2 foi efetuado um desconto de duplicatas com vencimento para 31/01/X3, no valor de 
$40.000. Foram pagos à vista os seguintes encargos : 
 Despesas de cobrança = $2.000 
 Juros = 15% ao mês (juros simples) 
A taxa de custo efetivo é 24,0347%a.m.. 
15. Em 30/11/X2 a empresa obteve um novo empréstimo de $200.000 com as seguintes características: 
 Data de vencimento = 31/03/X3 
 Taxa de Juros = 5% ao mês (juros compostos) 
 Pagamento de principal e juros na data de vencimento 
 Correção através da TRE (Taxa Referencial do Exercício) 
16. A Empresa A apurou em 1.9X2 um lucro líquido de $60.000. A Empresa Analphabeta S.A. detém seu 
controle acionário com uma participação de 40% sendo o investimento avaliado pelo Método da 
Equivalência Patrimonial. 
17. A empresa adota o percentual de 6% sobre o saldo de duplicatas a receber para a constituição da 
Provisão para Riscos de Crédito. 
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Exercício Nº 21 – Empresa Analphabeta S.A. 
(continuação) 
18. Os valores da TRE (Taxa de Referência do Exercício) durante o 2º semestre de 1.9X2 foram: 
Mês Valor da TRE 
07.X2 1,028330 
08.X2 1,034510 
09.X2 1,038640 
10.X2 1,041760 
11.X2 1,047000 
12.X2 1,052235 
 
Pede-se: 
a) Efetuar, em razonetes, todos os lançamentos necessários para o ano de 1.9X2. 
b) Elaborar, para o ano de 1.9X2, a Demonstração de Resultados do Exercício, sabendo-se 
que a alíquota de imposto de renda é de 30%, a despesa com Riscos de Crédito não é 
dedutível e os resultados com participações societárias não são tributáveis no cálculo do 
Imposto de Renda. 
c) Elaborar, para o ano de 1.9X2, a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, 
sabendo-se que a empresa adota a seguinte destinação dos resultados: 
 Reserva Legal = 5% do lucro líquido 
 Reserva Estatutária = 10% do lucro líquido 
 Dividendos = saldo remanescente de Lucros Acumulados. O dividendo mínimo 
obrigatório previsto no estatuto é 25% do lucro líquido do período. 
d) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/X2.