EXERCICIOS AULA 2 e 3 ICMS E IPI

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Questão 11
Aponte um equívoco em cada assertiva, apresentando a explicação correta:
a. O ICMS é um imposto cumulativo, que deve ser seletivo, conforme definido na
Constituição;
b. Em uma indústria de biscoito, o valor da energia elétrica permite crédito
integral do ICMS destacado na conta;
c. O ICMS é cobrado nos serviços de transportes interestaduais, intermunicipais e
intramunicipais;
d. O ICMS no Brasil tem cobrança mista, ou seja, parta na origem e parte no
destino em relação a todos os bens e serviços alcançados pelo imposto;
e. O ICMS é cobrado, arrecadado e fiscalizado pelos estados, que ficam com o
produto integral de sua arrecadação;
f. As alíquotas máximas e mínimas do ICMS são definidas pelo Congresso
Nacional;
g. Na venda de um computador de uma empresa localizada em São Paulo para
um clube recreativo (não contribuinte do ICMS) localizado no Rio de Janeiro,
deverá ser utilizada a alíquota interna do Estado do Rio de Janeiro;
h. Nas operações realizadas entre contribuintes dos dois impostos, o IPI integra a
base de cálculo do ICMS, mas o ICMS não integra a base de cálculo do IPI;
i. Em toda e qualquer venda efetuada para outro estado, a alíquota utilizada
deve ser a interestadual, conforme definido pelo Senado Federal;
1 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 22
A Cia Barro é uma indústria de biscoitos localizada no Pará. A Cia Bomba é um
supermercado localizado no Piauí. A alíquota interna de biscoito nos dois Estado é de
18%. A Cia Barro vendeu biscoito para a Cia Bomba por R$ 600,00 e houve a posterior
revenda do supermercado para os clientes por R$ 800,00. O ICMS neste processo
produtivo, no valor de R$ 144,00
a) Será dividido igualmente entre os dois estados
b) Será todo recolhido ao Estado do Piauí
c) Será todo recolhido ao Estado do Pará
d) Será distribuído da seguinte forma: 25% para o Piauí e 75% para o Pará
e) Será distribuído da seguinte forma: 75% para o Piauí e 25% para o Pará
2 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 33
Uma empresa industrial localizada em Belém-PA vende produtos para uma empresa
comercial atacadista, localizada em São Luiz-MA, por R$ 3.000,00, mais IPI de R$
300,00, com desconto incondicional (dado na nota fiscal) concedido de R$ 100,00.
Sabendo que a alíquota interna nos estados (PA e MA) é de 18%, informe o ICMS
devido apenas nesta operação:
a) R$ 203
b) R$ 348
c) R$ 360
d) R$ 384
e) R$ 576
3 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 44
Analise as assertivas em relação ao ICMS Substituição Tributária
I- Se uma empresa varejista vender um produto objeto de substituição
tributária por um preço acima da margem de lucro definida em lei terá que
pagar a diferença do imposto entre o que seria devido no processo normal
e o valor que lhe foi cobrado pelo contribuinte substituto
II- O CONFAZ representa a reunião dos 27 governadores de Estados para
dispor s/ Aspectos Tributários, principalmente em relação ao ICMS.
Podemos afirmar que:
a) As duas assertivas estão corretas
b) As duas assertivas estão erradas
c) Apenas a assertiva nº 1 está correta
d) Apenas a assertiva nº 2 está correta
4 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 55
A Cia Ipanema-RJ (Indústria) vende picolé para a Cia Barra-RJ (Varejista) por R$
5.000,00, mais frete de R$ 500,00, além do ICMS-ST. A margem Agregada é de 30% e a
alíquota interna de Picolé é de 18%. Informe o ICMS Substituição Tributária a ser
recolhido pela Cia Ipanema:
a) R$ 387
b) R$ 297
c) R$ 270
d) R$ 180
5 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 66
Suponha que a Cia. Valença (indústria) efetue a venda para uma empresa comercial de
500 unidades de um produto por R$ 10 cada, com frete de R$ 250 e seguro de R$ 50,
cobrados na nota fiscal. Além disso, foi dado um desconto comercial de R$ 1 por
unidade do produto. Para fins de simplificação, suponha uma alíquota de ICMS de 18%
e de IPI de 10%. Efetue os cálculos dos valores devidos de ICMS e IPI:
6 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 77
A Cia Sepetiba é uma empresa comercial que iniciou suas atividades em janeiro de
2016. O balanço inicial da empresa apontava a seguinte situação:
Caixa: 10.000 Capital: 10.000
Considere a alíquota do ICMS de 20% para facilitar o entendimento. Desconsidere
outros tributos, como IPI, PIS e COFINS.
Em janeiro, a empresa efetuou as seguintes operações:
a) Compra de 100 unidades de mercadorias por R$ 5.000
b) Compra de equipamentos por R$ 3.600
c) Venda de 50 unidades das mercadorias por R$ 4.500,00
Preencha o livro de apuração do ICMS do mês de janeiro:
OP. Histórico Saídas Entradas Saldo
1 Compra de 100 unidades
2 Compra de Imobilizado
3 Venda de 50 unidades
Em fevereiro, a empresa efetuou as seguintes operações:
a) Compra de 20 unidades de mercadorias por R$ 1.000
b) Compra de equipamentos por R$ 2.400
c) Venda de 40 unidades das mercadorias por R$ 3.500,00
Preencha o livro de apuração do ICMS do mês de janeiro:
OP. Histórico Saídas Entradas Saldo
SALDO ANTERIOR 0 0
1
2
3
7 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 88
Uma indústria adquiriu matéria-prima por R$ 1.000, mais IPI de R$ 100, com ICMS
incluso no preço de venda de 12%, quais seriam os registros contábeis a ser realizados:
Débito:
Débito:
Débito:
Crédito:
Admita agora que a empresa realizar a venda do produto transformado por R$ 1.500,
com IPI de R$ 150. O ICMS na venda tem alíquota de 12%. Quais os registros contábeis
a serem realizados:
1ª ETAPA: VENDA DA MERCADORIA
Débito:
Crédito:
Crédito:
2ª ETAPA: CMV
Débito:
Crédito:
3ª ETAPA: TRIBUTO INCIDENTE SOBRE A VENDA
Débito:
Crédito:
4ª ETAPA: PAGAMENTO DOS TRIBUTOS
8 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Débito:
Crédito:
Crédito:
Débito:
Crédito:
Crédito:
Questão 99
Uma empresa comercial adquire mercadorias para revenda por R$ 1.650, com ICMS de
R$ 180 incluso no preço, quais seriam os registros contábeis a ser realizados:
Débito:
Débito:
Crédito:
Posteriormente essa empresa revende todo o estoque adquirido por R$ 1.800, com
alíquota na venda também de 12%. Faça os registros contábeis relativos à operação:
1ª ETAPA: VENDA DA MERCADORIA
Débito:
Crédito:
2ª ETAPA: CMV
Débito:
Crédito:
3ª ETAPA: TRIBUTO INCIDENTE SOBRE A VENDA
Débito:
Crédito:
4ª ETAPA: PAGAMENTO DOS TRIBUTOS
Débito:
Crédito:
Crédito:
9 Manual de Contabilidade Tributária, 8º Edição, Paulo Henrique Pêgas
Questão 10
Preencha o quadro abaixo considerando a sistemática de apuração dos saldos
periódicos de ICMS e IPI de uma indústria e elabore o livro de apuração do ICMS e do
IPI
Mês Valor dasCompras
ICMS
18%
IPI de
10%
Valor
das
Vendas
ICMS
18%
IPI de
12%
Janeiro 30.000,00 35.000,00
Fevereiro 80.000,00 50.000,00
Março 70.000,00 20.000,00
Abril 20.000,00 80.000,00
Maio 90.000,00 40.000,00
Junho 55.000,00 70.000,00
Livro Fiscal - Demonstrativo do Saldo do ICMS - $
Mês
ICMS nas
vendas
Débitos para a
empresa
ICMS nas
compras
Créditos para
a empresa
Saldo do ICMS
No mês Acumulado
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
`
Livro Fiscal - Demonstrativo do Saldo do IPI - $
Mês
IPI nas vendas
Débitos para a
empresa
IPI nas
compras
Créditos para
a empresa
Saldo do IPI
No Mês Acumulado
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Questão 11
A ABC S/A (São Paulo) efetuará duas vendas para dois clientesdistintos, fornecendo,
para tanto, as seguintes informações:
Primeira venda:
 Preço net do produto: R$ 1.950,00
 O cliente localiza-se na cidade de São Paulo
 O produto a ser vendido destina-se à comercialização.
 Obs: Este produto é tributado em 15% de IPI
Segunda venda:
 Preço net do produto: R$ 1.420,00
 O cliente localiza-se na cidade de Florianópolis (contribuinte)
 O produto a ser vendido destina-se a uso próprio.
 Obs: Este produto é tributado em 10% de IPI
A partir destas informações, você deverá calcular o preço de venda de cada uma das
vendas, considerando os tributos devidos.
Questão 12
Considere os dados abaixo e faça a contabilização das operações em razonetes:
 Compras de Mercadorias 150.000,00
 Venda de Mercadorias 280.000,00
 ICMS: 18%
 PIS: 1,65%
 Cofins: 7,6%