ATIVIDADE 05 TRIBUTOS SOBRE A RECEITA

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Contabilidade Intermediária
Exercícios elaborados pelo Professor Alexandre Gonzales, exceto quando houver indicação expressa de autoria
ATIVIDADE 05 – Tributos sobre a Receita
Nome: _______________________________________________________
Uma empresa comercial adquire à vista mercadorias para revenda no valor de R$ 1.800,00 já incluindo os 18% de ICMS (324,00). Revende metade dessa mercadoria à vista por R$ 1.400,00, valor já incluindo os 18% de ICMS (R$ 252,00). Informe, fazendo os lançamentos contábeis:
Pede-se:
a) Valor do estoque ao final do período;
b) ICMS a recolher ou a recuperar;
c) O Lucro Bruto.
Uma empresa industrial adquire matéria prima por R$ 50.000,00, com 18% de ICMS e 10% de IPI. O ICMS nesse caso incide sobre o valor da matéria prima sem IPI. O IPI é acrescido ao valor da matéria prima. Total da operação R$ 55.000,00. Essa matéria prima depois de transformada é revendida por R$ 80.000,00, com 18% de ICMS e 10% de IPI, nas mesmas condições que a compra. Os gestores estão em dúvida se seria mais vantajoso recolher PIS e COFINS pelo regime cumulativo ou não-cumulativo (para esse exercício ignorar o fato de que essa opção implicaria também mudar o regime de apuração de IR e CS).
Pede-se:
Apure os valores a recolher de cada tributo e o resultado apurado (lucro bruto), em cada um dos dois cenários
(CFC 2014). Uma empresa vendeu produtos por R$ 250.000. Nesse valor estão incluídos R$ 30.000 de ICMS e R$ 25.000 de IPI. Essa operação resultou em prejuízo de R$ 22.000.
De acordo com os dados acima, os valores de Receita Líquida e Custos dos Produtos Vendidos foram, respectivamente, de:
R$ 195.000	e	R$ 217.000
R$ 220.000	e	R$ 242.000
R$ 225.000	e	R$ 247.000
R$ 250.000	e	R$ 272.000
(CFC 2014). Uma indústria comprou matéria prima no valor de R$ 35.000. No total da nota fiscal de R$ 36.750, estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco:
IPI		R$ 1.750,00
ICMS		R$ 6.300,00
PIS		R$ 577,50
COFINS	R$ 2.660,00
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria prima é:
R$ 25.642,50
R$ 28.700,00
R$ 35.000,00
R$ 36.750,00
(CFC 2015). Uma sociedade empresária importou mercadorias por R$ 21.400. Foram gastos mais R$ 2.421 com seguros e tarifas aduaneiras. Além dos valores citados, a sociedade Empresária incorreu nos seguintes tributos, dos quais apenas o imposto de importação não é recuperável:
Imposto de importação		R$ 8.337,35
ICMS					R$ 7.595,12
PIS					R$ 395,05
COFINS				R$ 2.048,61
Considerando os dados informados, o custo de aquisição da mercadoria é igual a:
R$ 29.373,35
R$ 31.416,12
R$ 32.158,35
R$ 42.195,13