ATIVIDADE 08 DFC

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Contabilidade Intermediária
Exercícios elaborados pelo Professor Alexandre Gonzales, exceto quando houver indicação expressa de autoria
ATIVIDADE 08 – Demonstração dos Fluxos de Caixa
Nome: ____________________________________________________________________________
Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelos métodos direto e indireto: (2)
	ATIVO
	X3
	X4
	PASSIVO
	X3
	X4
	 Circulante
	 
	 
	 Circulante
	 
	 
	 Caixa
	10.000 
	87.000 
	 Fornecedores
	12.000 
	32.000 
	 Clientes
	10.000 
	20.000 
	 Salários a pagar
	2.000 
	4.000 
	 (-) PECLD
	 
	 
	 IR/CS a pagar
	3.000 
	33.000 
	 Estoques
	10.000 
	20.000 
	 Dividendos a pagar
	8.000 
	8.000 
	 
	30.000 
	127.000 
	 
	25.000 
	77.000 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 Investimentos em outras cias. (Custo)
	-
	-
	 Financiamentos a pagar
	5.000 
	5.000 
	 Investimentos em outras cias. (MEP)
	-
	-
	 
	5.000 
	5.000 
	 
	-
	-
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	 
	 Veículos
	20.000 
	20.000 
	 Capital Social
	25.000 
	25.000 
	 Máqs. Equip.
	25.000 
	45.000 
	 Reserva de Lucros
	5.000 
	67.500 
	 (-) Deprec. Acumulada
	-15.000 
	-17.500 
	 
	30.000 
	92.500 
	 
	30.000 
	47.500 
	 
	 
	 
	TOTAL
	60.000 
	174.500 
	TOTAL
	60.000 
	174.500 
	 
	X4
	Receita de revenda de mercadorias
	500.000 
	(-) CMV
	-350.000 
	(=) Lucro Bruto
	150.000 
	(-) Despesas 
	 
	 Salários
	-40.000 
	 PECLD
	 - 
	 Gerais
	-10.000 
	 Depreciação
	-2.500 
	 Financeiras
	-5.000 
	 Recebimento de dividendos
	 - 
	 Resultado de equivalência patrimonial
	 - 
	 Lucro na venda de imobilizado
	 - 
	(=) Lucro antes IR e CS
	92.500 
	(-) IR/CS
	-30.000 
	(=) Lucro Líquido
	62.500 
Informações Adicionais:
Compras no período R$ 360.000;
Recebimento de clientes no valor de R$ 490.000;
Pagamento de fornecedores R$ 340.000;
Despesas financeiras totalmente pagas no exercício;
Pagamento de salários no exercício R$ 38.000;
Aquisição de máquinas a vista no valor de R$ 20.000;
Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelos métodos direto e indireto.
Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelos métodos direto e indireto: (3)
	ATIVO
	X3
	X4
	PASSIVO
	X3
	X4
	 Circulante
	 
	 
	 Circulante
	 
	 
	 Caixa
	5.500 
	25.200 
	 Fornecedores
	24.000 
	28.700 
	 Clientes
	50.000 
	77.400 
	 Salários a pagar
	5.000 
	4.000 
	 (-) PECLD
	-500 
	-580 
	 IR/CS a pagar
	5.500 
	8.900 
	 Estoques
	20.000 
	40.000 
	 Despesas a pagar
	0 
	3.200 
	 
	75.000 
	142.020 
	 Dividendos a pagar
	10.000 
	15.000 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 
	44.500 
	59.800 
	 Investimentos
	 
	 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 Investimentos em outras cias. (Custo)
	 - 
	 - 
	 Financiamentos a pagar
	20.000 
	10.000 
	 Investimentos em outras cias. (MEP)
	 - 
	 - 
	 
	20.000 
	10.000 
	 
	 - 
	 - 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	 
	 Veículos
	40.000 
	30.000 
	 Capital Social
	40.000 
	40.000 
	 Máqs. Equip.
	35.000 
	35.000 
	 Reserva de Lucros
	30.500 
	81.220 
	 (-) Deprec. Acumulada
	-15.000 
	-16.000 
	 
	70.500 
	121.220 
	 
	60.000 
	49.000 
	 
	 
	 
	TOTAL
	135.000 
	191.020 
	TOTAL
	135.000 
	191.020 
	 
	X4
	Receita de revenda de mercadorias
	580.000 
	(-) CMV
	-410.000 
	(=) Lucro Bruto
	170.000 
	(-) Despesas 
	 
	 Salários
	-22.000 
	 PECLD
	-580 
	 Gerais
	-42.100 
	 Depreciação
	-5.000 
	 Financeiras
	-1.200 
	 Recebimento de dividendos
	0 
	 Resultado de equivalência patrimonial
	0 
	 Lucro na venda de imobilizado
	1.000 
	(=) Lucro antes IR e CS
	100.120 
	(-) IR/CS
	-34.400 
	(=) Lucro Líquido
	65.720 
Informações Adicionais:
Compras no período R$ 430.000;
Todo o valor da PECLD do ano anterior foi efetivamente perdido;
Toda despesa financeira foi efetivamente paga durante o exercício;
O veículo foi vendido por R$ 7.000;
Não houve nenhuma outra compra ou venda de imobilizado no período;
Dividendos do ano anterior foram pagos. Do próprio ano nenhum dividendo foi pago/antecipado;
A variação da conta de financiamento equivale ao valor pago no exercício.
Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelos métodos direto e indireto: (5)
	ATIVO
	X3
	X4
	PASSIVO
	X3
	X4
	 Circulante
	 
	 
	 Circulante
	 
	 
	 Caixa e bancos
	15.000 
	85.000 
	 Fornecedores
	90.000 
	92.500 
	 Clientes
	90.000 
	70.000 
	 Salários a pagar
	15.000 
	18.000 
	 (-) PECLD
	-500 
	-600 
	 IR/CS a pagar
	15.000 
	19.000 
	 Estoques
	40.000 
	60.000 
	 Despesas a pagar
	12.000 
	15.000 
	 
	144.500 
	214.400 
	 Financiamentos a pagar
	10.000 
	15.000 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 Dividendos a pagar
	15.000 
	30.000 
	 Investimentos outras cias. (Custo)
	5.000 
	6.000 
	 
	157.000 
	189.500 
	 Investimentos outras cias. (MEP)
	10.000 
	14.000 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 
	15.000 
	20.000 
	 Financiamentos a pagar
	70.000 
	85.000 
	 Imobilizado
	 
	 
	 
	70.000 
	85.000 
	 Veículos
	110.000 
	130.000 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	 
	 Máqs. Equip.
	100.000 
	110.000 
	 Capital Social
	70.000 
	110.000 
	 (-) Deprec. Acumulada
	-30.000 
	-36.000 
	 Reserva de Lucros
	42.500 
	53.900 
	 
	180.000 
	204.000 
	 
	112.500 
	163.900 
	TOTAL
	339.500 
	438.400 
	TOTAL
	339.500 
	438.400 
	 
	X4
	Receita de revenda de mercadorias
	1.500.000 
	(-) CMV
	-1.020.000 
	(=) Lucro Bruto
	480.000 
	(-) Despesas 
	 
	 Salários
	-195.000 
	 Gerais
	-135.000 
	 Depreciação
	-6.000 
	 PECLD
	-600 
	 Reversão PECLD
	0 
	 Financeiras
	-25.000 
	 Recebimento de dividendos
	1.000 
	 Resultado de equivalência patrimonial
	4.000 
	 Lucro na venda de imobilizado
	0 
	(=) Lucro antes IR e CS
	123.400 
	(-) IR/CS
	-42.000 
	(=) Lucro Líquido
	81.400 
Informações Adicionais:
Houve aumento de capital no período, e foi realizado com reserva de lucros;
O valor de aquisição de imobilizado foi incorporado integralmente à conta de Financiamento LP;
Houve reclassificação de valores da conta de financiamento de longo para curto prazo (PNC/PC)
Todas as despesas financeiras foram pagas no exercício;
Compras no exercício = R$ 1.040.000.
Elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelos métodos direto e indireto: (6)
	ATIVO
	X3
	X4
	PASSIVO
	X3
	X4
	 Circulante
	 
	 
	 Circulante
	 
	 
	 Caixa e bancos
	500 
	65.000 
	 Fornecedores
	140.000 
	41.000 
	 Clientes
	150.000 
	50.000 
	 Salários a pagar
	20.000 
	7.000 
	 (-) PECLD
	-1.000 
	-300 
	 IR/CS a pagar
	10.000 
	4.500 
	 Ctas receber - Venda de ativo
	- 
	50.000 
	 Despesas a pagar
	4.300 
	1.100 
	 Estoques
	30.000 
	5.000 
	 Financiamentos a pagar
	50.000 
	55.000 
	 
	179.500 
	169.700 
	 Dividendos a pagar
	5.000 
	7.000 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 
	229.300 
	115.600 
	 Investimentos outras cias. (Custo)
	10.000 
	10.000 
	 Não-Circulante
	 
	 
	 Investimentos outras cias. (MEP)
	20.000 
	25.000 
	 Financiamentos a pagar
	55.000 
	 - 
	 
	30.000 
	35.000 
	 
	55.000 
	 - 
	 Imobilizado
	 
	 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	 
	 Veículos
	200.000 
	70.000 
	 Capital Social
	100.000 
	100.000 
	 Máqs. Equip.
	80.000 
	30.000 
	 Reserva de Lucros
	20.200 
	63.100 
	 (-) Deprec. Acumulada
	-85.000 
	-26.000 
	 
	120.200163.100 
	 
	195.000 
	74.000 
	 
	 
	 
	TOTAL
	404.500 
	278.700 
	TOTAL
	404.500 
	278.700 
	 
	X4
	Receita de revenda de mercadorias
	490.000 
	(-) CMV
	-280.000 
	(=) Lucro Bruto
	210.000 
	(-) Despesas 
	 
	 Salários
	-72.000 
	 Gerais
	-55.000 
	 Depreciação
	-11.000 
	 PECLD
	-300 
	 Reversão PECLD
	200 
	 Financeiras
	-19.800 
	 Recebimento de dividendos
	2.000 
	 Resultado de equivalência patrimonial
	6.000 
	 Lucro na venda de imobilizado
	20.000 
	(=) Lucro antes IR e CS
	80.100 
	(-) IR/CS
	-27.200 
	(=) Lucro Líquido
	52.900 
Informações Adicionais:
A empresa recebeu dividendos dos dois investimentos em outras companhias que possui;
Não houve compra de imobilizado no exercício;
As vendas de imobilizado foram parcialmente recebidas no exercício;
Todas as despesas financeiras foram pagas no exercício;
Compras no exercício = R$ 255.000.
(CFC 2012). Uma sociedade empresária apresentou o Balanço Patrimonial a seguir, ao qual foi acrescida uma coluna de variação, e também a Demonstração do Resultado do período encerrado em 31.12.2011:
	ATIVO
	X3
	X4
	PASSIVO
	X3
	X4
	 Circulante
	 
	 
	 Circulante
	 
	 
	 Caixa e bancos
	23.000 
	57.500 
	 Fornecedores
	46.000 
	142.600
	 Clientes
	161.000 
	195.500 
	 IR/CS a pagar
	 - 
	41.400
	 Estoques
	46.000 
	69.000 
	 
	46.000 
	184.000 
	 
	230.000 
	322.000 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 
	 
	 Máqs. Equip.
	 - 
	126.500 
	 Capital Social
	184.000 
	184.000 
	 (-) Deprec. Acumulada
	 - 
	-11.500 
	 Reserva de Lucros
	 - 
	69.000
	 
	 - 
	115.000 
	 
	184.000 
	253.000 
	TOTAL
	230.000 
	437.000 
	TOTAL
	230.000 
	437.000 
	 
	X4
	Receita de revenda de mercadorias
	391.000 
	(-) CMV
	-207.000 
	(=) Lucro Bruto
	184.000 
	(-) Despesas 
	 
	 Vendas
	-4.600 
	 Pessoal
	-57.500 
	 Depreciação
	-11.500 
	(=) Lucro antes IR e CS
	110.400 
	(-) IR/CS
	-41.400 
	(=) Lucro Líquido
	69.000 
Na Demonstração dos Fluxos de Caixa elaborada a partir dos dados apresentados, as atividades operacionais geraram caixa no valor de
R$ 59.800
R$ 82.800
R$ 138.000
R$ 161.000
(CFC 2013). Uma sociedade empresária apresentou os seguintes dados para elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa:
	 
	SI
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SF
	Caixa e Equivalentes de Caixa 
	10.000
	230.000
	200.000
	40.000
	Contas a receber
	30.000
	340.000
	280.000
	90.000
	Estoque
	20.000
	80.000
	60.000
	40.000
	Investimentos
	290.000
	70.000
	 
	360.000
	Imobilizado
	50.000
	35.000
	7.000
	78.000
	Total Ativo
	400.000
	755.000
	547.000
	608.000
	 
	 
	 
	 
	 
	Fornecedores
	40.000
	85.000
	80.000
	35.000
	Contas a pagar
	10.000
	10.000
	8.000
	8.000
	Dividendos Obrigatórios a Pagar
	 
	 
	15.000
	15.000
	Financiamentos – Longo Prazo
	 
	 
	110.000
	110.000
	Capital Social
	350.000
	 
	90.000
	440.000
	Lucro do Exercício Corrente
	 
	15.000
	15.000
	0
	Total Passivo e PL
	400.000
	110.000
	318.000
	608.000
Informações Adicionais:
A variação em Contas a Receber decorreu de vendas a prazo e recebimentos.
Os investimentos são avaliados pelo método de custo.
A variação no imobilizado no período decorreu de aquisições e depreciação.
O financiamento foi contratado no último dia do período.
Considerando os dados fornecidos, o Caixa Consumido nas Atividades Operacionais, apurado na Demonstração dos Fluxos de Caixa, é de:
R$ 10.000
R$ 65.000
R$ 72.000
R$ 100.000