Avaliando Auditoria

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Exercício: GST0076_EX_A1_201402045221_V1 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 13:59:15 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402927016) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 
a avaliação do processo de governança 
 o monitoramento do controle interno 
 
a gestão de risco 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402926892) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 da administração da entidade 
 
do contador da entidade. 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
da auditoria independente da entidade. 
 do advogado da entidade 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402137250) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402296352) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 
Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402143758) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do 
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402926960) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado 
no conceito da 
 
 
relatividade 
 entidade 
 
prudência 
 
identidade 
 
materialidade 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402156442) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
Especial. 
 Contábil. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 Operacional. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402296366) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
Audibra 
 
Ibracon 
 CVM 
 
CPC 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
1a aula Lupa 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A1_201402045221_V2 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:00:34 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402143791) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os 
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo 
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402137262) Fórum de Dúvidas (1)Saiba (1) 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402955766) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes 
representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à 
auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. 
Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a 
empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar 
a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa 
auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
V - V - F - F - V 
 
F - F - V - V - F 
 V - F - V - F - F 
 V - F - F - V - V 
 
F - F - V - V - V 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402771371) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária 
na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis 
tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de 
ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Está correta a afirmativa II 
 Está correta a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402137255) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402926930) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude 
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402142179) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402137272) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A1_201402045221_V3 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:01:49 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402926972) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de 
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, 
a cada 
 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402156429) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
 
 
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 prudência, oportunidade e continuidade. 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402143802) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, 
cabe ao auditor independente 
 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados 
da auditoria. 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de 
omissão. 
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente 
das demonstrações contábeis 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados 
na primeira auditoria. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402296398) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de 
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na 
organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a 
devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na 
conta da organização 
 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Fraude, fraude e erro 
 Fraude, normal e erro 
 Erro, normal e fraude 
 
Normal, fraude e erro 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402136830) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402136829) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402137277) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende 
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de 
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir 
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 
Auditoria governamental. 
 Auditoria interna. 
 Auditoria externa. 
 
Auditoria independente. 
 
Auditoria de qualidade 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402137266) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 Verificar a segregação de funções 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A1_201402045221_V4 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:02:38 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402927016) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 
a avaliação do processo de governança 
 a gestão de risco 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
 
o monitoramento do controle interno 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402926892) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 da administração da entidade 
 
da auditoria independente da entidade. 
 do contador da entidade. 
 
do advogado da entidade 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402137250) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis4a Questão (Ref.: 201402296352) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402143758) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do 
auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a 
seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402926960) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado 
no conceito da 
 
 
relatividade 
 
materialidade 
 entidade 
 
prudência 
 
identidade 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402156442) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 Contábil. 
 
Especial. 
 
Operacional. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402296366) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 CVM 
 
Audibra 
 
CPC 
 
Banco Central do Brasil 
 
Ibracon 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A1_201402045221_V5 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:03:19 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402143791) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar 
os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, 
incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402137262) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402955766) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes 
representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à 
auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. 
Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculoempregatício nem relação de interesse com a 
empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar 
a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa 
auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
F - F - V - V - F 
 
F - F - V - V - V 
 
V - F - V - F - F 
 V - V - F - F - V 
 V - F - F - V - V 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402771371) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária 
na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis 
tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de 
ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
 
 Está correta a afirmativa III 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402137255) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402926930) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude 
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402142179) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402137272) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A1_201402045221_V5 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:03:19 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402143791) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar 
os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, 
incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402137262) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemosafirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402955766) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes 
representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à 
auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. 
Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a 
empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar 
a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa 
auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
F - F - V - V - F 
 
F - F - V - V - V 
 
V - F - V - F - F 
 V - V - F - F - V 
 V - F - F - V - V 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402771371) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária 
na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis 
tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de 
ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
 
 Está correta a afirmativa III 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402137255) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402926930) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude 
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402142179) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402137272) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A2_201402045221_V2 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:05:27 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402156449) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É prática ética do auditor: 
 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, 
dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria 
permitam. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o 
registro no CRC, como contador. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da 
sua estrutura administrativa. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, 
para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a 
serem auditadas. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que 
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402136862) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: 
 
 Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações 
solicitadas para o auditor independente que o suceder 
 
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações 
obtidas durante o seu trabalho 
 
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos 
 
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos 
 
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada 
para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402926913) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer 
a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a 
fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua 
eliminação. 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre 
as entidades, 
 documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a 
entidade auditada. 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, 
documentando-as. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402136834) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que 
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho 
 
 
Políticas de RH 
 
Reuniões com as áreas 
 Normas de auditoria 
 
Datas de relatórios 
 
Procedimentos comerciais 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402156446) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
postura mental independente. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
confidencialidade das informações. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402136845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos 
trabalhos de auditoria. 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de 
entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, 
independente da solicitação. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402296355) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402136856) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A2_201402045221_V3 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:07:20 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402892141) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402136836) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
À pessoa do auditor 
 
A execução da auditoria 
 
À empresa auditada 
 
À emissão do relatório 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402156422) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: 
 
 
subjetividade 
 
interação com o auditado 
 integralidade 
 
parcialidade 
 objetividade 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402143781) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, 
exceto: 
 
 
operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402927011) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Gilberto, auditor externo da Empresa FerreiraS/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do 
diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em 
relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho 
 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare 
formalmente por meio de carta sua independência 
 Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com 
grau de parentesco até primeiro grau 
 Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o 
identifique 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402626322) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais 
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de 
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
Código de ética de auditoria 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 Código de ética do contador 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402143755) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução 
de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
Confidencialidade e motivação 
 Integridade e objetividade. 
 
Formalismo e confiabilidade. 
 
Formalismo e objetividade. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402156440) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
todas as - contrato - form 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
2a aula Lupa 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A2_201402045221_V4 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:10:44 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402137303) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402143616) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na 
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402137306) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402156447) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O auditor pode: 
 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeis como um todo. 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 
 Gabarito Comentado5a Questão (Ref.: 201402626324) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na 
forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica 
relativa a: 
 
 
Parecer de auditoria 
 Instrução CVM 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Relatório de auditoria 
 
Profissional 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402626326) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de 
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação 
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
Somente a alternativa I está correta 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402137300) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por 
interesse Financeiro direto. 
 
 Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402156450) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: 
 
 guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço 
público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre 
estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da 
renúncia. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam 
prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do 
colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a 
indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A2_201402045221_V5 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:13:10 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402156439) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de 
Contabilidade: 
 
 
O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da 
objetividade e do ceticismo do auditor 
 
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza 
perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402143754) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por 
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a 
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no 
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda 
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de 
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, 
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das 
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a 
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se 
que: 
 
 Todas são verdadeiras. 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402156445) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor 
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo 
Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: 
 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402296355) Fórum de Dúvidas (0)Saiba (0) 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402156449) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o 
registro no CRC, como contador. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, 
para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a 
serem auditadas. 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, 
dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria 
permitam. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que 
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da 
sua estrutura administrativa. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402136834) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que 
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho 
 
 
Procedimentos comerciais 
 
Datas de relatórios 
 
Políticas de RH 
 Normas de auditoria 
 
Reuniões com as áreas 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402156446) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
confidencialidade das informações. 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
postura mental independente. 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402136845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de 
entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, 
independente da solicitação. 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos 
trabalhos de auditoria. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0076_EX_A3_201402045221_V1 Matrícula: 201402045221 
Aluno(a): ALESSANDRA DE SOUZA LIMA Data: 10/11/2017 14:15:31 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402156431) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de detecção interna. 
 
moral. 
 de auditoria. 
 
de controle externo. 
 
de erro doloso. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402136841) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a 
execução das atividades 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou 
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode 
ser esse responsável 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402955755) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à 
exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
fatores econômicos. 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 Localização das unidades regionais. 
 
Legislação aplicável. 
 
Competência da administração. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402136886) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações 
do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas 
Explicativas. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402296365) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)