QUESTOES TRIBUTARIO MIX

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A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e arrecadá-
lo. "
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta. ""
A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável. ""
A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão 
para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. 
Nesse sentido, é correto afirmar que "
em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território 
não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de 
competência da União. "
Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano, pois sua esposa Ana, servidora pública, 
sofreu acidente de carro e foi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismo craniano 
gravíssimo. "
Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificou Mauro, nos termos da lei, acerca do crédito 
tributário em aberto. Quando Mauro recebeu a notificação, ele se dirigiu à Receita e confessou a infração, 
prontificando-se a pagar, de imediato, o tributo devido, sem multa ou juros de mora. "
A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta. ""
Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer benefício 
oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e 
os juros de mora. ""
O indivíduo a quem a lei atribua dever de pagar determinado tributo é considerado, segundo o CTN, "
sujeito passivo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a situação que 
constitua o fato gerador. "
Com base no que dispõe o CTN, um indivíduo de um mês de idade "
já tem total capacidade tributária. "
Em cada uma das opções abaixo, é apresentada uma situação hipotética, seguida de uma assertiva a ser 
julgada com relação ao sujeito passivo tributário e à responsabilidade tributária. Assinale a opção em que a 
assertiva está correta. ""
Pedro estava sendo executado por dívida tributária, em virtude do não-recolhimento de 
imposto de renda, quando veio a falecer. Nessa situação, o espólio do de cujus responderá 
pelos respectivos débitos, não havendo qualquer responsabilidade dos sucessores no que se 
refere ao patrimônio pessoal deles. "
Carlos, administrador do supermercado Boas Compras, deixou de recolher vários tributos da referida pessoa 
jurídica, que passa por severas privações financeiras. "
Tendo como referência inicial a situação hipotética acima, assinale a opção correta acerca da obrigação 
tributária. "
A capacidade tributária passiva do referido supermercado Boas Compras não depende de sua 
regular constituição. 
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Assinale a afirmação correta: "
A Lei relativa à Contribuição de Melhoria deve observar, entre outros, o requisito da publicação 
prévia do memorial descritivo do projeto e o do orçamento do custo da obra. "
Assinale a afirmação INCORRETA, considerando o seguinte enunciado: O sujeito passivo da obrigação 
tributária, nos termos do art.121 do CTN, é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade 
pecuniária. O mesmo diz-se contribuinte quando tenha uma relação pessoa e direta com a situação que 
constitua o respectivo fato gerador, e diz-se responsável quando, sem revestir a condição de contribuinte, 
sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. "
O art.121 consagra, em outros termos, a conhecida classificação do sujeito passivo em 
contribuinte de direito e contribuinte de fato. "
João do Nascimento, divorciado, pai de apenas 1 filho e proprietário de 2 imóveis faleceu e deixou seu 
testamento, no qual dispunha a partilha de seus bens. No referido testamento, João dispôs que 1 imóvel 
deveria ser de seu filho e o outro deveria ser transferido ao seu filho, mas instituído um usufruto ao seu 
funcionário mais fiel, o Sr. Pedro. Diante da referida hipótese é CORRETO afirmar: ""
o filho de João e o Sr. Pedro deverão pagar o imposto causa morte em face da transferência de 
bens para si, ou seja, o filho pagará sobre os imóveis que lhe foram transferidos e Pedro sobre 
o usufruto instituído em seu favor; ""
Em face do que está previsto no Código Tributário Nacional a respeito da suspensão da exigibilidade do 
crédito tributário, é CORRETO afirmar que "
a concessão da moratória em caráter individual não gera direito adquirido e será revogada de 
ofício, sempre que se apure que o beneficiado não satisfazia ou deixou de satisfazer as 
condições ou não cumpria ou deixou de cumprir os requisitos para a concessão do favor, 
cobrando-se o crédito tributário acrescido de juros de mora e também, se tiver ocorrido dolo ou 
simulação, se impondo penalidades. "
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando as disposições expressas do Código 
Tributário Nacional acerca das hipóteses que suspendem a exigibilidade do crédito tributário: 
I. A moratória e a concessão de medida liminar em mandado de segurança. 
II. O depósito parcial do montante e o parcelamento. 
III. A concessão de medida liminar ou tutela antecipada em ação judicial. "
Apenas as alternativas I e III estão corretas. ""
Sobre eventual mandado de segurança em matéria tributária, é CORRETO afirmar que ""
caso o pedido seja de compensação com pagamento indevido usualmente inadmitido pelo 
Fisco, o mandamus é preventivo porque o ato coator, a negativa, ainda está por ocorrer, não se 
computando o prazo decadencial de 120 dias. "
Sobre a suspensão do crédito tributário, pode-se afirmar que "
a suspensão do crédito tributário não impede sua constituição. ""
No que concerne ao crédito tributário, é CORRETO afirmar que: "
Na ação de mandado de segurança não será concedida medida liminar que tenha por objeto a 
compensação de créditos tributários. 
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Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, exceto: "
a prescrição e a decadência; "
Constituem modalidades de suspensão da exigibilidade, exclusão e de extinção do crédito tributário, 
respectivamente, "
a impugnação administrativa, a isenção condicional e a conversão de depósito em renda. "
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO: "
A denúncia espontânea. "
No que tange aos casos de suspensão e/ou extinção do crédito tributário, assinale a afirmativa incorreta: "
Extingue o crédito tributário o depósito do seu montante integral. "
Dentre as opções a seguir, assinale a que NÃO corresponde a uma causa de suspenção da exigibilidade do 
crédito tributário. "
Pagamento. """
1) A pessoa jurídica XYZ, prestadora de serviços contábeis, é devedora de Imposto sobre a Renda Pessoa 
Jurídica (IRPJ), além de multa moratória e punitiva, dos anos-calendário de 2014 e 2015.

No ano de 2016, a pessoa jurídica XYZ foi incorporada pela pessoa jurídica ABC, também prestadora de 
serviços contábeis.

Sobre a responsabilidade tributária da pessoa jurídica ABC, assinale a afirmativa correta. "
Ela é responsável integral, tanto pelo pagamento do IRPJ devido quanto pelas multas 
moratória e punitiva. ""
 2)O reitor de uma faculdade privada sem fins lucrativos (cujas receitas, inclusive seus eventuais superávits, 
são integralmente reinvestidas no estabelecimento de ensino) deseja saber se está correta a cobrança de 
impostos efetuada pelo fisco, que negou a pretendida imunidade tributária, sob o argumento de que a 
instituição de ensino privada auferia lucros.



 d) Na hipótese, sobre a atuação do fisco, assinale a afirmativa correta. O fisco não agiu 
corretamente, pois, para que seja concedida tal imunidade, a instituição não precisa ser 
deficitária, desde que o superávit seja revertido para suas finalidades. "
3) Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa destinada a garantir a 
expansão da seguridade social,utilizando, para tanto, fato gerador e base de cálculo distintos dos 
discriminados na Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de setembro de 2015, com 
entrada em vigor em 2 de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de fevereiro do mesmo ano como data de 
pagamento. 


Por considerar indevida a contribuição criada pela União, a pessoa jurídica A, atuante no ramo de 
supermercados, não realizou o seu pagamento, razão pela qual, em 5 de julho de 2016, foi lavrado auto de 
infração para a sua cobrança. "
c)A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei complementar. "
4) João e Pedro são, por lei, contribuintes obrigados solidariamente a pagar determinado tributo. Foi 
publicada lei que isenta os ex-combatentes do pagamento de tal tributo, sendo este o caso pessoal somente 
de João.

Tendo em vista essa situação, assinale a afirmativa correta. 
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a)Sendo um caso de isenção pessoal, a lei não exonera Pedro, que permanece obrigado a pagar 
o saldo remanescente, descontada a parcela isenta em favor de João. "
5)O Município X instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de coleta, remoção e 
tratamento de lixo e resíduos provenientes de imóveis. A igreja ABC, com sede no Município X, foi notificada 
da cobrança da referida taxa.



Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta "
d)A taxa é constitucional e as Igrejas não são imunes. ""
6)João, advogado tributarista, é procurado para orientar a empresa L a respeito do comportamento da 
jurisprudência do Supremo Tribunal Federal sobre matéria tributária.



Como assistente de João, assinale a opção que veicula enunciado com efeito vinculante em relação aos 
órgãos do Poder Judiciário e à Administração Pública direta e indireta, nas esferas federal, estadual e 
municipal. "
a) Na entrada de mercadoria importada do exterior é legítima a cobrança do ICMS por ocasião 
do desembaraço aduaneiro. "
7)João deixou de pagar o Imposto de Importação sobre mercadoria trazida do exterior, sendo notificado pelo 
fisco federal. Ao receber a notificação, logo impugnou administrativamente a cobrança. Percebendo que seu 
recurso administrativo demoraria longo tempo para ser apreciado e querendo resolver a questão o mais 
rápido possível, propõe ação anulatória para discutir matéria idêntica àquela demandada 
administrativamente.

Com base nesse relato, assinale a afirmativa correta. "
d)A concomitância de defesa administrativa com medida judicial versando sobre matérias 
idênticas implica desistência do recurso administrativo interposto. ""
8)Determinado Estado da Federação publicou, em julho de 2015, a Lei nº 123/2015, que majorou o valor 
das multas e das alíquotas de ICMS. Em fevereiro de 2016, em procedimento de fiscalização, aquele Estado 
constatou que determinado contribuinte, em operações realizadas em outubro de 2014, não recolheu o 
ICMS devido. Por conta disso, foi efetuado o lançamento tributário contra o contribuinte, exigindo-lhe o 
ICMS não pago e a multa decorrente do inadimplemento. "
c)as multas e as alíquotas forem as previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador. ""
9)A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (“IRPJ”) e decidiu aderir ao 
parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após regular 
adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a contribuinte apresentou 
requerimento para emissão da certidão.

Com base nessas informações, o Fisco deverá "
 c)deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito 
tributário. "
10)A pessoa jurídica XX, procurando compreender os métodos de interpretação da legislação tributária a 
respeito dos casos de extinção, suspensão e exclusão do crédito tributário, consulta você, como advogado. 


À luz do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que veicula tema sobre o qual é imperiosa a 
interpretação literal de norma tributária. "
a)Anistia "
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11)A pessoa jurídica XYZ celebra contrato de locação de automóveis com a pessoa jurídica ABC, proprietária 
dos veículos, pelo prazo de 5 (cinco) anos. Os automóveis serão utilizados pelos diretores da pessoa jurídica 
XYZ. Segundo o contrato, a locatária XYZ é a responsável pelo pagamento do Imposto sobre Propriedade de 
Veículos Automotores – IPVA de todos os automóveis durante o prazo contratual. 


Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. "
B)O contrato é válido e eficaz entre as partes, porém não produzirá efeito contra a Fazenda 
Pública, que poderá exigir o IPVA do proprietário dos veículos, a pessoa jurídica ABC. 
 
12)XYZ é um estabelecimento empresarial que foi alienado e cujo adquirente continuou a explorar a mesma 
atividade.



Considerando que também o alienante de XYZ continuou a exercer atividade empresarial no mesmo ramo de 
negócio, assinale a afirmativa correta "
d)Como o alienante continuou a explorar atividade empresarial, a responsabilidade do 
adquirente pelos tributos devidos até a data da alienação é subsidiária com o alienante. "
13)João foi citado, em execução fiscal, para pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial 
Urbana (“IPTU”) relativo ao imóvel em que reside e do qual é proprietário. Ocorre que o contribuinte 
pretende impugnar tal cobrança por meio de embargos à execução.

Tendo em vista a disciplina da Lei nº 6.830/80, tais embargos poderão ser apresentados no prazo de 30 
dias, contados a partir "
c)da data da intimação da penhora "
14)A pessoa jurídica Verdes Campos Ltda. realiza transporte de cargas entre os estados “X” e “Y” por meio 
de sua frota de 30- caminhões. Sobre a referida prestação de serviço de transporte, assinale a opção 
correta. "
c)Incide o ICMS, de competência dos Estados 
"
15)O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não previsto na Constituição 
Federal.



Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. "
c)O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a competência residual para 
a instituição de novos impostos é somente da União. 
"
16)A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de fiscalizá-lo e 
arrecadá-lo.

Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta. "
D)A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável "
17)Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do 
Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em 
janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a 
multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido).

Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: 
(a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; 
e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a 
ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido.



Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o 
montante de R$ 25.000,00 – sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00, valor dos 
serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido).

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Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta. "
d)O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que 
deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido). ""
18)A Presidência da República, por meio do Decreto 123, de 1º de janeiro de 2015, aprovou novas alíquotas 
para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), dentro das balizas fiadas nalei tributária, a saber:



Cigarro – alíquota de 100% 



Vestuário – alíquota de 10% 



Macarrão – alíquota zero 



Sobre a hipótese, é possível afirmar que "
d)as alíquotas são diferenciadas em razão do princípio da seletividade do IPI. "
19)Prefeito de um determinado município resolveu conceder isenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a 
proprietários de imóveis que sejam portadores de deficiência e que realizem investimento nas condições de 
acessibilidade de suas propriedades.



Com base na situação apresentada, assinale a afirmativa correta. 


c)Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU. "
20)Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visando à cobrança da Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos, a pessoa jurídica XYZ Participações 
Ltda. verificou que o tributo não era devido e ofereceu impugnação ao auto de infração. Como irá participar 
de uma licitação, a pessoa jurídica em questão irá precisar de certidão de regularidade fiscal - no caso, 
Certidão Positiva de Débito com Efeito de Negativa (CPD-EN).



Na hipótese, considerando que o contribuinte não possui outros débitos, assinale a afirmativa correta. "
d)A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a 
emissão da CPD-EN "
21)A União ajuizou execução fiscal em face da pessoa jurídica XYZ Ltda., devedora de tributos federais. No 
curso da execução fiscal, a falência da pessoa jurídica foi decretada. Após requerimento da União, deferido 
pelo Juízo, Francisco, sócio da pessoa jurídica XYZ Ltda., é incluído no polo passivo da execução fiscal, em 
razão da decretação de falência.

Sobre a hipótese, é possível afirmar que "
d)Francisco não poderia, unicamente em razão da decretação de falência de XYZ Ltda., ser 
incluído no polo passivo da execução fiscal. "
22)A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial 
Urbana (IPTU) do imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi concedida pelo 
prazo de 5 (cinco) anos e sob a condição de que o imóvel seja utilizado para a produção de artesanato 
regional.

Com base no caso apresentado, sobre a referida isenção assinale a opção correta. "
c)Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição 
de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional "
23)Em 17/07/2014, o Tribunal de Justiça do Estado X da Federação instituiu, por meio de Provimento da 
Corregedoria Geral da Justiça, as custas judiciais e os emolumentos cartorários vigentes a partir da data da 
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publicação.

Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. "
b)As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de serviço. 
Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios da legalidade, da 
anterioridade de exercício e nonagesimal. "
24)A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco anos, da Contribuição para o Financiamento da 
Seguridade Social (COFINS) para as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem 
determinadas condições.

Sobre a isenção tributária, é possível afirmar que "
d)as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das 
obrigações acessórias, pois elas são independentes da existência da obrigação principal "
25)Determinado contribuinte verificou a existência de débitos vencidos de Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana (IPTU) e da taxa de coleta de lixo com o Município M. Os dois tributos são 
relativos ao ano-calendário de 2012 e se referem ao imóvel onde reside. O contribuinte pagou ao Município 
M montante insuficiente para a quitação de ambos os tributos.

Diante de tais débitos, a autoridade administrativa municipal que recebeu o pagamento "
a)determinará, primeiramente, a imputação do pagamento à taxa e, posteriormente, ao 
imposto "
26)Uma obrigação tributária referente ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) teve 
seu fato gerador ocorrido em 1º de junho de 2012. O débito foi objeto de lançamento em 21 de janeiro de 
2014. A inscrição em dívida ativa ocorreu em 02 de junho de 2014. A execução fiscal foi ajuizada em 21 de 
outubro de 2014 e, em 02 de março de 2015, o juiz proferiu despacho citatório nos autos da execução fiscal.

Considerando que o contribuinte devedor alienou todos os seus bens sem reservar montante suficiente para 
o pagamento do tributo devido, assinale a opção que indica o marco temporal, segundo o CTN, 
caracterizador da fraude à execução fiscal, em termos de data de alienação. "
c)02 de junho de 2014 "
27)Em 2007, a pessoa jurídica Y recebeu notificação para pagamento de débitos de Imposto sobre a 
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). Em 2014, diante da constatação de que a contribuinte não 
havia apresentado qualquer impugnação e nem realizado o pagamento, o Município X ajuizou execução 
fiscal para a cobrança destes créditos. 


Considerando os fatos narrados e as disposições da Lei nº 6.830/80, o juiz, ao analisar a inicial da execução 
fiscal proposta pelo Fisco, "
c)poderá decretar a prescrição de ofício, independentemente da prévia oitiva da Fazenda 
Pública "
28)O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar deve trazer a definição dos 
fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos na Constituição.

Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente aos impostos estaduais, os estados "
c)podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que a 
lei complementar venha a ser editada "
29)O Fisco do estado “X” lavrou auto de infração contra a pessoa jurídica “Y” para cobrar ICMS sobre a 
remessa de mercadorias entre a matriz e a filial dessa empresa, ambas localizadas no referido estado. A 
empresa “Y” impetrou, então, mandado de segurança objetivando ver reconhecido seu direito líquido e certo 
ao não recolhimento do ICMS naquela operação. Pleiteou também medida liminar.

Assinale a opção que pode, validamente, ser objeto do pedido de liminar formulado pela pessoa jurídica Y. "
d)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário "
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30)Em dezembro de 2006, foi publicada a Lei Complementar nº 123, que instituiu o Estatuto Nacional da 
Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, e criou novo regime de tributação simplificada, abrangendo, 
além dos impostos e contribuições federais, o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de 
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação 
(ICMS), bem como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).

Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. "
d)Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do cumprimento das obrigações principais e 
acessórias do regime único de arrecadação poderá ser compartilhada pelos entes da Federação "
31)Um empresário consulta um escritório de advocacia sobre a possibilidade de a sociedade da qual é 
administrador participar de uma licitação, sendo certo que, para tal, terá que apresentar uma certidão 
demonstrando a inexistência de débitos fiscais com o governo federal. Ele informa que a sociedade foi 
autuada pelo não recolhimento do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), e a 
defesa administrativa, apresentada no prazo, ainda não foi apreciada pelo órgão competente.

Considerando apenas os dados apresentados, é correto afirmar que a sociedade "
b)poderá participar da licitação, pois o crédito tributário está com a exigibilidade suspensa "
32) Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante 
decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do Imposto sobre a Importação deProdutos 
Estrangeiros para monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos em lei.

A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta. "
c)Deve observar o princípio da irretroatividade. "
Prefeito de um determinado município resolveu conceder 
isenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a proprietários de imóveis 
que sejam portadores de deficiência e que realizem 
investimento nas condições de acessibilidade de suas 
propriedades. 
Com base na situação apresentada, assinale a afirmativa 
correta. "
Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU. "
Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visando à cobrança da Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos, a pessoa jurídica XYZ Participações 
Ltda. verificou que o tributo não era devido e ofereceu impugnação ao auto de infração. Como irá participar 
de uma licitação, a pessoa jurídica em questão irá precisar de certidão de regularidade fiscal – no caso, 
Certidão Positiva de Débito com Efeito de Negativa (CPD-EN). 
Na hipótese, considerando que o contribuinte não possui outros débitos, assinale a afirmativa correta. "
A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a 
emissão da CPD-EN. "
José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo instituído por lei ordinária. José 
contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o tributo em deveria ter sido instituído por lei 
complementar. "
A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que indica o tributo exigido no referido auto 
de infração. "
Em dezembro de 2006, foi publicada a Lei Complementar nº 123, que instituiu o Estatuto Nacional da 
Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, e criou novo regime de tributação simplificada, abrangendo, 
além dos impostos e contribuições federais, o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de 
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação 
(ICMS), bem como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). "
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. 
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Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do cumprimento das obrigações principais e 
acessórias do regime único de arrecadação poderá ser compartilhada pelos entes da Federação. "
Empresa X, constituída em 1980, entrou com ação na Justiça Federal impugnando a cobrança da 
Contribuição Sobre o Lucro CSLL, alegando que, apesar de prevista no Art. 195, I, c, da Constituição 
Federal, trata-se de um tributo que tem o lucro como fato gerador. Dessa forma, haveria um bis in idem em 
relação ao Imposto Sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (Art. 153, III da CRF(B), o que é vedado pelo 
próprio texto constitucional. 
A partir do caso narrado e considerando a jurisprudência dominante do Supremo Tribunal Federal, assinale a 
afirmativa correta. "
A empresa não tem razão, porque ambos os tributos estão previstos na CRFB. ""
ALGUMAS QUESTÕES PROVAS ANTERIORES—-> "
O REGULAMENTO DO ICMS RS PREVE ISENÇÃO PARCIAL DE ICMS PARA BOLOS. UMA 
DETERMINADA CONFEITARIA, FABRICANTE DE TORTAS, PRETENDE INGRESSAR 
JUDICIALMENTE PARA OBTER ESSA ISENÇÃO PARCIAL PARA AS SUAS TORTAS, NESTE CASO: "
COMO ESTA PREVISTA APENAS A ISENÇÃO PARA BOLOS, ELA NAO PODE SER ESTENDIDA PARA TORTAS, 
POIS AS ISENÇÕES TRIBUTARIAS DEVEM SER INTERPRETADAS LITERALMENTE. "
O Estado Alfa institui, por meio de lei complementar, uma taxa pela prestação de serviço público específico e 
divisível. 
Posteriormente a alíquota e a base de cálculo da taxa vêm a ser modificadas por meio de lei ordinária, que 
as mantém em patamares compatíveis com a natureza do tributo e do serviço público prestado. "
A lei ordinária em questão é "
D) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é constitucionalmente 
reservada à lei complementar. "
Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do 
Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em 
janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a 
multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de agosto de 
2013, o Município credor aprovou lei que: "
D) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que 
deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido). "
A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (“IRPJ”) e decidiu aderir ao 
parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após regular 
adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a contribuinte apresentou 
requerimento para emissão da certidão.



Com base nessas informações, o Fisco deverá "
deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito 
tributário. """
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