ICMS 2

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Art. 65. O valor devido a título de imposto resultará da diferença a maior entre o somatório do imposto referente às mercadorias saídas e aos serviços de transporte ou de comunicação prestados, e o somatório do imposto cobrado relativamente à entrada, real ou simbólica, de mercadoria, inclusive energia elétrica, ou bem para uso, consumo ou ao ativo permanente, ou ao recebimento de serviços de transporte ou de comunicação, no respectivo estabelecimento, observadas as hipóteses de que trata o artigo seguinte.
CRÉDITO DO IMPOSTO. ATIVO PERMANENTE, MATERIAL USO/CONSUMO E ENERGIA ELÉTRICA
Art.65
§ 1º - Sendo o imposto apurado por período, o saldo eventualmente verificado a favor do contribuinte transfere-se para o período ou períodos subseqüentes.
§ 2º - Na hipótese de estabelecimentos do mesmo titular, situados no Estado, a apuração de que trata o caput deste artigo, ressalvadas as exceções previstas na legislação, será feita de forma individualizada, por estabelecimento, e, após o encerramento do período de apuração do imposto, os saldos devedor e credor poderão ser compensados entre si, observado o seguinte:
SALDO CREDOR DE ICMS
Art.65
I - o estabelecimento que tenha apurado saldo credor emitirá documento fiscal para transferência de crédito, tendo como destinatário o estabelecimento que tenha apurado saldo devedor, até o encerramento do prazo para o recolhimento do imposto devido pelo destinatário;
II - o valor do crédito a ser transferido não poderá ser superior ao saldo devedor apurado pelo estabelecimento destinatário;
SALDO CREDOR DE ICMS
Art.65
III - o documento fiscal emitido na forma do inciso I deste parágrafo conterá, no campo “Dados Adicionais”, a observação de que foi emitido nos termos do artigo 65, § 2º, do RICMS, para compensação, integral ou parcial, de saldo devedor de estabelecimento do mesmo titular, e será visado:
(..)
IV - havendo compensação apenas parcial do saldo devedor, o estabelecimento destinatário deverá efetuar o recolhimento do valor remanescente;
SALDO CREDOR DE ICMS
Art. 65 - (...)
V - o valor do crédito transferido deverá ser lançado na Declaração de Apuração e Informação do ICMS, modelo 1 (DAPI 1): 
(...)
VII - o visto de que tratam as alíneas “a” e “b” do inciso III deste parágrafo não implica a homologação dos lançamentos efetuados pelo contribuinte e nem o reconhecimento da legitimidade do crédito transferido, ficando, em caso de irregularidade, o estabelecimento destinatário do crédito sujeito ao recolhimento do imposto devido com os acréscimos legais;
SALDO CREDOR DE ICMS
Art.65
VIII - o disposto neste parágrafo aplica-se somente aos estabelecimentos que adotem o regime normal de apuração do imposto e alcança apenas o ICMS devido por operações ou prestações próprias, exceto aquele cujo recolhimento se faça em separado.
SALDO CREDOR DE ICMS
Art. 66 - Observadas as demais disposições deste Título, será abatido, sob forma de crédito, do imposto incidente nas operações ou prestações realizadas no período, desde que a elas vinculados, o valor do ICMS correspondente:
Inciso I – ao serviço de transporte e de comunicação prestados ao tomador, observado o disposto no § 2º deste artigo;
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...) 
§ 2º - Dará direito de abatimento do imposto incidente na prestação, sob a forma de crédito, a utilização de serviço de comunicação:
I - por estabelecimento prestador de serviço de comunicação, na execução de serviço desta natureza;
II - por estabelecimento que promova operação que destine ao exterior mercadoria ou que realize prestação de serviço para o exterior, na proporção destas em relação às operações ou prestações totais;
III - a partir de 1º de janeiro de 2020, por qualquer estabelecimento.
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
Inciso II - à entrada de bem destinado ao ativo permanente do estabelecimento, observado o disposto nos §§ 3º, 5º e 6º deste artigo;
§ 3º - O abatimento, sob a forma de crédito, do imposto incidente nas operações relativas à entrada de bem destinado ao ativo permanente do estabelecimento observará, além do disposto nos §§ 7º a 10 do artigo 70 deste Regulamento, o seguinte:
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - 
continua § 3º 
I - será feito à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada do bem no estabelecimento;
II - a fração de 1/48 (um quarenta e oito avos) será proporcionalmente aumentada ou diminuída, pro rata die, caso o período de apuração seja superior ou inferior a um mês civil;
CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...) 
 continua § 3º
 
II - na hipótese de ALIENAÇAO do bem antes do término do quadragésimo oitavo período de apuração, contado a partir daquele em que tenha ocorrido a sua entrada no estabelecimento, não será admitido, a partir do período em que ocorrer a alienação, o abatimento de que trata este parágrafo em relação à fração que corresponderia ao RESTANTE do quadriênio;
CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
 continua § 3º 
IV - além do lançamento em conjunto com os demais créditos, no momento da apuração do imposto, no montante determinado, conforme o caso, pelos incisos I e II deste parágrafo ou pelo § 8º do artigo 70 deste Regulamento, o valor do imposto incidente nas operações relativas à entrada de bem destinado ao ativo permanente e o crédito correspondente serão escriturados no livro Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP), modelo C.
CRÉDITO DO IMPOSTO
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - 
§ 5° - Para fins de aproveitamento de crédito, o bem destinado ao ativo permanente deve satisfazer, de forma cumulativa, os seguintes requisitos:
I - ser de propriedade do contribuinte e ser utilizado em suas atividades operacionais;
II - ter valor relevante;
III - ter vida útil superior a 12 (doze) meses;
Art. 66 - (...)
IV - a limitação de sua vida útil decorrer apenas de causas físicas, tais como o uso, o desgaste natural ou a ação dos elementos da natureza, ou de causas funcionais, como a inadequação ou o obsoletismo;
V - não integrar o produto final, exceto se de forma residual.
§ 6° - Consideram-se, ainda, ativo permanente as partes e as peças de máquina, equipamento, instrumento ou ferramenta, desde que estes atendam aos requisitos do ativo permanente, nos termos do parágrafo anterior.
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 –
inciso III - à entrada de energia elétrica usada ou consumida no estabelecimento, observado o disposto no § 4º deste artigo;
§ 4º - Somente dará direito de abatimento do imposto incidente na operação, sob a forma de crédito, a entrada de energia elétrica no estabelecimento:
I - que for objeto de operação subseqüente de saída de energia elétrica;
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
 continua § 4º
II - que for consumida no processo de industrialização;
III - que for consumida por estabelecimento que realize operações ou prestações para o exterior, na proporção destas em relação às operações ou prestações totais;
IV - a partir de 1º de janeiro de 2020, em qualquer hipótese.
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
Inciso IV - às mercadorias, inclusive material de embalagem, adquiridas ou recebidas no período para comercialização;
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
Inciso V - a matéria-prima, produto intermediário ou material de embalagem, adquiridos ou recebidos no período, para emprego diretamente no processo de produção, extração, industrialização, geração ou comunicação, observando-se que:
a - incluem-se na embalagem todos os elementos que a componham, a protejam ou lhe assegurem a resistência;
b - são compreendidos entre as matérias-primas e os produtos intermediários aqueles que sejam consumidos ou integrem o produto final na condição de elemento indispensável à sua composição;
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
Inciso VIII - a combustível, lubrificante, pneus, câmaras-de-ar de reposição ou de material de limpeza, adquiridos por prestadora de serviços de transporte
e estritamente necessários à prestação do serviço, limitado ao mesmo percentual correspondente, no faturamento da empresa, ao valor das prestações alcançadas pelo imposto e restrito às mercadorias empregadas ou utilizadas exclusivamente em veículos próprios;
DO CRÉDITO DO IMPOSTO
Art. 66 - (...)
Inciso X - à entrada de bem destinado a uso ou consumo do estabelecimento, ocorrida a partir de 1º de janeiro de 2020.
DO CRÉDITO DO IMPOSTO