Casos de Direito Tributário I Semanas 5 e 6

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CASOS DIREITO TRIBUTÁRIO I (semanas 5 e 6)
SEMANA 5
Aplicação Prática Teórica
Servidor estadual ingressa com ação de repetição de indébito contra o Estado respectivo em função de 
uma retenção na fonte de imposto de renda retido na fonte pelo órgão ao qual pertencia a servidora. O 
Estado alega ilegitimidade passiva tendo em vista que a competência tributária para legislar sobre o 
imposto de renda é da União. Comente se procede a alegação do Estado.
Resposta: Não procede a alegação do Estado, visto que no art. 157, I, e 159,§1º CF c/c art 45, 
paragrafo único do CTN, deixa expresso que ainda que a instituição do IR é da União , a 
responsabilidade pertencem aos entes que arrecada e retêm na fonte o IR. Súmula 447, STJ 
principio da simetria// interpretação extensiva.
Súmula 447: "Os Estados e o Distrito Federal são partes legítimas na ação de restituição de 
imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores". 
Na relação abaixo, de transferências intergovernamentais de receitas tributárias, MARQUE as da União 
para os Estados/DF (1), as da União para os Municípios (2) e as dos Estados/DF para os Municípios (3):
(3) 50% do IPVA; (art. 158, III, CF)
(1) 20% dos impostos de competência residual; (Art. 157, II, CF)
(2) 50% do ITR; (Art. 158, II, CF)
(1) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação; (Art. 159, I, a, CF)
(3) 25% do ICMS; (art. 158, IV, CF)
(2) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação; (Art. 159, I, b, CF)
(2) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento cambial. (Art. 153, §5º, II, CF)
SEMANA 6
Aplicação Prática Teórica
A união através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o 
desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a legalidade e a 
Constitucionalidade da referida lei.
Resposta: É expresso no art. 151, III, CRFB, o impedimento da união em isentar tributos da 
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. Pois tal interferência na 
competência tributária dos entes violaria o principio da vedação de isenções heterônomas.
Entretanto, é de salientar que, a isenção heterônoma existe ressalvas, assim como a ISS, ICMS, 
quando a União exerce atividade em prol de toda a federação.
Questão objetiva
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta.
a) A União Federal tem competência para instituir impostos extraordinários em caso de guerra.
b) Os Municípios têm competência para instituir impostos sobre a propriedade predial e territorial urbana.
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, pois esta 
competência é exclusiva da União Federal.
d) As taxas e as contribuições de melhoria são consideradas, pela doutrina, tributos de competência 
comum.
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