avaliando auditoria

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1a Questão (Ref.: 201603410882) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo 
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os 
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
2a Questão (Ref.: 201603409270) Pontos: 0,1 / 0,1 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 Verificar o objetivo de novas normas. 
 Examinar o Balanço Patrimonial 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201603403920) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
4a Questão (Ref.: 201603536583) Pontos: 0,1 / 0,1 
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e 
outras operações, como base para servir à administração, refere-se à: 
 
Auditoria Operacional 
Auditoria Interna 
Auditoria Contábil 
Auditoria Externa 
 
 
5a Questão (Ref.: 201603423536) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor 
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo 
Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: 
 
 perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
 
2017-6-2 BDQ Prova 
 
 
1a Questão (Ref.: 201603423537) Pontos: 0,1 / 0,1 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 postura mental independente. 
 integridade dos trabalhos executados. 
 confidencialidade das informações. 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201603410707) Pontos: 0,1 / 0,1 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e 
na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201603403932) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria 
ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria 
pode ser esse responsável 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
procedimentos de auditoria para o trabalho 
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a 
execução das atividades 
 
 
 
4a Questão (Ref.: 201603404377) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e 
compromissos
previamente acordados. 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde 
que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 
5a Questão (Ref.: 201603410846) Pontos: 0,1 / 0,1 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução 
de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 Integridade e pessoalidade. 
 Confidencialidade e motivação 
 Formalismo e objetividade. 
 Formalismo e confiabilidade. 
Integridade e objetividade. 
 
 
1a Questão (Ref.: 201603423530) Pontos: 0,1 / 0,1 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de 
Contabilidade: 
 
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da 
objetividade e do ceticismo do auditor 
 O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza 
perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
 
2a Questão (Ref.: 201603987923) Pontos: 0,1 / 0,1 
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa 
CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. 
II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em 
poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é 
um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e 
nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de 
despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
 
 As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma 
requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
 As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e 
muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer 
As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma 
requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
 
 
3a Questão (Ref.: 201604004207) Pontos: 0,1 / 0,1 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito 
e obrigações: 
 
 Verificação 
 Diligência 
 Exame. 
 Circularização 
 Analítico. 
 
 
4a Questão (Ref.: 201603423522) Pontos: 0,1 / 0,1 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 de controle externo. 
de auditoria. 
de detecção interna. 
 moral. 
 de erro doloso. 
 
 
 
 
 
 
 
2017-6-2 BDQ Prova 
 
 
5a Questão (Ref.: 201604194041) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do 
ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o 
planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de 
confiabilidade 
 (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. 
 a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201604317489) Pontos: 0,0 / 0,1 
Os tiques ou símbolos devem ser redigidos utilizando: 
 
Lápis de cor 
Pincel marca texto 
 Caneta preta 
 Maquina de escrever 
Lápis preto 
 
 
3a Questão (Ref.: 201603409252) Pontos: 0,1 / 0,1 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como 
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que 
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: 
 
 Inspeção 
Cálculo 
 Entrevista 
Observação 
Investigação e confirmação 
 
5a Questão (Ref.: 201603456361) Pontos: 0,1 / 0,1 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, 
as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam 
uma série de medidas, EXCETO: 
 
integridade dos diretores executivos. 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 salvaguarda dos ativos. 
 eficácia e eficiência de operações. 
 conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
 
1a Questão (Ref.: 201408211061) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior 
registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de 
logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal 
de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender 
essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, 
ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver 
abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas 
considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que 
houve, respectivamente: 
 
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201408230248) Pontos: 0,1 / 0,1 
É prática ética do auditor: 
 
 realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o 
registro no CRC, como contador. 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, 
dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria 
permitam. 
 auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que 
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, 
para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a 
serem auditadas. 
 aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da 
sua estrutura administrativa. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201408210631) Pontos: 0,1 / 0,1 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
Aplicação de sanções legais 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 Redução de custos 
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
 
4a Questão (Ref.: 201408217600) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
 De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
Do ativo imobilizado está subavaliada. 
De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 
 
5a Questão (Ref.: 201408343298) Pontos: 0,1 / 0,1 
O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações 
plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações 
identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente 
dos valores previstos, refere-se à: 
 
Reexecução. 
Procedimentos Analíticos. 
Recalculo 
Observação. 
Indagação. 
 
 
1a Questão (Ref.: 201408343295) Pontos: 0,1 / 0,1 
A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações pessoais, qual das 
alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor: 
 
Integridade. 
Idoneidade. 
Pertinácia nas Ações. 
Finura no trato e Humanidade. 
Pesquisas Esporádicas 
 
2017-6-2 BDQ Prova 
 
2a Questão (Ref.: 201408210644) Pontos: 0,1 / 0,1 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos 
trabalhos de auditoria. 
Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de 
entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, 
independente da solicitação. 
 Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
 
3a Questão (Ref.: 201408263030) Pontos: 0,1 / 0,1 
Na gestão empresarial cabe à Administração da empresas estabelecer o sistema de controle interno e o 
respectivo acompanhamento de sua correta adoção por parte dos executores, como um todo, visando a adaptá- 
lo rapidamente a novas circunstâncias gerenciais, se necessário. Ao se dizer que os acessos aos ativos e aos 
registros contábeis devem ser realizados por indivíduos distintos, está sendo enunciado o princípio do controle 
interno do(a): 
 
segregação de funções. 
 responsabilidade. 
 acesso aos ativos. 
 confronto dos ativos com os registros. 
 rotina interna. 
 
 
 
5a Questão (Ref.: 201408230242) Pontos: 0,1 / 0,1 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 entidade controlada pela auditada. 
a justiça. 
outros auditores. 
 fornecedores da companhia. 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 
1a Questão (Ref.: 201408217532) Pontos: 0,1 / 0,1 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes 
internas, como as mostradas a seguir. I - Atraso no pagamento dos salários II - Inexistência ou ineficiência das 
normas internas III - Plano de auditoria burocrático e repetitivo IV - Atraso nas conciliações V - Ausência de 
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes 
internas APENAS as apresentadas em: 
 I, II, III e V. 
 I, IV e V. 
 II, III, IV e V. 
 I, II e III. 
II, III e IV. 
 
 
2a Questão (Ref.: 201408211109) Pontos: 0,1 / 0,1 
Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e 
abrangem: 
 Testes substantivos e procedimentos de revisão analítica. 
 Testes de transações e procedimentos de revisão analítica. 
 Testes de transações e saldos e testes substantivos. 
 Testes de observância e procedimentos de revisão analítica. 
Testes de observância e testes substantivos. 
 
 
3a Questão (Ref.: 201408217529) Pontos: 0,1 / 0,1 
Na comunicação das de ciências do controle interno, o auditor deve explicitar que: 
 
 O exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se 
estenderam para além do limite destas. 
 As deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são 
suficientes para comprometer o funcionamento da entidade. 
 Os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de 
governança nas áreas financeiras e contábeis. 
 As distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados 
como falhos. 
Os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e 
concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança. 
 
 
 
4a Questão (Ref.: 201408217652) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor 
deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os 
listados a seguir, EXCETO: 
 
 As limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos; 
 As políticas de pessoal e a segregação de função; 
 A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade. 
 O sistema de aprovação e o registro de transações; 
As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores; 
 
 
5a Questão (Ref.: 201408215963) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com 
as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembéias de acionistas. Esse 
procedimento chama-se: 
 
 Circularização 
 Inspeção 
 Investigação 
Cálculo 
Observação 
 
1a Questão (Ref.: 201408217587) Pontos: 0,1 / 0,1 
Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a financeira. Nessa área, 
um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado é referente
às projeções orçamentárias inadequadas 
 à uniformidade dos princípios contábeis 
 aos limites de aprovação de compras 
à liquidez 
à política de admissões 
 
 
2a Questão (Ref.: 201408217521) Pontos: 0,1 / 0,1 
De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas Internacionais de Auditoria, o 
risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida em tempo hábil 
por controles internos relacionados é considerado um risco: 
 
 Administração 
 Inevitável 
 De detecção 
De Controle 
Inerente 
 
4a Questão (Ref.: 201408964043) Pontos: 0,1 / 0,1 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, 
com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após 
2017-6-2 BDQ Prova 
 
efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: 
 
 $2.720,25 
 $8.100,63 
$5.440,50 
$8.160,75 
 $5.400,15 
 
 
5a Questão (Ref.: 201408343294) Pontos: 0,1 / 0,1 
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I- 
Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma 
de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II- 
Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III-Observação: 
representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) 
ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em: 
 
I, apenas. 
I, II, e IV apenas. 
Todas estão corretas. 
II e III, apenas. 
III, apenas. 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201410209429) Pontos: 0,1 / 0,1 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, 
quantidades absolutas e outros meios. 
 Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados 
gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles 
internos da entidade. 
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se 
as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 
 Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas 
conhecedoras das transações e das operações da entidade. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201410209425) Pontos: 0,1 / 0,1 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
 
 identificar todos os compromissos. 
 questionar os ativos e passivos contingentes. 
 questionar as chances de sucesso das ações. 
 identificar os valores a serem divulgados. 
identificar todos os passivos contingentes. 
 
 
 
4a Questão (Ref.: 201409388014) Pontos: 0,1 / 0,1 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A compreende 
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de 
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir 
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 Auditoria independente. 
 Auditoria governamental. 
Auditoria interna. 
Auditoria externa. 
 Auditoria de qualidade 
 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.: 201409394532) Pontos: 0,1 / 0,1 
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de 
auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
 
 Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na 
consecução dos seus objetivos. 
 Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência 
limitado. 
 Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. 
Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das 
demonstrações financeiras. 
 Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração 
de relatórios. 
 
 
1a Questão (Ref.: 201409993599) Pontos: 0,0 / 0,1 
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições 
de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por 
eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo 
 
ressalva ou abstenção de opinião 
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião 
 abstenção de opinião ou opinião negativa 
 ressalva ou opinião negativa. 
parágrafo de ênfase ou ressalva 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201410317479) Pontos: 0,1 / 0,1 
Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, 
esse deve emitir um parecer: 
 
 Adverso. 
 O auditor não deverá emitir o parecer. 
 Adverso ou com abstenção de opinião. 
Com ressalva ou com abstenção de opinião. 
Sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201410209427) Pontos: 0,1 / 0,1 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria. 
 
 Inspeção, investigação minuciosa e observação. 
 Exame físico, inspeção e conferência de cálculo. 
 Conferência de cálculo e exame da escrituração. 
 Exames dos documentos originais e confirmação. 
Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. 
 
 
2a Questão (Ref.: 201409407177) Pontos: 0,1 / 0,1 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 parte das - contrato - tipo 
 algumas das - tamanho - natureza 
 todas as - contrato - form 
todas as - tamanho - complexidade 
parte das - tamanho - complexidade 
 
 
 
2017-6-2 BDQ Prova 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201409387987) Pontos: 0,1 / 0,1 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Apuração correta do lucro do exercício 
 Conferência física dos elementos do ativo 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
 
4a Questão (Ref.: 201409388028) Pontos: 0,1 / 0,1 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, 
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria 
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
Controle interno e revisão analítica
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 Políticas estratégicas e operacionais 
 
 
 
2a Questão (Ref.: 201409394538) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
Do ativo imobilizado está subavaliada. 
Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
 
 
 
3a Questão (Ref.: 201409388009) Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.: 201409387586) Pontos: 0,1 / 0,1 
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para 
aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos 
seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: 
 
 Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados. 
Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança 
absoluta. 
 Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros. 
 O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno. 
 A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos.