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Exercício 0 Controladora A Controlada B ELIMINAÇÕES Consolidado ATIVO Débito Crédito Disponível 48,750 81,250 130,000 Contas a receber 78,000 90,000 168,000 Estoques 45,500 27,000 72,500 Investimentos na controlada B 107,250 107,250 0 Imobilizado 227,500 22,750 250,250 Total do ativo 507,000 221,000 620,750 Passivo + Patrimônio Liquido Passivo Fornecedores 123,500 78,000 201,500 Outras contas a pagar 26,000 35,750 61,750 Patrimônio Liquido 0 Capital 325,000 81,250 81,250 325,000 Reservas de Lucros 32,500 26,000 26,000 32,500 Total Passivo e Patrimônio Liquido 507,000 221,000 107,250 107,250 620,750 Controladora A Controlada B Vendas 52,000 91,000 143,000 Custo das vendas -45,500 -65,000 -110,500 Lucro Bruto 6,500 26,000 32,500 Resultado da equivalência 26,000 26,000 0 Lucro Líquido 32,500 26,000 26,000 32,500 Balancete de Verificação ELIMINAÇÕES CONSOLIDADO Contas Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Disponível * 48,750 * 81,250 * 130,000 Contas a receber * 78,000 * 90,000 * 168,000 Estoques * 45,500 * 27,000 * 72,500 Investimentos na controlada B * 107,250 * 107,250 0.0 Imobilizado * 227,500 * 22,750 * 250,250 Fornecedores * 123,500 * 78,000 * 201,500 Outras contas a pagar * 26,000 * 35,750 * 61,750 Capital * 325,000 * 81,250 * 81,250 * 325,000 Vendas * 52,000 * 91,000 * 143,000 Custo das vendas * 45,500 * 65,000 * 110,500 Resultado da equivalência * 26,000 * 26,000 0.0 Total * 552,500 * 552,500 * 286,000 * 286,000 * 107,250 * 107,250 * 731,250 * 731,250 Exercício 1a Controladora A Controlada B ELIMINAÇÕES CONSOLIDADO Ativo DÉBITO CRÉDITO Disponível 61,750.00 40,750.00 102,500.00 Contas a receber - terceiros 78,000.00 53,500.00 131,500.00 Contas a receber - intercompanhias 31,000.00 31,000.00 0.00 Dividendos a Receber 13,000.00 13,000.00 0.00 Estoques 45,500.00 13,000.00 58,500.00 Investimentos 94,250.00 94,250.00 0.00 Imobilizado 227,500.00 82,750.00 310,250.00 Total do ativo 520,000.00 221,000.00 602,750.00 Passivo + Patrimônio Liquido Passivo Fornecedores terceiros 62,500.00 78,000.00 140,500.00 Fornecedores intercompanhias 31,000.00 31,000.00 0.00 Dividendos a Pagar 13,000.00 13,000.00 0.00 Outras contas a pagar 36,000.00 35,750.00 71,750.00 Patrimônio Liquido 0.00 Capital 335,000.00 81,250.00 81,250.00 335,000.00 Reservas de Lucros 55,500.00 13,000.00 13,000.00 55,500.00 Total Passivo e Patrimônio Liquido 520,000.00 221,000.00 138,250.00 138,250.00 602,750.00 Controladora A Controlada B Vendas 52,000.00 91,000.00 31,000.00 112,000.00 Custo das vendas -45,500.00 -65,000.00 31,000.00 -79,500.00 Lucro Bruto 6,500.00 26,000.00 32,500.00 Resultado da equivalência 26,000.00 26,000.00 0.00 Lucro Líquido 32,500.00 26,000.00 32,500.00 Exercício 1b Controladora A Controlada B ELIMINAÇÕES CONSOLIDADO DÉBITO CRÉDITO Disponível 61,750.00 11,500.00 * 73,250 Contas a receber - terceiros 78,000.00 70,750.00 * 148,750 Contas a receber - intercompanhias 41,000.00 * 41,000 0.0 Dividendos a Receber 10,400.00 * 10,400 0.0 Estoques 35,500.00 23,000.00 * 58,500 Investimentos em Coligadas e Controladas 104,250.00 * 75,400 * 28,850 Imobilizado 227,500.00 74,750.00 * 302,250 Total do ativo 517,400.00 221,000.00 * 611,600 Passivo + Patrimônio Liquido Passivo Fornecedores terceiros 32,900.00 78,000.00 * 110,900 Contas a Pagar intercompanhias 41,000.00 * 41,000 0.0 Dividendo a Pagar 13,000.00 * 10,400 * 2,600 Outras contas a pagar 76,000.00 35,750.00 * 111,750 Patrimônio Liquido 0.0 Capital 335,000.00 81,250.00 * 81,250 * 335,000 Reservas de Lucros 32,500.00 13,000.00 * 13,000 * 32,500 Participação Acionistas Não Controladores * 18,850 * 18,850 Total Passivo e Patrimônio Liquido 517,400.00 221,000.00 * 145,650 * 145,650 * 611,600 Controladora A Controlada B Vendas 52,000.00 91,000.00 * 41,000 * 102,000 Custo das vendas -45,500.00 -65,000.00 * 41,000 -69,500 Lucro Bruto 6,500.00 26,000.00 * 32,500 Resultado da equivalência 20,800.00 * 20,800 Lucro Líquido 27,300.00 26,000.00 * 32,500 Participação Acionistas Não Controladores * 5,200 Participação dos Acionistas Controladores * 27,300 Exercício 1c Controladora A Controlada B Eliminações Consolidado ATIVO débito crédito Disponível 91,000.00 125,000.00 * 216,000.00 Contas a receber - terceiros 124,000.00 * 124,000.00 Contas a receber - intercompanhias 140,000.00 * 140,000.00 0.0 Dividendos a Receber 20,000.00 20,000.00 0.0 Estoques 70,000.00 40,000.00 * 20,000.00 * 90,000.00 Investimentos em Controladas 125,000.00 125,000.00 0.0 Imobilizado 350,000.00 35,000.00 * 385,000.00 Total do ativo 780. 000,00 340,000.00 * 815,000.00 Passivo + Patrimônio Liquido Passivo Fornecedores terceiros 50,000.00 120,000.00 * 170,000.00 Fornecedores intercompanhias 140,000.00 140,000.00 0.0 Dividendos a pagar 20,000.00 20,000.00 0.0 Outras contas a pagar 60,000.00 55,000.00 * 115,000.00 Patrimônio Liquido 0.0 Capital 500,000.00 125,000.00 * 125,000.00 * 500,000.00 Reservas de Lucros 30,000.00 20,000.00 * 20,000.00 * 30,000.00 Total Passivo e Patrimônio Liquido 780,000.00 340,000.00 305,000.00 305,000.00 * 815,000.00 Controladora A Controlada B Vendas 350,000.00 220,000.00 * 140,000.00 * 430,000.00 Custo das vendas -330,000 -180,000.00 * 120,000.00 -390,000.00 Lucro Bruto 20,000.00 40,000.00 * 40,000.00 Resultado da equivalência 20,000.00 20,000.00 0.00 Lucro Líquido 40,000.00 40,000.00 * 40,000.00 exercício 1d Controladora A Controlada B ELIMINAÇÕES CONSOLIDADO Ativo DÉBITO CRÉDITO Disponível 51,250.00 81,250.00 * 132,500.00 Contas a receber - terceiros 78,000.00 43,500.00 * 121,500.00 Contas a receber - intercompanhias 21,000.00 * 21,000 0.0 Dividendos a Receber 10,500.00 * 10,500 0.0 Estoques 45,500.00 43,000.00 * 3,000 * 85,500.00 Investimentos em Coligadas e Controladas 149,250.00 * 78,925 * 70,325.00 Imobilizado 227,750.00 22,750.00 * 250,500.00 Total do ativo 562,250.00 211,500.00 * 660,325.00 Passivo + Patrimônio Liquido Passivo Fornecedores terceiros 32,500.00 28,000.00 * 60,500.00 Fornecedores intercompanhias 21,000.00 * 21,000 0.0 Dividendos a Pagar 40,000.00 15,000.00 * 10,500 * 44,500.00 Empréstimos e Financiamentos 55,000.00 22,000.00 * 77,000.00 Outras contas a pagar 26,000.00 30,750.00 * 56,750.00 Patrimônio Liquido 0.0 Capital 325,000.00 81,250.00 * 81,250 * 325,000.00 Reservas de Lucros 62,750.00 34,500.00 * 34,500 * 62,750.00 Participação Acionistas Não Controladores * 900 * 34,725 * 33,825.00 Total Passivo e Patrimônio Liquido 562,250.00 211,500.00 * 148,150 * 148,150 * 660,325.00 Controladora A Controlada B Vendas 152,000.00 101,000.00 * 50,000 * 203,000.00 Custo das vendas -105,500.00 -67,000.00 * 47,000 -125,500.00 Lucro Bruto 46,500.00 34,000.00 * 77,500.00 Resultado da equivalência 50,000.00 * 21,700 * 28,300.00 Lucro Líquido 96,500.00 34,000.00 * 105,800.00 Part. dos Não Controladores no Resultado * 9,300.00 Participação dos Controladores no Resultado * 96,500.00
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