Contabilidade Tributária questionários

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- Em relação ao ICMS, pode-se afirmar que: C. Também é apurado sobre o consumo de energia elétrica e telecomunicações.
- Em relação ao Princípio Constitucional da Seletividade, pode-se entender que: C. Quanto mais supérfluo for, maior será sua alíquota.
- Entende-se por valor adicionado: B. Todo esforço atribuído aos insumos adquiridos.
- O IPI é devido somente na venda de um produto. Você concorda? D. Não, em uma saída por demonstração também há incidência do IPI.
- O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço –, portanto, suponhamos que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda? D. R$ 3.019,20. 
Resolução: Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18%		 R$ 291,60
Estoque 		 R$ 1.328,40
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
Cálculo da venda 
2.656,80 = R$ 3.019,09
0,88
 Valor da venda = R$ 3.019,09.
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
- A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal? D. R$ 1.213,38. 
Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor deste imposto não integrará a base de cálculo do ICMS quando a operação – realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização posterior – configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS).
- Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%, podemos afirmar que o ICMS apurado no final da operação é: A. ICMS a pagar no valor de R$ 840,00. 
Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 1.440,00 na compra da mercadoria, na venda teve o débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00), portanto
ICMS a pagar de 		R$ 2.280,00
ICMS a recuperar de 	R$ 1.440,00
Saldo a pagar = 		R$ 840,00
- Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do imposto referente aos insumos utilizados na produção. Portanto, as empresas poderão se creditar do imposto nas seguintes condições:
 I – Matérias-primas adquiridas.
II – Material intermediário.
III – Material de consumo.
IV – Material de embalagem.
Assinalar a alternativa que está correta.E. III está incorreta. 
Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos. A legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquiridos para emprego na industrialização de produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização.
- O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá sua alíquota definida pelo Senado Federal. É isso mesmo? B. Sim, conforme determina a legislação vigente.
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado, pela legislação estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
- O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI na ordem de 25%. Essa afirmação está correta? B. Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo do IPI é: • produto nacional: o preço da operação, na saída da mercadoria; • produto importado: será a base de cálculo dos impostos aduaneiros acrescidos desses tributos e dos encargos cambiais pagos pelo importador.
Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a classificação dos produtos da tabela de incidência do IPI (TIPI), aprovada pelo Decreto Federal n Nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011.
- O que se entende por valor agregado de uma empresa? E. O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem. 
Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período; esse valor é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor é igual à soma de toda a remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o ICMS e o IPI.
- Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que:
I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias importadas do exterior. 
II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os estados.
III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento (substituto tributário).
IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está inserido no valor total da NF.
Assinale a alternativa correta: C. IV está correta. 
Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o imposto está inserido no valor total da nota fiscal, portanto o ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo.
- Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a: B. R$ 179.400,00. 
Resolução: Demonstrativo dos cálculos:
● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 → ICMS incluso no preço.
● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI. 
 R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está incluso → total de R$ 179.400,00
- A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das vendas líquidas?
C. R$ 329.099,18
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS ............ → R$ 452.370,00 x 0,0165 = R$ 7.464,10
● Valor da COFINS ..... → R$ 452.370,00 x 0,076 = R$ 34.380,12
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60
Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 191.126,32
● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas ...................... = 520.225,50 ($ 452.370,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ...... =	(191.126,32)
(-) Vendas líquidas ................... = 329.099,18	
- A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) eo ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Sabendo-se que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
Resposta: d) R$ 43.310,82
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do ICMS sobre as vendas ..... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78)
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
- A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de:
Resposta: b) R$ 13.832,00
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos: ● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
- A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de: Resposta: e) R$ 67.795,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS .............. → $ 182.000,00 x 0,0165 = $ 3.003,00
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar ............................. $ 67.795,00
- A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo: PIS.
- A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, os seguintes itens:
I. Descontos financeiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
Assinale a alternativa correta: Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas: • vendas canceladas; • devolução de vendas; • descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações.
- As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente: Resposta: e) 0,65% e 3%
Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas. 
- As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a: Resposta: e) R$ 168.378,00
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065% e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
 ● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 168.378,00
- As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor lucro bruto do período foi de:
Resposta: b) R$ 118.577,00
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
● Valor da COFINS ...... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00
● Valor do IPI ............... → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS ..........→ R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas............................R$ 168.378,00
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ..... = (168.378,00)
(-) Vendas líquidas .................. = 416.822,00	
(-) CP ..................................... = (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 118.577,00
- As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
Resposta: a) R$ 3.458,00
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
	
- Em determinados casos, a tributação sobre o resultado da empresa influencia no valor da alíquota dos PIS e Cofins. Você
concorda? Sim, conforme determinação legal.
Em relação ao ISS, pode-se afirmar que a alíquota atualmente é somente em 5%. Você concorda? Não, em alguns casos poderá ser inferior a 5%. Podem ser alíquotas do PIS e COFINS, respectivamente: 0,65 % e 3%