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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II
Aula 12: Impostos na produção/circulação I
AULA 12: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO I
Direito financeiro e tributário II
AULA 01: NOME DA AULA
Disciplina
Temas/objetivos desta aula
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Direito financeiro e tributário II
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Impostos sobre o comércio exterior
IPI
ICMS
ISSQN
IOF/IOCCSTVM
PIS/COFINS
Taxas
Rol dos tributos sobre a produção e a circulação
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Direito financeiro e tributário II
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Princípios
Exceção à legalidade da alíquota do IPI (Poder executivo federal) e do ICMS (resoluções do Senado e deliberação do CONFAZ);
Exceção à anterioridade (IPI, IOF e ICMS monofásico sobre combustíveis);
Exceção à noventena (IOF);
Princípio da não cumulatividade (IPI e ICMS);
Princípio da seletividade (IPI e ICMS).
Destacar IPI e ICMS.
Impostos sobre a produção e a circulação
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Legislação
Art. 153 I da CR
Arts. 19 a 22 CTN
DL 37/66
Competência
União
Imposto sobre produtos industrializados
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Disciplina
Hipótese de incidência
Aspecto material
Importar: entrada econômica;
Produto: mercadoria ou não;
Estrangeiro: origem de território estrangeiro.
Aspecto temporal
Declaração de importação;
Lançamento no caso de falta de declaração ou remessa postal;
Aspecto espacial
Território nacional.
Imposto sobre a importação
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Disciplina
Consequente
Aspectos subjetivos
Sujeito Ativo: União (Receita Federal do Brasil)
Sujeito passivo:
Contribuinte: importador ou arrematante;
Responsável: transportador ou armazém.
Imposto sobre a importação
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Imposto sobre produtos industrializados
Consequente
Aspectos quantitativos:
Base de cálculo:
Preço normal, acrescido do II, taxas para entrada e encargos cambiais;
Valor da operação ou preço corrente;
Preço de arrematação.
Alíquota:
Seletiva;
Fixada pelo poder executivo.
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Disciplina
Legislação mas importante
Art. 155 II da CR
LC 87/96
LC 24/75 e convênios do CONFAZ
Leis estaduais
Competência
Estados
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços
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Hipótese de incidência 
Aspecto material:
Circulação: mudança de titularidade;
Mercadoria: objeto da mercancia:
Cuidado na importação.
Serviço de transporte interestadual; 
Serviço de comunicação;
Fornecimento de energia elétrica.
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços
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Disciplina
Hipótese de incidência
Aspecto temporal:
Saída do estabelecimento;
Fornecimento;
Início ou final da prestação de serviço de transporte;
Desembaraço.
Aspecto espacial
Regra: local de saída.
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços
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Consequente
Aspectos subjetivos:
Sujeito Ativo: Estados
Sujeito passivo:
Contribuinte: qualquer pessoa física ou jurídica que realize esta operação com habitualidade e volume e o importador ou arrematante;
Responsável: substituição tributária.
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços
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Consequente
Aspectos quantitativos:
Base de cálculo:
Valor da operação;
Valor da operação, somada do seguro, frete e outros encargos.
Alíquota:
Interna: seletividade; 
Interestadual e importação (fixação).
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços
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Saiba mais
Confira as orientações da Receita Federal do Brasil sobre o IPI disponíveis em: http://idg.receita.fazenda.gov.br/acesso-rapido/tributos/ipi
Confira a Competência, o organograma e quem é quem no CONFAZ disponível em: https://www.confaz.fazenda.gov.br/menu-de-apoio/
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Disciplina
AVANCE PARA FINALIZAR A APRESENTAÇÃO.
VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS?
Impostos sobre a produção e a circulação;
Imposto sobre serviços de qualquer natureza;
Imposto sobre as operações de crédito, câmbio, seguro e relativas e títulos e valores mobiliários.
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