atividade supervisonada gestao financeira e orçamentaria

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Plan1
	UNICARIOCA
	CURSO DE ADMINISTRAÇÃO
	DISCIPLINA: GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA I
	PROF. JOSÉ OTAVIO
	
	ATIVIDADE SUPERVISIONADA ( consultar a bibliografia)
	Depois de elaborar o orçamento conusultar o professor.
	data da entrega 7/11/2017 vale 2,0 nesta data					Fora do prazo =1,0
	BIBLIOGRAFIA : LUNKES, J. R. Manul de orçamento. 2.ed. São Paulo: Atlas, 2010. 176p.								´
	
	TABELA 3.1 ORÇAMENTO DE VENDAS
					jan	fev	março
	Previsão de vendas ( unidades)				3000	3500	4000
	Preço unitário - R$			(vezes)	87	87	87
	Total de vendas - Receita bruta				261000	304500	348000
	(-)Impostos ( 20%)				52200	60900	69600
	Receita Líquida				208800	243600	278400
	
	
	
	TABELA 3.2 POLITICA DE ESTOQUES
	E PLANEJAMENTO DA PRODUÇÃO				jan	fev	março
	Previsão de vendas				3000	3500	4000
	(+) Estoque final				350	400	450
	Total previsto necessário				3350	3900	4450
	(-) Estoque inicial				300	350	400
	Previsão de produção (unidades)				3050	3550	4050
	
	TABELA 3.3 ORÇAMENTO DE QUANTIDADE DE MP E SEUS CUSTOS
					jan	fev	março
	Previsão de produção				3050	3550	4050
	Materia por unidade (kg)			(vezes)	2	2	2
	Total da MP necessária (kg)				6100	7100	8100
	(+) Estoque de materia prima final (kg)				710	810	910
	Total previsão MP necessária (kg)				6810	7910	9010
	(-) Estoque MP inicial				610	710	810
	Previsão de MP (kg)				6200	7200	8200
	Previsão de preço MP ( R$)			(vezes)	5	5	5
	Total custo da Matéria Prima (MP)				31000	36000	41000
	
	
	TABELA 3.4 ORÇAMENTO DE CUSTOS DA MÃO-DE-OBRA DIRETA
					jan	fev	março
	Previsão de produção				3050	3550	4050
	MOD por unidades (horas)			(vezes)	2	2	2
	Total da MOD necessária (horas)				6100	7100	8100
	Previsão Valor Hora MOD - R$				10	10	10
	Custo total da MOD				61000	71000	81000
	
	
	
	
	TABELA 3.5 ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	
					jan	fev	março
	Custos variáveis				R$	R$	R$
	Material indireto				6100	7100	8100
	Mão-de-obra indireta				9150	10650	12150
	Energias Elétrica				3050	3550	4050
	Manutenção				1220	1420	1620
	Total variável				19520	22720	25920
	Custos Fixos
	Salario supervisão				20000	20000	20000
	Depreciação				4500	4500	4500
	Taxas e seguros				3000	3000	3000
	Manutenção				5700	5700	5700
	Total fixos				33200	33200	33200
	TOTAL CIF( variavel + fixo)				52720	55920	59120
	
	
	
	
	TABELA 3.6 ORÇAMENTO DAS DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
	
					jan	fev	março
	Despesas variáveis				R$	R$	R$
	Comissão de vendas				9000	10500	12000
	Frete				3000	3500	4000
	Total variável				12000	14000	16000
	Despesas Fixas
	Propaganda				5000	5000	5000
	Salarios vendas				3000	3000	3000
	Salarios administração				12500	12500	12500
	Deprecição				1500	1500	1500
	Taxas e seguros				1000	1000	1000
	Total fixos				23000	23000	23000
	TOTAL DESPESAS ( variável + fixo)				35000	37000	39000
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TABELA 3.7 ORÇAMENTO DE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
				jan	fev	março
	Receita Bruta (RB)
	Vendas			261000	304500	348000
	(-) Deduções
	Impostos ( Tabela 3.1)			52200	60900	69600
	= Receita líquida			208800	243600	278400
	(-) CPV			89820	162920	181120
	MP	(tabela 3.3)		31000	36000	41000
	MOD	(tabela 3.4)		6100	71000	81000
	CIF	(tabela 3.5)		52720	55920	59120
	
	= Lucro bruto
	(-) Despesas operacionais
	Despesas de vendas e adminis			35000	37000	39000
	(tabela 3.6)
	
	= Lucro operacional			17720	18920	20120
	(-) Contribuição social (9%)			1594.8	1702.8	1810.8
	(-) Imposto de renda (15%)			2658	2838	3018
	
	= Lucro líquido (LL)			13467.2	14379.2	15291.2
	
	Margem Liquida (LL/RB)			5%	5%	4%
	
	Responda: Na opinião do grupo que deveria ser feito para aumentar as margens.
	(minimo 20 linhas)
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