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Analise da estrutura financeira de acordo com a teoria de Fleuriert: NCG = ACO – PCO NCG = 12.000-14.200 NCG = $ (-) 2.200 CDG = PASSIVO PERMANETE – ATIVO PERMANENTE CDG = 9.600 – 4.600 = $ 5.000 ST = ACF – PCF ST = 8000 – 800 = $ 7.200 De acordo com os cálculos feitos em cima das demonstrações contábeis apresentadas é analisado que: Não existe necessidade de capital de giro a empresa possui recursos excedentes , que podem ser utilizados para aplicação no mercado financeiro ou para expansão da entidade. Já o Capital de Giro da entidade demonstra os recursos de longo prazo além de financiar ativo não circulante financiam também ativo circulante. E o Saldo Tesouraria encontra-se com seu saldo positivo, indicando uma situação financeira folgada. Posicionamento financeiro da empresa com base nas variáveis – NCG: CDG e ST Tipo/Item CDG NCG ST SITUAÇÃO I + - + Excelente II + + + Solida II + + - Insatisfatória IV - - + Alto Risco V - - - Muito Ruim VI - + - Péssimo Fonte: Marques e Braga (1995). Concluímos então de acordo com a analise acima e a tabela de Posicionamento financeiro com base nas variáveis, que no ano de 2016 a empresa apresentou um Excelente desempenho. Determine o Caixa mínimo operacional da empresa: PMRE: 42 Dias PMRV: 35 Dias PMPF: 30 Dias CF = Ciclo Financeiro; CO = Ciclo Operacional; PMRE = prazo médio de rotação de estoques; PMRV = prazo médio de recebimentos pelas vendas; PMPF = prazo médio de pagamento a fornecedores. CO: PMRE + PMRV = 42 + 35 = 77 CF: Ciclo Operacional – PMPF = 77 – 30 = 47 GIRO DE CAIXA: 360/47 = 7,6 ou 8 dias CMO = 32.000/7,6 = $ 4.210,52 O Caixa mínimo operacional da empresa é: $ 4.210,50
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