CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUT ÁRIA II

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II - GST0085 
Aluna: Nívia Silveira. 201502259401
Professor: Rogério Duarte
Atividade Estruturada 
1) Discorra sobre a sua percepção sobre carga tributária? Com base em pesquisas descreva dois exemplos de situações inerentes ao problema (preferencialmente sobre empresas que tiveram sua situação financeira comprometida por implicações tributárias).
R: A carga tributária é a relação entre o que o Governo arrecada em impostos e a quantidade de riqueza produzida no país.
Em outras palavras, a carga tributária de um país é a parcela de recursos que o Estado retira dos indivíduos e empresas para financiar ações do governo.
O Brasil tem a segunda maior carga tributária entre os países da América Latina no ranking que compreende 18 países, o país aparece atrás apenas da Argentina.
Os impostos e tributos pagos pelos brasileiros e pelas empresas no país correspondem a 36,3% do PIB (Produto Interno Bruto) do país.
A carga tributária brasileira é muito dependente de impostos sobre a produção e circulação de bens e serviços, em contrapartida a participação da tributação da renda na carga tributária brasileira é baixa, além da tributação da renda ser baixa, ela se concentra nas pessoas jurídicas o que afeta negativamente a competitividade dos produtores nacionais.
Nota-se que o nível de tributação sobre as empresas e pessoas físicas no Brasil é absurdo, chegando a inviabilizar certos negócios. Empresas quebram com elevadas dívidas fiscais, e nem a s recentes “renegociações”, como REFIS, PAES e PAEX, trouxeram alguma tranquilidade ao contribuinte.
Reflexo da carga tributária na mortalidade das MPEs no Brasil As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte exercem grande importância n a economia mundial, entretanto, mu itas empresas vêm encerrando suas atividades no decorrer dos anos.
Dentre os fatores que acarretam com a alta taxa de mortalidade empresarial é a carga tributária elevada: muitas empresas fecham as portas por não suportarem a elevada carga tributária brasileira.
A carga tributária no Brasil com relação às microempresas é constituída pelo SIMPLES, Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresa s e Empresas de Pequeno Porte, é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido nos termos definidos na Lei nº 9.317, d e 5/12/1996, e alterações posteriores estabelecido em cumprimento ao que determina o disposto no art.179 da Constituição Federal de 1988.
A alta carga tributária n o Brasil vem tendo aumento expressivamente nos últimos anos, sendo que as microempresas movimentam cada vez mais a economia do Brasil tornando esse, um país que cresce substancialmente, porém quando o empreendedor não consegue assimilar o fator da carga tributária em que sua empresa se enquadra, fica muito complicada a sobrevivência da mesma , e quando a atitude do empreendedor é so negar impostos acaba ficando cada vez m ais sem saída e em algum momento n ão conseguirá sustentar a continuidade da empresa.
Além das MEPs temos outro exemplo: Grupo Silvio Santos: O banco Pan Americano anunciou em novembro do ano p assado que o Grupo Silvio Santos, seu controlador, iria injetar R$ 2,5 bilhões na instituição para restabelecer o equilíbrio patrimonial e a liquidez, após "inconsistências contábeis e alta carga tributária" apontadas pelo Banco Central (BC). O montante para quitar as dívidas foi arrecadado junto ao Fundo Garantidor de Crédito (FGC). Até a rede de televisão SBT foi colocada à disposição como garantia.
Com base no texto acima discorra sobre ações que poderiam ser
tomadas pelas organizações, contadores e pelo governo para minorar a
desinformação da população sobre a carga tributária no Brasil.
R: A desinformação é uma das razões predominantes da indiferença da população brasileira diante da prática da sonegação fiscal. Como qualquer outro problema de origem cultural, a sonegação de impostos não deixará de existir enquanto o país não investir em programas de conscientização promovendo uma mudança de A legislação tributária, por natureza, apresenta características que não são de domínio da grande maioria da população. Cite -se o caso, por exemplo, da definição de fato gerador d o imposto de renda, que vai desde um fato simples (rendimento do trabalho assalariado), até um f ato complexo (renda variável obtida no mercado de capitais). Tão importante quanto a simplificação referida, é a elaboração de normas que não sejam modificadas a todo instante. É fundamental que a legislação tributária tenha caráter duradouro, pois a f requente mudança das normas não permite que sua compreensão seja sedimentada na sociedade. A constante alteração das leis cria dificuldades tanto para o contribuinte, quanto para a própria administração tributária. Neste sentido, buscar a simplificação das normas sem perder o controle da base tributável é um desafio para as Administrações Tributárias. Deve-se entender tal simplificação não só em relação ao texto da norma, mas também em relação aos procedimentos necessários para o contribuinte cumprir suas obrigações. O uso de novas tecnologias, de declarações eletrônicas e de instrumentos como a Internet, deve ser estimulado. Existem legislações que funcionam como escudos protetores aos contribuintes delituosos. Tais normas, sob o argumento de proteger a intimidade do indivíduo, acabam por proporcionar, em muitos casos, a ocultação de fato s e operações irregulares, cujas consequências podem se dar no campo tributário e até mesmo na esfera penal. Restrições de ordem legal que impedem ou dificultam o acesso da Administração Tributária às informações de interesse fiscal, b em assim aquelas que propiciam o surgimento dê paraísos fiscais, estão em desarmonia com os tempos atuais. Leis desta espécie são inadequadas e não podem ser admitidas num Estado moderno, pois acabam protegendo o eversor, com graves prejuízos a os interesses coletivos. Não se está com isso admitindo o acesso irrestrito e irresponsável à privacidade dos cidadãos. Em qualquer caso, deve a Administração Tributária justificar amp lamente a necessidade de se ob ter as informações que configurem a evasão tributária, bem assim dar transparência ao processo e ampla defesa ao contribuinte sob investigação. No Brasil, a Administração Tributária Federal tem se empenhado na simplificação da s normas e procedimentos de natureza tributária. Um avanço considerável foi conseguido nos últimos anos no campo da simplificação e racionalização da legislação fiscal. Vejamos os principais casos. Mentalidade, tanto do empresário, quanto do consumidor. O empresário deve te r clareza d o seu papel de fiel depositário do imposto pago pelos consumidores. Clareza, sobretudo, quanto ao destino que devem ter tais recursos, os cofres públicos. O consumidor, por sua vez, pod e auxiliar o Estado na tarefa de garantir o recolhimento dos impostos, fonte de financiamento das políticas públicas. O Programa Consciência Tributária, composto pelos projetos "Movimento Consciência Tributária, Educação Tributária, Combate a Sonegação e Parceria com os Municípios ", desenvolverá um conjunto de ações que, somadas, pretendem consolidar um trabalho duradouro e eficaz de consciência tributária.
3) Como o Contador podecontribuir, no âmbito das pessoas jurídicas, para assessorar os administradores e planejadores.
R: O planejador, consultor ou gestor tributário deve ter em mente que, fundamentalmente, não são mais as informações o elemento diferenciador, mas sim a capacidade de transformar as informações e m conhecimento. Não basta ter em mãos todas a s informações do cliente, é necessário utilizá-las em proveito do negócio. As informações tributárias do cliente também são fundamentais: qual o regime de tributação do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro que ele optou? A operação que ele pratica tem ou não substituição tributária (ICMS, PIS , COFINS e IPI)? Retratamos que a essência do prestador é o f oco em suprir as necessidades do cliente, é conquistar sua confiança para que seja criada uma relação de confiança para que exista uma relação de parceria fiel e sincera. Para isso, é importante que o consultor conheça bem a atividade desenvolvida pelo cliente , para que, de posse das informações dele e do seu conhecimento em matéria tributária, possa sugerir uma análise tributária, ou como chamamos, de planejamento tributário, no intuito de reduzir a carga tributária imposta ao contribuinte, possibilitando que assim ele possa gerir melhor o negócio através da economia tributária obtida. O papel do consultor é servir de facilitador oferecendo as hipóteses de planejamento tributário que atenda à s necessidades do cliente, ou seja, oferecer soluções empresariais sob medida.